【正文】 如有，應(yīng)作出記錄，必要時(shí)作適當(dāng)調(diào)整。，要注意觀察存貨的品質(zhì)狀況，要征詢技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員、倉(cāng)庫(kù)管理人員的意見，以了解和確定存貨中屬于殘次、毀損、滯銷積壓的存貨及其對(duì)當(dāng)年損益的影響。（二）　審計(jì)程序。審查出售憑證，并與發(fā)貨記錄核對(duì)是否相符。領(lǐng)用以舊換新制度規(guī)定范圍內(nèi)的物料是否嚴(yán)格執(zhí)行《以舊換新制度》。，檢查采購(gòu)違約罰款支出的原因和數(shù)額是否真實(shí)正確。，如有久欠未還，或性質(zhì)不明的，應(yīng)查明原因。對(duì)于無(wú)支付標(biāo)準(zhǔn)的各種相關(guān)費(fèi)用，是否依責(zé)權(quán)事先報(bào)準(zhǔn)支付。、數(shù)量不符的采購(gòu)，是否按合約規(guī)定執(zhí)行扣款或罰款手續(xù)。第九條　　付款業(yè)務(wù)處理的審查（一）　審查目的：審查采購(gòu)付款業(yè)務(wù)是否按規(guī)定辦理。，是否作妥當(dāng)處理。第八條　　倉(cāng)儲(chǔ)管理業(yè)務(wù)處理的審查（一）　審查目的：審查商品的收發(fā)、儲(chǔ)存、結(jié)報(bào)等手續(xù)是否依規(guī)定辦理，其正確性、適時(shí)性與安全性如何。（六）　監(jiān)督檢查各部門在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中遵守成本費(fèi)用開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行有關(guān)成本管理規(guī)定，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律；（七）　檢查各項(xiàng)費(fèi)用開支的真實(shí)性、合法性、合理性，監(jiān)督各部門增收節(jié)支，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算（計(jì)劃），為合理考核各部門經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)打下基礎(chǔ)；（八）　監(jiān)督各部門按規(guī)定核算成本和費(fèi)用，正確計(jì)算商品成本，降低消耗，防止和糾正鋪張浪費(fèi)行為和各種錯(cuò)弊，提高企業(yè)的盈利水平。附件一：審計(jì)檔案的密級(jí)及保存期限表附件二：xxxx集團(tuán)歸檔資料一覽表附件三：xxxx集團(tuán)審計(jì)檔案封面格式附件一：審計(jì)檔案密級(jí)及保存期限表審計(jì)檔案密級(jí)及保存期限表序號(hào)檔案類型及名稱密級(jí)保存期（年）備注1行政性文件請(qǐng)示秘密3~52簽呈一般3~53通告一般3~54審計(jì)部便函一般3~55制度、規(guī)范、指南、流程表、附表機(jī)密5行政部備案一份6業(yè)務(wù)性文件審計(jì)通知書一般永久7業(yè)務(wù)聯(lián)系單一般3~58審計(jì)報(bào)告絕密永久9審計(jì)意見書絕密永久10審計(jì)決定絕密永久11審計(jì)處理建議書絕密永久12審計(jì)征求意見書機(jī)密5~1013審計(jì)評(píng)價(jià)建議書機(jī)密3~514會(huì)議紀(jì)要或備忘錄機(jī)密5~1015工作性文件審計(jì)方案機(jī)密5~1016審計(jì)證據(jù)絕密永久17永久性工作底稿（另見目錄索引）絕密永久18年度／項(xiàng)目當(dāng)期工作底稿（另見目錄索引）機(jī)密5~1010~20常規(guī)審計(jì)專項(xiàng)審計(jì)19上行、下行文件登記表一般3~5附件二：xxxx集團(tuán)歸檔資料一覽表基本格式xxxx集團(tuán)審計(jì)部文件 xxxx集團(tuán)歸檔資料一覽表年 度檔 案 名 稱文件編號(hào)冊(cè)數(shù)編制人編制日期備注附件三：xxxx集團(tuán)審計(jì)檔案封面格式xxxx集團(tuán)審計(jì)部文件 xxxx集團(tuán)審計(jì)檔案文 件 編 號(hào) ：歸檔項(xiàng)目名稱： 冊(cè) 數(shù)：第冊(cè)，共冊(cè)歸 檔 人：歸檔日期：年月日第三部分 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第１號(hào)——財(cái)務(wù)審計(jì)指南　　第一章 總則第一條　　為規(guī)范財(cái)務(wù)收支的審計(jì)監(jiān)督，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，根據(jù)xxxx集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)辦法》，制定本指南。凡需將審計(jì)檔案借出審計(jì)部或要求出具審計(jì)檔案證明的，應(yīng)經(jīng)審計(jì)部協(xié)理或集團(tuán)總經(jīng)理審批。審計(jì)案卷排列方法應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，前后保持一致，不可任意變動(dòng)。