會計憑證與會計賬簿(1)-wenkub.com
2025-01-03 19:58 本頁面
【正文】 2. 實賬戶的結轉 – 結出本期發(fā)生額和期末余額。 – 過帳后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證的科目沒錯，但金額多記 ? 將多記金額填一張紅字憑證。 34 四、記賬的基本規(guī)則 （一）賬簿的啟用規(guī)則 ? 啟用時： – 要在賬簿扉頁填列 “ 賬簿啟用表 ” ,詳細載明： ? 賬簿名稱和編號； ? 財會主管及記賬人員； ? 賬簿頁數(shù)； ? 單位名稱及負責人； ? 賬簿冊數(shù)； ? 啟用日期等。如存貨類賬戶。 32 （四）明細賬的設置和登記 ? 含義： – 明細分類賬是根據(jù)二級會計科目或明細科目設置賬戶，并根據(jù)會計憑證進行明細登記某一經濟業(yè)務的賬簿。 27 二、會計賬薄的種類 ： 普通日記賬 – 序時賬（日記賬） 特種日記賬 現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 – 分類賬 總分類賬（總賬） 明細分類賬（明細賬） – 備查賬（輔助賬） 28 ： – 訂本式 – 活頁式 – 卡片式 ： – 兩欄式 – 三欄式 – 數(shù)量金額式 – 多欄式（ 7欄、 14欄、 17欄、 21欄） – 橫線登記式 29 三、會計賬薄的設置和登記 (一 )賬簿的基本內容 ? 賬簿啟用及交接表 (或經管賬簿人員一覽表 ) ? 賬戶目錄 30 （二）日記賬的設置和登記 ? 一般為兩欄式 ? 一般直接根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證直接登記。 23 第二節(jié) 會計賬薄 ? 主要工作： – 過賬 對賬 結賬 結賬前 結賬后 賬表核對 賬證核對 賬帳核對 賬實核對 財產清查 24 一、設置會計賬薄的意義 ：由一定格式、互有聯(lián)系 的賬頁組成，用來序時地、分類 地記錄和反映各項經濟業(yè)務的會 計薄籍。 – 復式記賬憑證 ? 是把一項經濟業(yè)務所涉及的借貸雙方會計科目集中填列在一張記賬憑證中 19
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