【正文】 認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷售貨款。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金 有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。 （ 4）保管庫存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券?，F(xiàn)金的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。嚴(yán)格控制簽空白支票。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。 支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。 大、小金額是否相符。若有，問明原因或不予報(bào)銷。 公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。開匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。 把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得 坐支 . 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。 五、員工工資的發(fā)放。 三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。 十 六、督導(dǎo)所負(fù)責(zé)崗位的工作情況，并對(duì)工作完成的效果負(fù)有直接的責(zé)任。 十二、對(duì)公司的會(huì)計(jì)憑證、帳薄報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃和重要經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料定期收集、審查、裝訂成冊(cè)，登記編號(hào)，按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定妥善保管，并按照規(guī)定辦理銷毀報(bào)批手續(xù)。 八、負(fù)責(zé)每月各項(xiàng)按規(guī)定進(jìn)行預(yù)提和待攤費(fèi)用的核算。 五、根據(jù)會(huì)計(jì)制度，定期匯總會(huì)計(jì)憑證 (登記總帳不超過 10 天 )，并與科目明細(xì)帳核對(duì)相符。 主辦會(huì)計(jì) 一、在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)組的管理工作。 做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、查詢、更新工作。 主動(dòng)會(huì)有關(guān)人員對(duì)公司重大項(xiàng)目、產(chǎn)品等進(jìn)行成本預(yù)算、編制項(xiàng)目成本計(jì)劃，提供有關(guān)的成本資料。包括原材料分配表、人工費(fèi)分配表、制造費(fèi)用分配表沒有專門的格式，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和需要來自行編制。 成本會(huì)計(jì)的主要內(nèi)容： 平常就是對(duì)成本核算內(nèi)容 (生產(chǎn)費(fèi)用 )按成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集，月末采取一定的分配方法分配到各成本對(duì)象 (產(chǎn)品 )中去，計(jì)算出各完工產(chǎn)品的總成本和單位成本，以及在產(chǎn)品成本。在企業(yè)支付貨款時(shí)，向供應(yīng)商直接或通過相關(guān)部門給予付款明細(xì)，按發(fā)票對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行及時(shí)的核銷。對(duì)于核對(duì)相符的發(fā)票及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。(2)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬 。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。與財(cái)務(wù)人員配合，編制損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、顧客對(duì)賬單及公司報(bào)告等。 協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)處理工資管理事宜，如提供各種工資處理的有關(guān)數(shù)據(jù)、了解國家及有關(guān)主管部門對(duì)工資處理的新的規(guī)定和要求、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)了解工資總額的變化及工資凈額、了解員工的收入記錄等。 14，完成上級(jí)安排的其他任務(wù)。 11，進(jìn)入電子口岸網(wǎng)頁遞交退稅黃聯(lián)。注意：匯率以國家外匯管理局官方網(wǎng)站公布的為準(zhǔn)。 6，每月 8 號(hào)以前在 系統(tǒng)中和免抵退文件夾中完成“免、抵、退”前 2 月的匯總申報(bào)工作，注意對(duì)應(yīng)關(guān)系的核對(duì)，報(bào)國稅。 3，將已經(jīng)付款的運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票或“四小票”中的一種在 抵扣程序中輸入，經(jīng)審核后打印表格裝訂好備用 ,認(rèn)證通過的增值稅發(fā)票文件在打印項(xiàng)目內(nèi)導(dǎo)出。 支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。 大、小金額是否相符。若有，問明原因或不予報(bào)銷。 公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。開匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。 把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得 坐支 . 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。 五、員工工資的發(fā)放。 三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。每日下班之前填制報(bào)單。若無批準(zhǔn)借款， 引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。 下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。多付或少付金額，由負(fù)責(zé)人負(fù) 責(zé)。 五、員工工資的發(fā)放。 