全國高級會計師資格考試高級會計實務(wù)試題卷內(nèi)部控制部分案例分析-wenkub.com
2025-01-05 18:32 本頁面
【正文】 要求： ? 根據(jù) 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 和 《 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 》 ，逐項判斷 A公司實施方案中的（一）至（九）項工作安排是否存在部當(dāng)之處；存在不當(dāng)之處的，請逐項指出不當(dāng)之處，并逐項簡要說明理由。建立公司激勵約束制度，將公司各責(zé)任單位和全體員工建立和實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系。? 不當(dāng)之處：? 聘請 B會計師事務(wù)所承擔(dān)內(nèi)部控制審計工作。? 理由：? 內(nèi)部控制自我評價應(yīng)當(dāng)綜合評價內(nèi)部控制的設(shè)計與運行情況。資料 ? （七）組織內(nèi)部控制評價，監(jiān)督整改落實。? 不當(dāng)之處 ：? 由 審計部經(jīng)理兼任審計委員會主席。 分析：? 第三項工作安排不存在不當(dāng)之處。? 或：該項工作屬于企業(yè)重大事項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策。 分析：? 第四項工作安排存在不當(dāng)之處。利用舉辦培訓(xùn)班、開設(shè)網(wǎng)絡(luò)課堂、編發(fā)專題資料等多種形式開展宣傳培訓(xùn)，力爭在 3個月內(nèi)將公司所有員工輪訓(xùn)一遍，全面掌握 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 、 《 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 》 和 《 公司內(nèi)部控制手冊 》 。? 不當(dāng) 之處 ：?梳理 流程、完善制度主要圍繞風(fēng)險評估和控制活動展開。聘請負責(zé)本公司財
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