【正文】 64 基于交易的過帳： 周期性分配 ： 在 CO內(nèi)部的實(shí)時過帳 CO內(nèi)部期末的分?jǐn)? 實(shí)際費(fèi)用錄入 ： 實(shí)時從其他模塊過帳到 CO 直接分配 ： 間接分配 ： 實(shí)際費(fèi)用過帳 65 CO FI 科目 101 $500 成本要素 101 $500 實(shí)際費(fèi)用錄入 66 示例： 從 FI 到成本中心的記帳 FI CO 損益表科目 資產(chǎn)負(fù)債表科目 成本來源 : 成本中心 XY 成本中心 XY 成本中心借記成本要素 真實(shí)成本 借記成本要素真實(shí)成本可選性的 :進(jìn)一步的成本對象 可選性的 進(jìn)一步的成本對象借記成本要素 , 統(tǒng)計性的 : 統(tǒng)計訂單 統(tǒng)計項目 利潤中心 . . . 借記成本要素統(tǒng)計性的 統(tǒng)計訂單統(tǒng)計項目利潤中心可選性的 附加的 67 示例： 從 AM 到成本中心的過帳 應(yīng)計折舊 評估調(diào)整 AV 到 成本來源 : 成本中心 XY 成本中心 XY 成本中心借記一個成本要素 真實(shí)成本 借記一個成本要素真實(shí)成本可選性的 : 進(jìn)一步的成本對象 可選性的進(jìn)一步的成本對象借記一個成本要素 , 統(tǒng)計性的 : 統(tǒng)計訂單 統(tǒng)計項目 利潤中心 . . . 借記一個成本要素統(tǒng)計性的統(tǒng)計訂單統(tǒng)計項目利潤中心可選性的 附加的 FI CO 成本來源 : 成本中心 xy 機(jī)器的應(yīng)計折舊 AM 68 示例： : 從 HR 到成本中心的過帳 薪水 + 其它成本 薪水結(jié)清科目 到 成本來源 : 成本中心 XY 成本中心 XY 成本中心 借記成本對象 真實(shí)成本 借記成本對象真實(shí)成本可選性的 :進(jìn)一步成本對象 可選性的 進(jìn)一步成本對象借記成本要素 , 統(tǒng)計性的 : 統(tǒng)計訂單 統(tǒng)計項目 利潤中心 . . . 借記成本要素統(tǒng)計性的 統(tǒng)計訂單統(tǒng)計項目利潤中心可選性的 附加的 成本來源 : 成本中心 XY 薪金支付會計 FI CO HR 69 示例 : 從 MM 到成本中心的過帳 FI CO 物料消耗到 物料庫存 成本來源 : 成本中心 XY 成本中心 XY 成本中心借記成本要素 真實(shí)成本 借記成本要素真實(shí)成本可選性的 :進(jìn)一步成本對象 可選性的 進(jìn)一步成本對象借記成本要素 , 統(tǒng)計性的 : 統(tǒng)計訂單 統(tǒng)計項目 利潤中心 . . . 借記成本要素統(tǒng)計性的 統(tǒng)計訂單統(tǒng)計項目利潤中心可選性的 附加的 MM 成本來源 : 成本中心 XY 從庫存發(fā)出的物料 70 示例 : MM 采購訂單過入成本中心 FI CO 成本中心 XY 成本中心借記成本要素 約定 借記成本要素約定可選性的 :進(jìn)一步的成本對象 可選性的 進(jìn)一步的成本對象借記成本要素 , 統(tǒng)計性的 : 統(tǒng)計訂單 統(tǒng)計項目 利潤中心 . . . 借記成本要素統(tǒng)計性的 統(tǒng)計訂單統(tǒng)計項目利潤中心可選性的 附加的 采購者 : 成本中心 XY 給供應(yīng)商的物料采購訂單 MM 71 行項目重過帳 FI 過帳 G/L 4750 $5,000 $4,000 $3,000 費(fèi)用 /收入重過帳 FI 過帳 G/L 4750 $5,000 $4,000 $3,000 基于交易的過帳 內(nèi)部重過帳 72 練習(xí) 目標(biāo)：從 FI 模塊過帳一筆費(fèi)用憑證 說明： 憑證日期 : 今日的日期 記帳日期 : 今天的日期 借方科目 : 900001900004 金額： 1200 成本中心： teamXX02 貸方科目： 113100 金額： 1200 成本中心 ? 