三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管賬務(wù)章。庫現(xiàn)金，勤查點(diǎn)；不壓庫，不挪欠。賬外賬，甭保管；違法紀(jì)，又罰款。取現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)；高警惕，出安全。它既包括各單位會(huì)計(jì)部門專設(shè)出納機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)票據(jù)、貨幣資金、有價(jià)證券收付業(yè)務(wù)處理，票據(jù)、貨幣資金、有價(jià)證券的整理和保管，貨幣資金和有價(jià)證券的核算等各項(xiàng)工作，也包括的各單位業(yè)務(wù)部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。與其他會(huì)計(jì)人員相比較，出納人員更應(yīng)嚴(yán)格地遵 守職業(yè)道德。當(dāng)然，出納員不是完全不能記賬，只要所記的賬不是收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)方面的賬目，是可以承擔(dān)一部分記賬工作的。發(fā)放工資，應(yīng)由工資核算人員編制工資單，出納人員向銀行提取現(xiàn)金和分發(fā)工資，記賬人員記賬?！稌?huì)計(jì)法》第二十一條第 二、三款規(guī)定：“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。要實(shí)事求是，真實(shí)客觀地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的本來面目 。出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，敬業(yè) 、精業(yè) ?，F(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，井相互牽制 。有條不紊就是計(jì)算器具擺放整齊，錢款票據(jù)存放有序，辦公環(huán)境潔而不亂 。要做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣。而要提高手的功夫，關(guān)鍵又在勤，勤能生巧，巧自勤來。賬目計(jì)算錯(cuò)了可以按規(guī)定方法更改，但錢算錯(cuò)了就不一定說得清楚，不一定能“改”得過來了。打算盤、用電腦、填票據(jù)、點(diǎn)鈔票等，都需要深厚的基本功。 (2)業(yè)務(wù)技能。出納工作涉及的“規(guī)矩”很多，如《會(huì)計(jì)法》及各種會(huì)計(jì)制度，現(xiàn)金管理制度及銀行結(jié)算制度，《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，成本管理?xiàng)l例及費(fèi)用報(bào)銷額度，稅收管理制度及發(fā)票管理辦法，還有本單位自己的財(cái)務(wù)管理規(guī)定等等。通常，單位財(cái)務(wù)公章和出納員名章要實(shí)行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價(jià)證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進(jìn)行賠償。 (4)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結(jié)算。 (3)按照 國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時(shí)送存銀行 。 出納人員的職責(zé)是什么 出納是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動(dòng)，而這些又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國家的經(jīng)濟(jì)利益，工作出了差錯(cuò)，就會(huì)造成不可挽回的損失。法人和其他使用票據(jù)單位的簽章為該法人或者該單位的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽章。 所謂記載，通俗地 講就是票據(jù)當(dāng)事人在票據(jù)上寫明所要記載的內(nèi)容，如簽發(fā)票據(jù)時(shí)應(yīng)寫明票據(jù)的種類、金額、無條件支付命令、簽發(fā)票據(jù)日期以及其他需要明確的內(nèi)容，承兌匯票時(shí)寫上“承兌”字樣，保證時(shí)應(yīng)寫上“保證”或 39。保付是支票付款人的一種票據(jù)行為。保證是指除票據(jù)債務(wù)人以外的人為擔(dān)保票據(jù)債務(wù)的履行、以負(fù)擔(dān)同一內(nèi)容的票據(jù)債務(wù)為目的一種附屬票據(jù)行為。 (4)參加承兌。承兌是指匯票的付款人承諾負(fù)擔(dān)票據(jù)債務(wù)的行為。票據(jù)轉(zhuǎn)讓的主要方法是背書，當(dāng)然除此之外還有單純交付。所謂“交付”是指根據(jù)出票人本人的意愿將其交給受款人的行為，不是出于出票人本人意愿的行為如偷竊票據(jù)不能稱作“交付”，因而也不能稱作出票行為。出票是指出票人依照法定款式作成票據(jù)并交付于受款人的行為。 什么是票據(jù)行為 票據(jù)行為有廣義和狹義兩種。 根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件： (1)存款人特定的用途的資金，由存款人向開戶銀行出具相應(yīng)證明可開立該賬戶。 根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件： (1)外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)開立該賬戶，并須出具當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的臨時(shí)執(zhí)照。 (2)與基本存款人賬戶的存款不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位可申請(qǐng)開立該賬戶，并須向開戶銀行出具基本存款戶的存款人同意其的非獨(dú)立核算單位開戶的證明。一般存款賬戶是存款人在基本賬戶以外的銀行借款、轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶。 ⑤駐地有關(guān)部門對(duì)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文 。 (2)基本存款賬戶開立所需證明文件，按規(guī)定存款人申請(qǐng)開立基本存款賬戶應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件之一： ①當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的“企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照”或“營業(yè)執(zhí)照” 。 ⑦社會(huì)團(tuán)體 。 ③管理財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財(cái)政部門 。