【薦】初級(jí)會(huì)計(jì)職稱初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試卷及答案-wenkub.com
2025-01-04 20:40 本頁面
【正文】 （無憂公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目） 要求： (1)根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制無憂公司 2022年度經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)（ 1)－（ 9)的會(huì)計(jì)分錄。 (6)計(jì)提應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為 2 000元，應(yīng)交的教育費(fèi)附加為 1 000元。 (4)無憂公司收到了丙公司的代銷清單。無憂公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。 (2)委托丙公司代銷 C 產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。公司適用的所得稅稅率為 25%。截至到本月末， 該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為 60%，前期已累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)收入 50萬元、勞務(wù)成本 35萬元。 (6) 30日，將以前會(huì)計(jì)期間確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助在本月分配計(jì)入當(dāng)月收益 300萬元。 (3) 10日，向乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)軟件的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi) 20萬元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。 (4)計(jì)算甲公司當(dāng)年的凈利潤。 其他資料： (1)公司營業(yè)外支出中有 1 000元為非公益性捐贈(zèng)； (2)經(jīng)查公司該年超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 3 500元； (3)本年國債利息收入 4 000元已入賬。 (4)計(jì)算甲公司 2022年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤。除上述事項(xiàng)外，甲公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 （） 正確答案： B, 第 17 題 (判斷題 )(每題 分 ) 題目分類 :第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 年末結(jié)賬后，本年利潤賬戶一定沒有余額。 （） 正確答案： A, 第 14 題 (判斷題 )(每題 分 ) 題目分類 :第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 企業(yè)已計(jì)入營業(yè)外支出的合同違約金應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 （） 正確答案： A, 第 11 題 (判斷題 )(每題 分 ) 題目分類 :第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 企業(yè)出租固定資產(chǎn)凈收益應(yīng)該記入 “ 營業(yè)外收入 ” 科目。 （） 正確答案： B, 第 7 題 (判斷題 )(每題 分 ) 題目分類 :第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 企業(yè)采用 “ 表結(jié)法 ” 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的，年度內(nèi)每月月末損益類科目發(fā)生額合計(jì)數(shù)和月末累計(jì)余額無需轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤 ” 科目但要將其填入利潤表，在年末時(shí)將損益類科目全年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入 “ 本年 利潤 ” 科目。 （） 正確答案： B, 第 3 題 企業(yè)計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，應(yīng)該用當(dāng)期所得稅加上遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額，減去遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額。 正確答案： B,D, 第 14 題 (多項(xiàng)選擇題 )(每題 分 ) 題目分類 :第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 某企業(yè) 2022年利潤總額是 1 000萬元，本年的罰款支出是 5萬元，國債利息收入是 10萬元， 超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出是 100萬元，所得稅稅率是 25%，不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，下列說法正確的有（）。 正確答案： A,D, 第 10 題 (多項(xiàng)選擇題 )(每題 分 ) 題目分類 :第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)利潤總額的有（）。 正確答案： B,D, 第 6 題 下列項(xiàng)目中，作為當(dāng)期營業(yè)利潤增加項(xiàng)目的有（）。 盤虧凈損失 正確答案： A,B,C,D, 第 2 題 下列原材料損失項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的有（）。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期凈利潤為（）萬元。 ，但已計(jì)入當(dāng)期損益的公益性捐贈(zèng)支出 ，但已計(jì)入當(dāng)期損益的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 正 確答案： A, 第 17 題 (單項(xiàng)選擇題 )(每題 分 ) 題目分類 :第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 企業(yè)取得與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，應(yīng)該借記銀行存款，同時(shí)貸記（）科目。 A. 125 B. 118. 75 C. 123. 75 D. 126. 25 正確答案： C, 第 13 題 (單項(xiàng)選擇題 )(每題 分 ) 題目分類 :第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 下列交易或事項(xiàng)中，不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外收入的是（）。 A. 386 B. 390 C. D. 375 正確答案： D, 第 12 題 (單項(xiàng)選擇題 )(每題 分 ) 題目分類 :第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 某企業(yè) 2022年度利潤總額為 500萬元，其中國債利息收入
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