第十條　　審計(jì)項(xiàng)目一經(jīng)實(shí)施，立卷責(zé)任人即應(yīng)及時(shí)搜集本項(xiàng)目的文件材料；審計(jì)終結(jié)時(shí)，立卷責(zé)任人應(yīng)對(duì)本審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件材料進(jìn)行整理、鑒別和取舍，并按立卷的辦法和規(guī)則進(jìn)行組卷，經(jīng)審計(jì)部協(xié)理復(fù)查后，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行案卷的編目和裝訂。第七條　　不歸入審計(jì)檔案的文件材料是：（一）　與具體審計(jì)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的行政文書及審計(jì)綜合管理文書；（二）　未用作審計(jì)依據(jù)，或未經(jīng)核實(shí)的證明性材料；（三）　審計(jì)所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的無(wú)關(guān)條款及其他參考材料；（四）　其他不應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。第二條　　本規(guī)范所稱審計(jì)檔案，是指審計(jì)部在進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督或?qū)徲?jì)調(diào)查活動(dòng)中直接形成的，具有保存價(jià)值的以書面或電子介質(zhì)表達(dá)的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。下列事項(xiàng)出自本公司相關(guān)記錄，如與貴公司記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露恕笆马?xiàng)證明無(wú)誤”處簽章證明；如有不符，請(qǐng)?jiān)凇笆马?xiàng)不符”處列明不符事項(xiàng)。HR生產(chǎn)部生管部研發(fā)部財(cái)務(wù)部倉(cāng)庫(kù)質(zhì)控部香港業(yè)務(wù)部供銷部維修保養(yǎng)部電腦部合計(jì)附件六、xxxx集團(tuán)簽呈格式XXXXXXXXXXXX有限公司總經(jīng)理內(nèi)容說(shuō)明： 簽呈事項(xiàng)： 簽呈表 二零零 年 月 日 簽呈人：副總經(jīng)理協(xié) 理經(jīng) 理課 長(zhǎng)組 長(zhǎng)附件七、xxxx集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系單基本格式xxxx集團(tuán)審計(jì)部文件 TO：―――審計(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系單xxxx審字【200】第號(hào)協(xié)助部門協(xié)助項(xiàng)目協(xié)助事項(xiàng)簽發(fā)人簽發(fā)日期審計(jì)部聯(lián)系人聯(lián)系電話協(xié)助部門意見（簽名）附件八、審計(jì)部便函基本格式（以下以XXXXXX的審計(jì)部便函作為版本示例）xxxx集團(tuán)審計(jì)部文件 審 計(jì) 部 便 函xxxx審【2006】035號(hào)XXXX總經(jīng)理、xxxx人力資源部總監(jiān)：您們好！審計(jì)部派駐xxxx的稽核師已在xxxx試用培訓(xùn)個(gè)月，現(xiàn)已轉(zhuǎn)正?！〉谑鶙l　　本規(guī)范自2008年7月1日起執(zhí)行。發(fā)文字號(hào)目錄登記表每半年向行政部備案存檔，而秘級(jí)原件則即時(shí)交專人存檔。第十一條　　審計(jì)部的秘密文件，除絕密和注明不準(zhǔn)翻印的文件必須經(jīng)總經(jīng)理或執(zhí)行董事批準(zhǔn)翻印外，其余文件經(jīng)審計(jì)部協(xié)理批準(zhǔn)，可以翻印。收文辦理一般包括傳遞、簽收、登記、承辦、查辦、立卷、歸檔、銷毀等程序；發(fā)文辦理一般包括擬稿、審核、審批、簽發(fā)、繕印、用印、登記、分發(fā)、立卷、歸檔、銷毀等程序。未經(jīng)審計(jì)部協(xié)理審核的文稿，不得呈送上級(jí)簽發(fā)或核準(zhǔn)簽發(fā)。第五條審計(jì)部文書按其性質(zhì)分為行政性文件和業(yè)務(wù)性文件，并依不同性質(zhì)編制文件字號(hào)。內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第８號(hào)──審計(jì)文書處理規(guī)范　第一條為了規(guī)范審計(jì)部的文書處理工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，提高辦事效率，根據(jù)集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)辦法》并參照本集團(tuán)文書檔案管理的有關(guān)規(guī)定，特制定本規(guī)范。復(fù)核期間遇有節(jié)假日的，節(jié)假日期間不包括在復(fù)核時(shí)間內(nèi)。