信息系統(tǒng) ? 成本中心會計報表 ?計劃 /實(shí)際比較成本中心 : 實(shí)際 /計劃 /差異 73 練習(xí) 目標(biāo)：對錯誤的財務(wù)記帳進(jìn)行重過帳 說明：將前一練習(xí)中的過帳成本中心由 teamXX 02調(diào)整到 teamXX01，金額為 1200 成本中心 ? 信息系統(tǒng) ? 成本中心會計報表 ?計劃 /實(shí)際比較成本中心 : 實(shí)際 /計劃 /差異 74 定期分配 作業(yè)分配 間接地與指定的作業(yè)需求 間接地與未指定的作業(yè)需求 成本中心 訂單 項目 成本分配 提高的成本結(jié)算 ( 僅成本中心 ) 定期成本核算 分配 ( 僅成本中心 ) 分?jǐn)? ( 僅成本中心 ) 附加費(fèi) ( 除成本中心外 ) 訂單結(jié)算 成本中心 訂單 項目 發(fā)送者 接收者 75 間接費(fèi)用對象的成本分配 分配 / 分?jǐn)? 接收方 發(fā)送方 主成本中心 內(nèi)部訂單 / 項目 成本中心 內(nèi)部訂單 / 項目 成本中心 內(nèi)部訂單 / 項目 成本中心 內(nèi)部訂單 項目 成本中心 訂單 項目 . . . 分配成本中心 分配成本中心 定期記帳 定期記帳 服務(wù)成本中心 服務(wù)成本中心 分配 分配 服務(wù)成本中心 服務(wù)成本中心 分?jǐn)? 分?jǐn)? 貸記對象 貸記對象成本中心 成本中心 / 標(biāo)準(zhǔn)訂單 標(biāo)準(zhǔn)訂單 應(yīng)計成本計算 應(yīng)計成本計算 主成本中心 主成本中心經(jīng) 經(jīng) 訂單附加費(fèi) 訂單附加費(fèi) 的貸記 的貸記訂單 訂單 / 項目 項目 結(jié)算 結(jié)算 保留原始 成本要素 保留原始 成本要素 有分?jǐn)偝杀? 要素的使用 有應(yīng)計成本 要素的使用 有間接費(fèi)用 成本要素的使用 保留原始 成本要素 或有成本 要素結(jié)算 76 基于交易的過帳 作業(yè)數(shù)量過帳 維修部門成本中心代碼： 11500 100維修小時 77 維修部門成本中心代碼： 11500 作用類型：維修工時 計劃作業(yè)價格： RMB 50/Hr 實(shí)際作業(yè)數(shù)量： 100 hours 分?jǐn)? 成本中心 11900 30 hours x $50/hr 分?jǐn)傎M(fèi)用 RMB 1,500 成本中心 14800 70 hours x $50/hr 分?jǐn)傎M(fèi)用 RMB 3,500 基于交易的過帳 直接作用分配 78 間接作業(yè)分配 有已定義作業(yè)數(shù)量的 間接作業(yè)分配 有未定義作業(yè)數(shù)量的 間接作業(yè)分配 計劃可用量 計劃可用量計劃需求 計劃需求未指定的需求 指定的需求 和接收方回溯因子有關(guān) 和接收方回溯因子有關(guān)的反向數(shù)量和價值流 的反向數(shù)量和價值流和接收方回溯因子有關(guān) 和接收方回溯因子有關(guān)的反向數(shù)量和價值流 的反向數(shù)量和價值流成本中心 成本中心 計劃作業(yè) 數(shù)量 計劃作業(yè) 數(shù)量由接收方計劃需求 引起的作業(yè)數(shù)量 由接收方計劃需求 引起的作業(yè)數(shù)量 79