【正文】 借 利潤分配 貸 93750 9375 Company Logo 20％＝ 會計分錄： 借：利潤分配 —— 應付股利 貸：應付股利 “ 利潤分配 ” 明細賬戶的余額轉入 “ 利潤分配 末分配利潤 ” 的借方。 5000元，款項已通過銀行付訖。實報差旅費 1800，余款返還。該原材料購入時單價為 150元。 Company Logo ?確認收入： 借：預收賬款 5850 貸：主營業(yè)務收入 5000 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） 850 ?收到余款 850元： 借：銀行存款 850 貸：預收賬款 850 Company Logo ?結轉成本： 借：主營業(yè)務成本 2022 貸：庫存商品 2022 Company Logo 4﹑10 月 5日，支付給產品展覽費1000元，裝卸費 500元，款項已通過銀行轉賬支付。 ?確認收入： 借：銀行存款 11 700 貸：主營業(yè)務收入 10 000 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） 1 700 Company Logo ?結轉成本： 借：主營業(yè)務成本 8000 貸：庫存商品 8000 Company Logo 2﹑10 月 5日銷售給石井公司乙產品200件，每件售價 150元，增值稅率 17%。 ⑷收入只包括本企業(yè)經濟利益的流入，但不包括為第三方或客戶代收的款項 Company Logo （二）收入的確認原則（以下 4個缺一不可） 貨方； 其實施控制； ； 。包括銷售商品收入、勞務收入、利息收入、使用費收入、租金收入、股利收入等。 支付銷售費用：包括運輸費、包裝費、廣告費、業(yè)務招待費及專設銷售機構的費用。 ?歸總本月制造費用總額： 500＋ 6000＋ 840＋ 3000＝ 10340 借：生產成本 —— 甲產品 5170 —— 乙產品 5170 貸：制造費用 10340 Company Logo 若本月投產的甲產品 100件、乙產品 200件全部完工并驗收入庫。 借：生產成本 —— 甲產品 1400 —— 乙產品 1400 制造費用 840 管理費用 560 貸：應付職工薪酬 —— 職工福利 4200 Company Logo 從銀行提取現金 30000元，發(fā)放職工工資。 ?借：制造費用 8000 ? 貸：累計折舊 8000 Company Logo 【 例題 518】 2022年 12月 31日，紅星公司匯總本期制造費用，轉入生產成本。 ? 借：制造費用 3000 ? 貸：原材料 —— C材料 3000 Company Logo 【 例題 513】 2022年 12月 31日，紅星公司以銀行存款支付車間辦公費 500元、水電費600元、勞動保險費 900元，共計 2022元。其中，生產甲產品工人工資 20220元，生產乙產品工人工資 40000元。 ?產品成本計算公式： 月初在產品成本 + 本期發(fā)生的生產費用 月末在產品成本 = 本月完工產品成本 Company Logo 三、生產成本的歸總和分配 （一）直接材料費的歸總和核算 【 例題 56】 2022年 12月 31日，經匯總計算，本月生產領用材料共計 70000元，全部用于生產產品。核算經過生產活動已完工入庫的處于可銷售 狀態(tài)的產品。 Company Logo ?（ 2）設置“ 制造費用 ”賬戶，用以歸集和分配為生產產品而發(fā)生的、應計入產品成本的各項間接費用。 第四節(jié) 產品生產過程的核算 Company Logo 一、核算內容 主要核算內容 各項生產費用的發(fā)生、歸集與分配： ① 領用原材料 ② 計算工資、福利費 Company Logo ③ 計提折舊 ④ 支付其他各種費用 ⑤ 分配制造費用 ⑥ 計算、結轉完工產品成本。 （ 1）購入后投入安裝，先計入“在建工程”： 借：在建工程 62 000 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 10 200 貸：銀行存款 72 200 （ 2） 轉賬支付安裝費用 2022元 借：在建工程 2 000 貸 : 銀行存款 2 000 （ 3） 設備安裝完畢 ， 達到預定可使用狀態(tài) ， 交付使用 ， 確定固定資產： 借：固定資產 64 000 貸：在建工程 64 000 借方 貸方 在建工程 （ 1） 62022 （ 2） 2022 64000 Company Logo 【 例題 55】 某企業(yè)購入一臺需要安裝的設置，取得的增值稅發(fā)票上注明買價為 100 000元，增值稅額 17 000元，支付運輸費 2 000元，全部款項已用存款付清。 ① 借：原材料 —— 丁材料 52022 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 8500 貸：預付賬款 60500 ② 借：預付賬款 10500 貸：銀行存款 10500 Company Logo 一、外購固定資產 企業(yè)外購固定資產的成本，包括購買價 款、相關稅費、使固定資產 達到預定可使用 狀態(tài) 前的所發(fā)生可歸屬于該項資產的運輸 費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。不足款項用銀行存款支付。用銀行存款支付 5000元，余款開具一張商業(yè)匯票結算， 材料尚未驗收入庫。 Company Logo 借：在途物資 —— 乙材料 12022 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 1700 貸：應付票據 13700 【 例題 52】 大華公司 2022年 9月發(fā)生以下經濟業(yè)務： 從石井公司購入 甲材料 50噸，增值稅專用發(fā)票上注明：價