第七條　　審計(jì)部協(xié)理在復(fù)核過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定中的主要審計(jì)事項(xiàng)事實(shí)不清、證據(jù)不充分的，應(yīng)當(dāng)通知審計(jì)員限期補(bǔ)正。第三條　　審計(jì)部協(xié)理在復(fù)核時(shí)應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：（一）審查審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定，提出復(fù)核意見；（二）了解、研究審計(jì)復(fù)核工作中帶有普遍性的問(wèn)題，并有針對(duì)性地指導(dǎo)下級(jí)審計(jì)人員改進(jìn)審計(jì)行政執(zhí)法工作。第十二條　　本規(guī)范由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、修改。（七）審計(jì)報(bào)告存檔、調(diào)用等依內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第9號(hào)──審計(jì)檔案工作規(guī)范及集團(tuán)檔案管理規(guī)定辦理。（五）撰寫初稿。（三）確定審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容。第九條　　審計(jì)人員撰寫審計(jì)報(bào)告的過(guò)程主要分為以下幾個(gè)步驟：（一）匯總情況。第六條　　審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列基本要素：（一）報(bào)告字號(hào)；（二）標(biāo)題，即“審計(jì)報(bào)告”；（三）報(bào)告接受人，即執(zhí)行審計(jì)報(bào)告的最高主管；（四）審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，即導(dǎo)言、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等；（五）審計(jì)部協(xié)理簽名；（六）審計(jì)部印章；（七）報(bào)告日期；（八）報(bào)告接收人，即董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事、董事會(huì)、總經(jīng)理等。第二條　　本規(guī)范所稱審計(jì)報(bào)告，是指審計(jì)部對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施了必要的審計(jì)程序后，就審計(jì)工作情況和審計(jì)結(jié)果向集團(tuán)董事會(huì)或主管領(lǐng)導(dǎo)及或被審單位提出的具有內(nèi)部約束力的正式書面文件。第十三條　　審計(jì)部對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)，在審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書中反映。第九條　　對(duì)財(cái)務(wù)收支審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)評(píng)價(jià)：（一）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和決算情況；（二）稅款繳納情況；（三）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的內(nèi)部控制制度的設(shè)置與執(zhí)行情況；（四）其他財(cái)務(wù)收支情況。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等方面存在的違規(guī)事實(shí)，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)責(zé)令其予以糾正。第三條　　審計(jì)部應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章制度對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。第十四條　　本規(guī)范由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋與修改。第十條　　審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)部協(xié)理在審計(jì)實(shí)施中、審計(jì)報(bào)告形成前期、審計(jì)報(bào)告提交總經(jīng)理或執(zhí)行董事前進(jìn)行復(fù)核。第七條　　編制審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、真實(shí)，重點(diǎn)突出，如實(shí)反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支情況，以及審計(jì)方案編制和實(shí)施的情況?！洳轭惞ぷ鞯赘迨侵笇徲?jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的、對(duì)審計(jì)工作僅具有備查作用的審計(jì)工作底稿。