初級會計實務(wù)第一章第三節(jié)復(fù)習(xí)-wenkub.com
2025-01-11 12:42 本頁面
【正文】 【答案】4月5日購買： 借：交易性金融資產(chǎn)成本1560 應(yīng)收股利 40 投資收益 4 貸：其他貨幣資金存出投資款1604 5月5日收到 借：其他貨幣資金存出投資款 40 現(xiàn)金股利 貸：應(yīng)收股利 40 6月30日公 借：公允價值變動損益 80 允價值變動 貸：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 80 7月15日出售 借：其他貨幣資金存出投資款 1640 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 1560 投資收益 80 同時。例題3企業(yè)2012年7月1日，委托證券公司購入乙公司當(dāng)年1月1日發(fā)行的債券，面值2000萬元、票面利率4%、每半年付息一次，實際支付價款2100萬元（含已到付息期尚未領(lǐng)取的債券利息40萬元）、另付交易費用15萬元；企業(yè)作為交易性金融資產(chǎn)核算，編制的會計分錄為（ ）A、 借：交易性金融資產(chǎn)成本2060 應(yīng)收利息 40 投資收益 15 貸：其他貨幣資金存出投資款2115B、借：交易性金融資產(chǎn)成本2060 應(yīng)收利息 40 投資收益 15 貸：銀行存款 2115C、借：交易性金融資產(chǎn)成本2100 投資收益 15 貸：其他貨幣資金存出投資款2115D、借：交易性金融資產(chǎn)成本2000 應(yīng)收利息 40 投資收益 75 貸：其他貨幣資金存出投資款2115【答案】A【解析】交易性金融資產(chǎn)的入賬價值（投資成本）2060萬元，已到付息期尚未領(lǐng)取的債券利息40萬元不計入投資成本，從支付的公允價值中扣除，單獨作為“應(yīng)收利息”核算，相關(guān)交易費用不計入成本，作為“投資收益”計入損益。企業(yè)取得與該項資產(chǎn)有關(guān)的投資收益為（ ）A、20000元 B、19000元 C、18200元
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