財務(wù)分析報告(案例)-wenkub.com
2025-03-30 00:37 本頁面
【正文】 杜邦財務(wù)分析結(jié)構(gòu)表 項目名稱 2021年 12月 2021年 12月 新增 % 權(quán)益凈利率 % % % 稅前凈利潤率 % % % 稅前利潤財務(wù)費用率 % % % 主營利潤管理成本率 % % % 主營業(yè)務(wù)利潤率 % % % 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 % 權(quán)益乘數(shù) % 銷售收入 401, 629, % 銷售成本 269, 430, % 營運費用 110, 169, % 其它收入 1, % 所得稅 5, 7, % 凈利潤 16, 24, % 貸幣資產(chǎn) 78, 77, % 應(yīng)收賬款 9, 12, % 應(yīng)收票據(jù) 5, % 存貨 37, 65, % 其它流動資產(chǎn) 40, 67, % 固定資產(chǎn) 117, 163, % 其它長期資產(chǎn) 8, 9, % 由此可見，本期權(quán)益報酬率好于上期，主要是由于本期的銷售收入獲利能力不如上期；本期的資產(chǎn)管理水平好于上期；企業(yè)利用財務(wù)杠桿的能力較上期增強，但獲利能力減弱，財務(wù)風(fēng)險增加，綜合所致。 本期發(fā)展能力評分為： ，在行業(yè)中的競爭地位屬于優(yōu)秀。 本期償債能力評分為： ，在行業(yè)中的競爭地位屬于優(yōu)良。 本期資產(chǎn)運營能力評分為： ，在行業(yè)中的競爭地位屬于優(yōu)良。而上期為 ，基本上沒有變化。 現(xiàn)金收益質(zhì)量指標(biāo)表 項目名稱 2021年 12月 2021年 12月 新增 % 營運指數(shù) % 由此可見，本期現(xiàn)金收益質(zhì)量不如上期，并且有 %經(jīng)營收益已實現(xiàn)而未能收到現(xiàn)金。 從單項較上期相比較而言，現(xiàn)金再投資率有所減少，減少 %，折舊影響率大幅增加，增加 %。 獲取現(xiàn)金能力分析 在 獲取現(xiàn)金能力指標(biāo)中，可以看出銷售現(xiàn)金比率為 ，每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量為 ，全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為 ；而上期上述指標(biāo)分析別為： 、 、 。 長期資本結(jié)構(gòu)表 項目 (萬元 ) 2021年 12月 2021年 12月 新增 (%) 2021年占比 % 2021年占比 % 長期借款 5, 16, % % % 應(yīng)付債券 % % % 長期應(yīng)付款 % % % 專項應(yīng)付款 3, % % % 其他長期負(fù)債 11, 26, % % % 股本凈額 19, 39, % % % 資本公積 118, 99, % % % 盈余公積 22, 28, % % % 未分配利潤 13, 27, % % % 長期資本合計 191, 241, % % % 凈資產(chǎn)收益率 % % % 長期資產(chǎn)適合率 % % % 由此可見，企業(yè)長期資本總額 較上期上升，并且主營業(yè)務(wù)收入較上期上升，凈資產(chǎn)收益率較上期上升，說明企業(yè)資產(chǎn)從量上、質(zhì)上都好于上期，并且盈利增長大于長期資本增長速度，長期資本利用情況比較良好；另外企業(yè)的長期資產(chǎn)的資金全部來自長期資本，但是比上期下降，采取了比較保守的資本組合方式；由于盈利能力的增加，建議企業(yè)可繼續(xù)以改變現(xiàn)在的資本組合，采取適當(dāng)比較適中的組合方式，進一步增加盈利能力。 流動負(fù)債結(jié)構(gòu)表 項 目 (萬元 ) 2021年 12月 2021年 12月 新增 (%) 2021年占比 % 2021年占比 % 短期借款 5, 23, % % % 應(yīng)付票據(jù) 9, 8, % % % 應(yīng)付賬款 42, 66, % % % 預(yù)收賬款 5, 9, % % % 應(yīng)付工資 8, 11, % % % 應(yīng)付福利費 4, 5, % % % 應(yīng)付股利 4, 1, % % % 應(yīng)交稅金 2, % % % 其它應(yīng)交款 % % % 其它應(yīng)付款 16, 30, % % % 預(yù)提費用 % % % 預(yù)計負(fù)債 % % % 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債 1, % % % 其它流動負(fù)債 % % % 流動負(fù)債合計 97, 160, % % % 縱觀流動負(fù)債變化可以看出：企業(yè)營業(yè)性負(fù)債增長幅度大于流動負(fù)債增長幅度，并且也大于融資類負(fù)債的增長幅度，說明企業(yè)短期資金來源中營業(yè)性質(zhì)負(fù)債增加，對外欠款增多，資金壓力較上期增大。 從單項較上期相比較而言，流動負(fù)債大幅增加，增加 %，長期負(fù)債大幅增加，增加%，所有者權(quán)益大幅增加，增加 %。 從單項較上期相比較而言：固定資產(chǎn)原價大幅增加，增加 %；累計折舊大幅增加，增加 %；固定資產(chǎn)凈值大幅增 加，增加 %；固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備大幅增加，增加 %；固定資產(chǎn)凈額大幅增加，增加 %；工程物資大幅減少，減少 %；在建工程大幅減少，減少 %；固定資產(chǎn)清理基本上沒有變化。 存貨變化表 項目名稱 2021年 12月 2021年 12月 新增 % 存貨 37, 65, % 主營業(yè)務(wù)成本 267, 427, % 毛利率 % % % 周轉(zhuǎn) 率 % 通過毛利率及周轉(zhuǎn)率的變化分析，可以看出企業(yè)毛利率的下降，促進了存貨的加速周轉(zhuǎn)，說明市場上的同類產(chǎn)品已經(jīng)處于相對的過剩狀態(tài)，降價是可以帶動市場購買者的購買欲望的。 應(yīng)收款項變動分析 在應(yīng)收款項項目分析中，可以看出應(yīng)收賬款為 12, 萬元，占比 %，其他應(yīng)收款為 25, 萬元，占比 %，預(yù) 付賬款為 9, 萬元，占比 %；而上期上述指標(biāo)分析別為：為 9, 萬元，占比
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