【正文】 6) 廠務（間接）單位費用分攤于生產(chǎn)（直接）單位之標準力求合理，前后應一致。 2) 材料之計價應按照規(guī)定辦理。 7) 了解費用分攤方法及比率之合理性，以及費用計算之正確性。 3) 查核每日人工紀錄及工作日報。 8) 制造費用報支，應依會計制度及稅法之范圍。 4) 了解成本之計算，并求正確。 10) 多分攤或少分攤制造費用視狀況轉(zhuǎn)入成本或損益。 6) 依「領料單 」計算約當產(chǎn)量下之材料成本。 2) 直接材料費用以「領料單」估算。 4) 應積極作好環(huán)保工作，并將各種污染減至最低。應注意到平日保養(yǎng)工作務需按規(guī)定認真執(zhí)行、安全衛(wèi)生維謢標準切實遵守政府法令規(guī)定、重視環(huán)境保護意識、維護整潔以及注意員工健康。 (B) 食物污染。 (G) 飲水及盥洗設備。 (C) 供水或排水設備。 (B) 將操作單位或機器加以隔離。 (E) 改善。 4) 將操作項目的步驟加以分析，包括： (A) 選擇適當?shù)娜藛T。 第 3節(jié) 相關資料 「保養(yǎng)卡」（「機械保養(yǎng)卡」、「電氣保養(yǎng)卡」）、「 故障請修單」等。 3) 有關機器設備之修護應登記于「保養(yǎng)卡」，作為保養(yǎng)人員績效考核之依據(jù)。 4. 故障修護及委托修造 1) 機器設備如于平時發(fā)生突發(fā)性的故障而操作人員無法自行處理時，應即報告領班，如仍無法排除故障時，應填報「故障請修單」送保養(yǎng)單位處理。 (E) 籌劃及排定檢查與保養(yǎng)工作的順序。 3) 保養(yǎng)檢修的主要工作內(nèi)容包括有： (A) 定期保養(yǎng)檢修機器、生產(chǎn)設備及工具。 3. 訂定檢修保養(yǎng)計劃 1) 參考產(chǎn)銷計劃、機器性能及以往保養(yǎng)紀錄，編制年度及月份檢修保養(yǎng)計劃。 2) 每部設備建立二份 「保養(yǎng)卡」，分別為「機械保養(yǎng)卡」及「電氣保養(yǎng)卡」。 《內(nèi)控制度》《生產(chǎn)循環(huán)》 品質(zhì)管制作業(yè) 編號 版本 日期 CM107 2021/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 24/33 頁 4) 品質(zhì)管制績效應列入紀錄，作為各單位人員考核獎懲之依據(jù)。品質(zhì)管制應自原料開始至成品交客戶，任一環(huán)節(jié)均不得松懈。 3) 依檢驗標準檢驗外包成品或半成品是否符合標準。 6) 若不良品系因原材料品質(zhì)不佳而產(chǎn)生，應更換此批原材料，或全部檢驗后再繼續(xù)制造。 2) 制造過程中，在制品的移動須填具「移轉(zhuǎn)單」，并依規(guī)定辦理移轉(zhuǎn)手續(xù)。 2) 職工習慣性之行為易肇致危險及不良品者，針對其習慣動作施以續(xù)訓，期以糾正之。 5) 檢查站人員確依檢查標準檢查，不合格品檢修后須再經(jīng)復檢合格后，始得繼續(xù)加工。 2. 制程品管 1) 訂定作業(yè)標準以為操作者及檢驗站工作人員之規(guī)范，并懸掛于作業(yè)現(xiàn)場，以為操作人員作業(yè)之依據(jù)及制程與管理人員檢核之基準。 2) 存放期間妥當儲存，以維持材料品質(zhì)。 7) 應經(jīng)常檢討有無機器、人員工作負荷量過多、過少或負荷不均 《內(nèi)控制度》《生產(chǎn)循環(huán)》 生產(chǎn)管制作業(yè) 編號 版本 日期 CM106 2021/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 21/33 頁 情形。 3) 生產(chǎn)異常時應立即反應。 (H) 員工缺勤或流動率太高。 (D) 不良率或報廢率過高。 3) 負荷不足時，應充分利用其余力，以提高其操作率，適當?shù)卦黾悠涔ぷ髁浚獾美速M。 8) 估計回復正常生產(chǎn)日期，作為重新安排生產(chǎn)日期及重新分派工作的依據(jù)。 (J) 職工不了解、不遵守計劃，或自行變更工作程序。 (F) 臨時工作或特急訂單的干擾。 (B) 機器設備的故障。 《內(nèi)控制度》《生產(chǎn)循環(huán)》 生產(chǎn)管制作業(yè) 編號 版本 日期 CM106 2021/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 19/33 頁 第 1節(jié) 作業(yè)程序 1. 