個(gè)人所得稅及會(huì)計(jì)處理-wenkub.com
2025-01-05 17:29 本頁(yè)面
【正文】 兩臺(tái)編制機(jī)的成本為 20 000元，支付有關(guān)費(fèi)用 800元。 2022/2/4 32 （二）扣繳義務(wù)人代扣代繳所得稅的會(huì)計(jì)處理 工資薪金所得 例：某公司 2022年 10月 25日，匯總本公司應(yīng)付工資總額為 60 000元，其中生產(chǎn)工人工資 40 000元，車(chē)間管理人員工資 10 000元，公司管理人員工資 10 000元；按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅 600元，計(jì)算應(yīng)交個(gè)人所得稅并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 (4)福利費(fèi) 、 撫恤金 、 救濟(jì)金 (5)保險(xiǎn)賠款 (6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi) 、 復(fù)員費(fèi) 2022/2/4 29 (7)按國(guó)家規(guī)定發(fā)給干部 、 職工的安家費(fèi) 、 退職費(fèi) 、退休工資 、 離休工資 、 離休生活補(bǔ)助費(fèi) 、 院士的津貼 。 2022/2/4 27 例：某納稅人在同一納稅年度內(nèi) ， 在中國(guó)某公司每月收入 3000元 ， 年終一次性領(lǐng)取獎(jiǎng)金 20220元；在 A國(guó)一公司當(dāng)顧問(wèn) ， 月工資5000元 ， 因提供一項(xiàng)專(zhuān)利使用權(quán) ， 一次取收入 30000元 ， 該兩項(xiàng)已在 A國(guó)繳納個(gè)所得稅5200元；因在 B國(guó)出版著作 ， 獲得稿酬收入15000元 ， 并在 B國(guó)繳納個(gè)人所得稅 1720元 。 B、代扣代繳范圍： (2)扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任 (3)代扣代繳期限，每月所扣的稅款應(yīng)當(dāng)在次月 7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù) 2022/2/4 25 三、應(yīng)納稅額計(jì)算中的幾個(gè)特殊問(wèn)題 公益救濟(jì)性捐贈(zèng)指納稅人通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體 、 國(guó)家機(jī)關(guān)向教育 、 民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害的地區(qū) 、 貧困地區(qū)的捐贈(zèng) 。 (2)自行申報(bào)期限： A、 一般在取得納稅所得的次月 7日內(nèi)申報(bào)并繳納； B、 個(gè)體工商戶(hù)按年計(jì)算 ， 分月預(yù)繳 ， 由納稅人次月 7日內(nèi)預(yù)繳 ， 年終 3個(gè)月內(nèi)匯算清繳 ， 多退少補(bǔ) 。計(jì)算該人應(yīng)納的個(gè)人所得稅。 7200*（ 120%） *20%=1152 2022/2/4 20 例：某設(shè)計(jì)師利用業(yè)余時(shí)間為他人設(shè)計(jì)圖紙，工作完成以后，一次性取得勞務(wù)收入 42022元。要求計(jì)算應(yīng)納的應(yīng)稅所得。 應(yīng)稅 所得： 26002022=600 應(yīng)納個(gè)人所得稅： 600*10%25=35 ?例：某演員為一企業(yè)作電視廣告，取得報(bào)酬 60000元，該演員應(yīng)稅所得為多少？ ?解：： ? [60000?（ 120%） ?30%2022] =12400（元） 2022/2/4 14 ?例： 某人在 2022年取得特許權(quán)使用費(fèi) 兩次 ，一次收入3000元，另一次收入 8000元，其應(yīng)稅所得共計(jì)為多少？ ?（ 1）特許權(quán)使用費(fèi)所得以轉(zhuǎn)讓一次為一次收入。 2022/2/4 7 1997年 10月起到中國(guó)境內(nèi)的公司任職，在 1998年納稅年度內(nèi)，曾于 3月 7日至 12日離境回國(guó)， 12月 23日又離境回國(guó)歡度圣誕節(jié)和元旦。 在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn) 1年的外籍人員 、 港澳臺(tái)同胞和華僑 （ 3）納稅義務(wù)：負(fù)無(wú)限納稅義務(wù)，就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，向中國(guó)繳納個(gè)人所得稅 非 居 民 納 稅 人 （ 1） 判定標(biāo)準(zhǔn)： ① 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人 。（住所是指因戶(hù)籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住，而不是指實(shí)際居住或在某一特定時(shí)期內(nèi)的居住地。（只要具備一個(gè)條件即為居民納稅人） (1)有住所：因戶(hù)籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住的個(gè)人。2022/2/4 1 第六章 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì) 2022/2/4 2 一、教學(xué)目標(biāo) 通過(guò)本章教學(xué)，應(yīng)明確個(gè)人所得稅征稅對(duì)象，居民納稅人與非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)；掌握個(gè)人所得稅的計(jì)算與征收；提高繳納個(gè)人所得稅的自覺(jué)性，同時(shí)也為將來(lái)的個(gè)人理財(cái)作好理論準(zhǔn)備 。 (2)居住滿(mǎn)一年：公辦 1月
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