第二條　　本規(guī)范所稱審計(jì)工作底稿，是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料。第十四條　　審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)編入審計(jì)工作底稿，并按照內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第９號(hào)──審計(jì)檔案工作規(guī)范的規(guī)定，歸入審計(jì)檔案。第十一條　　審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位或有關(guān)人員有異議的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核實(shí)，對(duì)確有錯(cuò)誤和偏差的，應(yīng)當(dāng)重新取證。第八條　　審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)收集的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)審計(jì)組組長(zhǎng)復(fù)核后，視情況需要，交被審計(jì)單位有關(guān)人員簽名作實(shí)或由被審計(jì)單位或者被審計(jì)單位有關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。第四條　　審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)，必須遵守下列要求：（一）客觀公正、實(shí)事求是，防止主觀臆斷，保證審計(jì)證據(jù)具有客觀性；（二）對(duì)收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析、判斷，決定取舍，保證審計(jì)證據(jù)具有與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的相關(guān)性；（三）足以證明審計(jì)事項(xiàng)的真相，保證審計(jì)證據(jù)具有充分性；（四）嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)規(guī)定，保證審計(jì)證據(jù)具有合法性。如果您對(duì)將要進(jìn)行的審計(jì)工作有疑問(wèn)，請(qǐng)來(lái)電。請(qǐng)通知他們，我們將與他們每位進(jìn)行一小時(shí)的面談。在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，我們希望審查采購(gòu)業(yè)務(wù)的以下方面： 會(huì)計(jì)和管理資料的可靠性和完整性； 是構(gòu)遵守已確定的政策、計(jì)劃和程序等； 對(duì)公司的和貨幣資產(chǎn)的保護(hù)； 公司資源使用的經(jīng)濟(jì)性和有效性； 已確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和任務(wù)的完成情況。第九條　　本規(guī)范由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第五條　　審計(jì)通知書可以采取電子郵件、傳真、郵寄、自送、自取等方式送達(dá)，收文單位必須辦理簽收手續(xù)。附件：xxxx集團(tuán)審計(jì)工作方案基本格式附件：xxxx集團(tuán)審計(jì)工作方案基本格式xxxx集團(tuán)審計(jì)部文件 審計(jì)工作方案被審計(jì)單位名稱： 編制人： 審計(jì)項(xiàng)目名稱： 審批人：審計(jì)方式： 日 期：審計(jì)期間或會(huì)計(jì)截止日： 索引號(hào)： 一、審計(jì)目的： 二、審計(jì)范圍： 三、重點(diǎn)財(cái)會(huì)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)問(wèn)題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域： 四、人員分工： 五、審計(jì)計(jì)劃程序：內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第２號(hào)──審計(jì)通知書規(guī)范　第一條　　為了規(guī)范審計(jì)通知書的編發(fā)，明確審計(jì)通知書的內(nèi)容，根據(jù)xxxx集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)辦法》，制定本規(guī)范。第十八條　　審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將編制審計(jì)方案形成的資料歸入審計(jì)檔案。第十五條　　審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)審計(jì)方案不適應(yīng)實(shí)際需要時(shí)，可以根據(jù)具體情況按照規(guī)定及時(shí)調(diào)整。第十一條　　審計(jì)方案的主要內(nèi)容包括：（一）編制審計(jì)方案