【正文】 財務(wù)會計模擬實訓(xùn) ? 借：庫存現(xiàn)金 10000 ? 貸：銀行存款 10000 ? 借：應(yīng)付職工薪酬 —職工福利費 120 ? 貸：庫存現(xiàn)金 120 ? 借：基本生產(chǎn)成本 ? —加工車間 ? —電動機(jī) Ⅰ (直接材料 ) 36000 ? —電動機(jī) Ⅱ (直接材料 ) 165000 ? 貸：自制半成品 ? —電動機(jī) Ⅰ 毛坯件 36000 ? —電動機(jī) Ⅱ 毛坯件 165000 ? 借：固定資產(chǎn) —生產(chǎn)用 26500 ? 貸：在建工程 —沖床 26500 ? 借：其他貨幣資金 ——銀行本票存款 25000 ? 貸：銀行存款 25000 ? 借：制造費用 —機(jī)修車間（其他費用） 2550 ? 貸：銀行存款 2550 ? 借：材料采購 —生鐵 ? 應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） ? 貸：其他貨幣資金 —銀行本票存款 ? 借：原材料 ? —原料及主要材料 —生鐵 20250 ? 貸：材料采購 —生鐵 ? 材料成本差異 —原材料 ? 借：銀行存款 250000 ? 貸：應(yīng)收賬款 —白渠水電站 250000 ? 借：銀行存款 ? 貸：其他貨幣資金 —銀行本票存款 ? 借：固定資產(chǎn)清理 5000 ? 累計折舊 95000 ? 貸：固定資產(chǎn) —生產(chǎn)用 100000 ? 借：固定資產(chǎn)清理 3000 ? 貸：銀行存款 3000 ? 借：銀行存款 4000 ? 貸：固定資產(chǎn)清理 4000 ? 借：營業(yè)外支出 — 非流動資產(chǎn)處置損失 4000 ? 貸：固定資產(chǎn)清理 4000 ? 借：應(yīng)付職工薪酬 —職工教育經(jīng)費 350 ? 貸：庫存現(xiàn)金 350 ? 借：銀行存款 5850000 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 —電動機(jī) Ⅱ 5000000 ? 應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 850000 ? ? 借：制造費用 —鑄造車間（材料） 6580 ? 貸：原材料 — 燃料 —煤 6400 ? —柴油 180 ? ? 借：其他應(yīng)收款 —趙穎 2022 ? 貸：庫存現(xiàn)金 2022 ? ? 借：應(yīng)交稅費 —未交增值稅 220220 ? 貸：銀行存款 220220 ? ? 借：應(yīng)交稅費 —城市維護(hù)建設(shè)稅 15400 ? —教育費附加 6600 ? 貸：銀行存款 22022 ? ? 借：管理費用 —養(yǎng)路費 2030 ? 貸：銀行存款 2030 ? ? 借：應(yīng)付職工薪酬 —職工福利費 300 ? 貸：庫存現(xiàn)金 300 ? ? 借：銀行存款 202200 ? 貸：短期借款 —江漢支行流動資金借款 202200 ? ? 借：應(yīng)收賬款 ? —華興水利電力公司 10822500 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 —電動機(jī) Ⅰ 8250000 ? —電動機(jī) Ⅱ 1000000 ? 應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1572500 ? ? 借：材料采購 —生鐵 28200 ? 應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 4760 ? 貸：應(yīng)付票據(jù) —華生金屬公司 32960 ? 借：原材料 ? —原料及主要材料 —生鐵 27000 ? 材料成本差異 —原材料 1200 ? 貸：材料采購 —生鐵 28200 ? 借：管理費用 —差旅費 1947 ? 庫存現(xiàn)金 53 ? 貸：其他應(yīng)收款 —趙穎 2022 ? ? 借：制造費用 —鑄造車間（材料） 13500 ? 貸：原材料 ? — 原料及主要材料 —生鐵 13500 ? 借：應(yīng)付票據(jù) —東江有色金屬公司 300000 ? 貸：銀行存款 300000 ? 借：交易性金融資產(chǎn) —成本 175000 ? 投資收益 1510 ? 貸：銀行存款 176510 ? 借：管理費用 —辦公費 3000 ? 應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 510 ? 貸：銀行存款 3510 ? 借：基本生產(chǎn)成本 ? —加工車間 ? —電動機(jī) Ⅰ (直接材料 ) 12022 ? —電動機(jī) Ⅱ (直接材料 ) 11000 ? 貸：自制半成品 ? —電動機(jī) Ⅰ 毛坯件 12022 ? —電動機(jī) Ⅱ 毛坯件 11000 ? 借：制造費用 —裝配車間（材料） 127000 ? 貸：原材料 —外購件 —電器元件 93000 ? —葉輪 28000 ? —主軸 6000 ? 借：管理費用 —印花稅 1880 ? 貸：銀行存款 1880 ? 借：銀行存款 10822500 ? 貸：應(yīng)收賬款 —華興水利公司 10822500 ? 借：材料采購 —鋼板 25100 ? 應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 4267 ?