審計(jì)學(xué)筆記word版-wenkub.com
2025-01-05 08:13 本頁(yè)面
【正文】 64. 部門(mén)審計(jì)的特點(diǎn)：具有外部審計(jì)的特點(diǎn)、具有全面性和效益性、具有統(tǒng)一性和專(zhuān)業(yè)性的特點(diǎn)。 60. 內(nèi)部審計(jì)的職能：監(jiān)督、管理、防護(hù)、評(píng)價(jià)、建設(shè)職能。 56. 管理審計(jì)的程序：初步調(diào)查、試審、實(shí)審、總結(jié)階段。 52. 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)內(nèi)容包括： 1 真實(shí)、合法和完整性； 2 考核實(shí)際情況，分析有利和不利因素； 3 評(píng)價(jià)其優(yōu)劣； 4 提出提高的建議及措施。 48. 財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)的區(qū)別： 1 對(duì)象不同 (某一單位嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為，某一單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng) )； 2 目的不同 (查實(shí)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為并移交有關(guān)部門(mén)追究相關(guān)責(zé)任，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法、效益及會(huì)計(jì)處理方法的一貫性起監(jiān)督、鑒定和評(píng)價(jià)作用 )； 3 實(shí)施的時(shí)間不同 (財(cái)經(jīng)法紀(jì)只能事后審計(jì) )； 4 責(zé)任人不同(直接責(zé)任人，處理主體單位 )。 44. 應(yīng)付賬款的符合性測(cè)試： 1 了解和描述內(nèi)控制度； 2 抽查應(yīng)付賬款的確認(rèn)； 3抽查應(yīng)付賬款的過(guò)賬和償付； 4 分析性復(fù)核。 40. 存 貨的符合性測(cè)試： 1 了解存貨的內(nèi)控制度； 2 抽查存貨的入庫(kù)； 3 抽查存貨的發(fā)出； 4 抽查成本會(huì)計(jì)制度； 5 分析性復(fù)核。 36. 復(fù)審是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)原來(lái)的審計(jì)工作進(jìn)行全部或部分的復(fù)查，以確定原來(lái)所作的審計(jì)結(jié)論的正確性。 32. 符合性測(cè)試的方法：追蹤法、實(shí)驗(yàn)法、觀察法。 28. 內(nèi)控的固有限制： 1 內(nèi)控的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益的原則； 2 內(nèi)控只針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)； 3 相關(guān)人員所影響； 4 外部壓力的影響； 5 經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而改變。 3 24. 審計(jì)的技術(shù)和方法：一、檢查 (1 會(huì)計(jì)紀(jì)錄和書(shū)面文件的審閱： a 會(huì)計(jì)憑證的審閱 b 賬簿的審閱 c 報(bào)表的審閱 d 其它紀(jì)錄的審閱； 2 會(huì)計(jì)紀(jì)錄的核對(duì)： a 賬表b 賬賬 c 賬證 d 賬實(shí) )；二、監(jiān)盤(pán)；三、觀察；四、查詢(xún)及涵證；五、計(jì)算；六 、分析性復(fù)核 (審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重要的比率或趨勢(shì)進(jìn)行的分析，并調(diào)查異常變動(dòng)及與相關(guān)信息的差異 )。 20. 審計(jì)職業(yè)道德主要包括： 1 一般原則 (獨(dú)立、客觀、公正 )； 2 專(zhuān)業(yè)勝任能力要求與技術(shù)規(guī)范； 3 對(duì)客戶(hù)的責(zé)任； 4 對(duì)同行的責(zé)任； 5 其它責(zé)任
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