主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付，企、事業(yè)單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過此賬戶辦理。 基本存款賬戶。 銀行賬戶的分類及開戶條件簡介 銀行賬戶是各單位為辦理結(jié)算和申請(qǐng)貸款而在銀行開立的賬戶，銀行賬戶是各單位通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算信貸以及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的主要工具。 第五，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過起點(diǎn)的，不得使用現(xiàn)金。 第二，不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金。廣義現(xiàn)金則應(yīng)包括庫存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等?，F(xiàn)金是流動(dòng)性最大的一種貨幣資金，它可以隨時(shí)用以購買所需物資，支付日常零星開支，償還債務(wù)等。 若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。 若超過，應(yīng)重填。 若有，問明原因或不予報(bào)銷。 每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。 每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。 員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符 做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。 現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。 員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。 二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。多欄式日記賬賬務(wù)處理程序。科學(xué)地組 織賬務(wù)處理程序，對(duì)提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和會(huì)計(jì)工作效率，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能，具有十分重要的意義。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。若超過，應(yīng)重填。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 B 銀行賬處理 登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋 現(xiàn) 金付訖章 .多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。 二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。不壓庫，不挪欠。清單據(jù)，查現(xiàn)款。違法紀(jì)，又罰款。內(nèi)容全，要會(huì)簽。高警惕，出安全。靜 頭腦，清雜念。從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算，就都屬于出納。出納人員應(yīng)該遵守哪些職業(yè)道德出納是一項(xiàng)特殊的職業(yè)，它整天接觸的是大把大把的金錢，成千上萬的鈔票，真可謂萬貫家財(cái)手中過?！稌?huì)計(jì)法》專門規(guī)定出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，是由于出納員是各單位專門從事貨幣資金收付業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員，根據(jù)復(fù)式記賬原則，每發(fā)生一筆貨幣資金收付業(yè)務(wù)，必然引起收入、費(fèi)用或債權(quán)、債務(wù)等賬簿記錄的變化，或者說每發(fā)生一筆貨幣資金收付業(yè)務(wù)都要登記收入、費(fèi)用或債權(quán)、債務(wù)等有關(guān)賬簿，如果把這些賬簿登記工作都由出納員辦理，會(huì)給貪污舞弊行為以可乘之機(jī)?！卞X賬分管原則是指凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用。要竭力為本單位的中心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務(wù)，牢固樹立為人民服務(wù)的思想。要遵紀(jì)守法，嚴(yán)格監(jiān)督，并且以身作則 。出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要增強(qiáng)自身的保安意識(shí)，學(xué)習(xí)保安知識(shí)，把 保護(hù)自身分管的公共財(cái)產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首要任務(wù)來完成。沉著冷靜就是在復(fù)雜的環(huán)境中隨機(jī)應(yīng)變，化險(xiǎn)為夷。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會(huì)造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風(fēng)，概括起來就是：精力集中，有條不紊，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，沉著冷靜。另外，還要苦練漢字、阿拉伯?dāng)?shù)字，提高寫作概括能力，使人見其字如見其人，一張書寫工整、填寫齊全、摘要精煉的票據(jù)能表現(xiàn)一個(gè)出納員的工作能力。在快和準(zhǔn)的關(guān)系上，作為出納員，要把準(zhǔn)確放在第一位，要準(zhǔn)中求快。出納的數(shù)字運(yùn)算往往在結(jié)算過程中進(jìn)行，要按計(jì)算結(jié)果當(dāng)場(chǎng)開出票據(jù)或收付現(xiàn)金，速度要快，又不能出錯(cuò)?！边@對(duì)出納工作來說是十分適用的。所以，要做好出納工作的第一件大事就是學(xué)習(xí)、了解、掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水平。 (1)政策水平。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實(shí)際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟(jì)損失的不乏其例。出納員應(yīng)嚴(yán)格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個(gè)崗位上堵塞結(jié)算