ch中央銀行業(yè)務ppt課件-wenkub.com
2025-01-05 07:39 本頁面
【正文】 對財政部門下達的次年預算單位授權支付額度，按年度重新設立有關登記簿予以登記。會計分錄為： 借：行庫往來 或：聯(lián)行來賬 貸：商業(yè)銀行存款 ——**行戶 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務的核算 （三）庫款支撥的核算 （ 4）五、國庫集中支付的對賬與核銷 人民銀行、財政部門與代理銀行之間，代理銀行與財政部門、預算單位之間要建立相適應的對賬制度，加強日常賬務核對，保障各方賬目記錄相符。會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 貸：待收結算款項 ——待清算財政授權支付資金 貸：待收結算款項 ——代理財政直接支付資金 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務的核算 （三）庫款支撥的核算 （ 2）代理銀行跨系統(tǒng)清算的核算 如果收款人與支付財政資金的財政部門或預算單位不在同一銀行營業(yè)機構開戶，則代理銀行與收款人開戶行的資金清算通過同城票據(jù)交換或跨系統(tǒng)異地轉匯的方式進行。 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務的核算 （三）庫款支撥的核算 （ 1）代理銀行系統(tǒng)內(nèi)清算的核算 ?經(jīng)辦行的處理 經(jīng)辦行根據(jù)當日實際授權支付的金額逐筆通過通存通兌系統(tǒng)向主辦行劃轉余額，結平日間墊付的財政資金。該賬戶用于核算在辦理財政授權支付業(yè)務中，因預算單位提交的結算憑證要素填寫錯誤等原因發(fā)生收款人開戶行退票、資金退回的款項。該科目用于核算銀行暫收應付或因故應付未付的掛賬款項，按資金類別設置明細賬戶。主辦行使用。該科目用于核算代理銀行日間墊付的財政資金支出款項。 該科目是為財政部門開設的用于核算有特殊管理要求的政策性專項資金或專用基金的收入和支出的款項。該賬戶可以辦理轉賬；提取現(xiàn)金；向本單位經(jīng)財政批準的銀行賬戶劃撥工會會費、住房公積金及其他經(jīng)財政批準的特殊款項，但不得向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。 三、庫款支撥的核算 P324 第三節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務的核算 （二）庫款支撥科目設置 1．代理地方（中央）財政庫款。該科目是為財政部門開立的用于核算財政一般預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出。代理銀行的總行和省級分行分別為中央財政資金和地方（省級）財政資金支付與清算的 主辦行 ，直接經(jīng)辦支付業(yè)務的商業(yè)銀行分支機構為 經(jīng)辦行 。即對預算單位的零星、經(jīng)常性的小額支出，用款時不必逐筆向財政部門申請，而是在財政授權額度內(nèi)直接向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，通過國庫單一賬戶體系有關賬戶將資金支付到商品（勞務）的供應方或收款單位。即預算單位用款時，按照批準的部門預算和用款計劃向財政部門提出支付申請，財政部門審核無誤后，向代理銀行發(fā)出支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系直接支付到商品（勞務）的供應方或收款單位（簡稱收款人，下同）。 （ 2）分庫收到支庫上劃的中央預算收入日報表及報單，應先轉入中央預算收入科目，再經(jīng)聯(lián)行上劃： 二、預算收入的核算 P317 借：聯(lián)行來賬 貸：中央預算收入 借：中央預算收入 貸：聯(lián)行往賬 （ 3）收到支庫劃來省級預算收入和中心支庫劃來地（市）預算的分成收入，比照中心支庫核算。會計分錄為： 借：待報解地方預算收入 貸：聯(lián)行往賬 屬于本級預算分成收入應從“待報解地方預算收入“科目付出。對縣級預算收入中的固定收入，轉入縣級財政庫款戶。 三級預算固定收入分別編制預算收入日報表，隨報單直接或經(jīng)中心支庫匯總后上劃分庫。 3. 國庫會計核算與銀行業(yè)務會計核算分賬并表。 、逐級負責制度 上下級庫之間調撥發(fā)行基金采用重復記賬、垂直對賬，逐級重復核算和監(jiān)督。 教學學時： 4學時 教學提示： 把自己調到中央銀行去工作 第一節(jié) 中央銀行業(yè)務概述 一、中央銀行的職能 P301 （一）發(fā)行的銀行 （二）銀行的銀行 1. 集中存款準備金 2. 最終貸款人 3. 組織全國清算 （三）國家的銀行 二、中央銀行的“銀行”業(yè)務 P302 （一）貨幣發(fā)行業(yè)務 （二）代理國庫業(yè)務 （三）集中存款準備金 （四）再貼現(xiàn)和再貸款 （五）證券買賣業(yè)務（公開市場業(yè)務） （六）金銀、外匯儲備業(yè)務 （七）資金匯劃與清算業(yè)務（可做業(yè)務） 第一節(jié) 中央銀行業(yè)務概述 第二節(jié) 貨幣發(fā)行業(yè)務的核算 一、貨幣發(fā)行業(yè)務概述 （一）貨幣發(fā)行機構設置 —— 發(fā)行庫 2 .發(fā)行業(yè)務內(nèi)容（ 5項， P303） ： 是指負責保管、調運發(fā)行基金，組織貨幣發(fā)行和回籠及損傷票幣銷毀等貨幣發(fā)行業(yè)務的工作機構。包括總庫、分庫（含重點庫和后備庫）、中心支庫和支庫。 發(fā)行基金采用單式記賬，貨幣流通采用復式記賬 一、貨幣發(fā)行業(yè)務概述 （二）貨幣發(fā)行會計核算的特點 P304 （三）貨幣發(fā)行業(yè)務的賬戶和賬表設置 1. 發(fā)行業(yè)務設置賬戶 P305 （ 1）發(fā)行庫專用賬戶 ? “發(fā)行基金” ? “總行重點庫發(fā)行基金” ? “印制及銷毀票幣” 第二節(jié) 貨幣發(fā)行業(yè)務的核算 印刷廠交來貨幣回籠 調入 貨幣發(fā)行 調出 銷毀 庫存 發(fā)行基金 發(fā)行基金 一、貨幣發(fā)行業(yè)務概述 上級庫：按本庫和下級庫設置明細賬戶 下級庫：按本庫設置明細賬戶 （
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