進度管制 1) 調(diào)查并記錄每天的完成數(shù)量及累積完成的數(shù)量，以了解實際進度并加以控制。 12) 生產(chǎn)過程所發(fā)生之廢料，損耗比率是否過高，因尾數(shù)、磅差、或自然損耗所引起之損耗是否正常。 10) 「領料單」應連續(xù)編號，空白及作廢之單據(jù)亦應保存。 6) 物品之儲存，應依類別分設料架，并分格編號，以利存取。 2) 各種原物料、半成品、制成品均應編號，分類編號的原則為簡單、彈性、完整及單一。 6) 庫存儲存量是否合宜，產(chǎn)銷配合是否良好。 《內(nèi)控制度 》《生產(chǎn)循環(huán)》 倉儲管理作業(yè) 編號 版本 日期 CM105 2021/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 17/33 頁 2) 應取得儲存?zhèn)}庫之位置圖表及度量衡之計算標準等，此類資料之來源應注意其是否準確可靠。 7) 實行材料標準化。 3) 定期查報不常發(fā)用的物料，并設法利用之。 4) 非屬調(diào)節(jié)性之采購部份，倉儲單位隨時檢視各材料是否達訂購點。 3) 發(fā)料后，倉儲人員登錄于「庫存明細表」，并轉(zhuǎn)交財會人員將發(fā)料紀錄記入帳卡。 (C) 代號及色別。 8) 庫房溫濕度隨時調(diào)節(jié)至最適。 4) 待用、呆存、廢料、分開存儲。 9) 拒收或通知承售廠商修補后再行補驗之原物料，應先拴卷標，注符號或涂上顏色，或另行包裝以示區(qū)別。 5) 決定允收及拒收的標準，和采取其它補救措施的標準。 3. 驗收 1) 先行檢查承售廠商所送來的各種傳票等交貨證件是否齊全，有無差誤。 11) 保持物料存儲量至最少。 7) 盡量合并操作，以減少搬運。 3) 減少重復搬運的時間至最低。 2) 以簡單的文字、符號或數(shù)字代表物料之類屬、名稱、規(guī)格及其它有關事項，亦即給予編號代表該物料。 5) 原物料、人工均應安排妥當，生產(chǎn)制程必須善加控制，盡量做到全面管制，對于突發(fā)狀況應有妥善處理辦法。 第 2節(jié) 控制重點 1) 排定工作日程時，對各項工作應做動作時間研究，以了解員工操作的熟練度，找出最經(jīng)濟的方法。 4) 生產(chǎn)過程中避免停工待料之情形。 5) 工作分派： 依據(jù)制程規(guī)劃、負荷規(guī)劃及日程計劃，將工作量做適當?shù)姆峙? 《內(nèi)控制度》《生產(chǎn)循環(huán)》 排程及生產(chǎn)作業(yè) 編號 版本 日期 CM104 2021/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 13/33 頁 ，并分派執(zhí)行單位 的員工和機器，同時發(fā)布生產(chǎn)命令，開始實際的生產(chǎn)活動。 3) 編訂中日程計劃（「制造日程表」） (A) 「制造日程表」系生產(chǎn)單位依照「總生產(chǎn)日程表」，就人工別、零件別、機器別、或產(chǎn)品別等訂定其開工及完工日期。 (D) 擬訂各制程的制造時間。 11) 托外加工料品之周轉(zhuǎn)日數(shù)，應控制在 60 日以內(nèi)，且查明產(chǎn)銷有無脫節(jié)。 7) 承制廠商所發(fā)生余廢料，是否依合約規(guī)定繳回公司。 3) 必須建立承制廠商之設備能量、財務狀況、品質(zhì)及交期等資料，調(diào)查有無再轉(zhuǎn)制情形。 (D) 檢驗與稽核的結果應加以記錄，作為對協(xié)力廠或試用廠商考核的依據(jù)。 (d) 實施跟催，以確保能如期交貨。 3) 托外 (A) 托外加工時，應給試用廠商或協(xié)力廠商相關資料，包括： 藍圖、工程程序圖、操作標準、檢查標準、檢驗標準與材料的規(guī)格等。 2) 承制廠商的審查與選定 (A) 托外加工申請核準后，托外管制單位或人員應判定是否已經(jīng)有協(xié)力廠商承制，若無者，應選擇三家以上廠商的資料，填具「 廠商資料調(diào)查表」。 第 3節(jié) 相關資料 「綜合工作負荷表」、「生產(chǎn)計劃表」等。 第 2節(jié) 控制重點 1) 測定公司現(xiàn)有之工作能量，以便及早規(guī)劃補充人力與機器設備 《內(nèi)控制度》《生產(chǎn)循環(huán)》 負荷規(guī)劃作業(yè) 編號 版本 日期 CM102 2021/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 9/33 頁 之