【正文】 第一百五十五 條 本制度的修訂、廢止由公司財務部提出意見，修訂權、廢止權歸董事會。在對直接違規(guī)人員處罰的基礎上，上級主管人員負相應的領導責任并連帶處罰，即 “一人受 罰，領導連帶 ”。 第二十一章 財務人員考核 第一百四十九條 財務人員的考核實行月度和年度考核，月度考核與本月的績效直接掛鉤，年度考核與年終獎金掛鉤。 第一百四十八條 外部培訓： 接受會計證考試培訓（或自學），參加會計證資格考試，取得《會計從業(yè)資格證書》 。 第一百四十六 條 公司財務部年初制定公司財務人員培訓計劃，要求每個財務人員參加培訓的時間不少于 24 個學時。移交清冊一式四份，交接雙方、監(jiān)交人各一份，財 務部存檔一份。監(jiān)交人的規(guī)定如下： 一般財務人員和主管會計交接，由會計機構負責人監(jiān)交。 財產物資和債權債務的明細賬戶要與總賬有關賬戶余額核對相符。庫存現金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人要在規(guī)定期限內負責查清處理。 （ 4）公司、部門撤銷的，公司財務部必須確定必要的財務人員辦理清算工作。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。移交清冊一般應包括：單位名稱、交接日期、交接內容、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊數以及需要說明的問題和意見等。 尚未登記的賬目應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。 第一百四十條 會計檔案的銷毀： 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部門提出銷毀意見，嚴格審查，編制銷毀清冊，經公司財務負責人及總經理審查同意、并在銷毀清冊簽署意見后， 財務管理制度報經董事會批準后銷毀。 第一百三十九條 會計檔案保管期限： 會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。 第一百三十八條 本公司其他部門或外單位人員需要查閱、借用會計檔案，必須經財務負責人批準，辦理查閱登記手續(xù)后，由會計檔案管理員協(xié)同查閱。 財務部會計檔案管理人員對會計檔案必須進行科學管 理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。 （ 2）會計賬簿，用線繩裝訂成本，逐頁編號、貼上封面、分類標號、標注 財務管理制度清晰。 第一百三十六條 會計檔案的整理與歸檔： 會計檔案由財務人員負責整理。按照歸檔的要求，整理立卷或裝訂成冊。 嚴格按照有關規(guī)定對不同業(yè)務模塊數據增加、修改、審核等的權限授權，以保證內控程序的有效運行，防止不恰當的授權。公司及控股子 公司應在統(tǒng)一的企業(yè)資源管理系統(tǒng)下操作。根據日常財務會計核算形成的會計報表、核算資料，運用財務評估指標正確評價公司在一個時期內資產的運營情況、經營業(yè)績和財務狀況，揭示對企業(yè)投資者出資額的保障情況，預測公司的發(fā)展趨勢、財務評估 指標包括：流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資金周轉率、固定資產周轉率、總資產周轉率、銷售利潤率、成本費用利潤率、總資產利潤率、每股收益、每股凈資產、凈資產收益率等。 會計報表附注主要包括以下內容： （ 1）公司的基本情況 （ 2）公司主要會計政策、會計估計和前期差錯 （ 3）主要稅項及稅率 （ 4）企業(yè)合并及合并財務報表 （ 5）合并財務報表主要項目注釋 （ 6）關聯(lián)方關系及其交易 （ 7）或有事項 （ 8）重大承諾事項 （ 9）資產負債表日后事項 （ 10）其他重要事項 （ 11）母公司財務報表主要項目注釋 財務管理制度 （ 12）補充資料 第 一百二十五條 公司的財務報告應當報送當地財政機關、開戶銀行、稅務部門、證券監(jiān)管部門，對外提供的財務報告和財務會計資料必須真實、準確、一致。當客觀情況發(fā)生變化，需要作出必要的變更時，應該詳細說明變化的情況、原因、變更和審批的情況。 財務管理制度 第十六章 財務報告與財務分析 第一百二十三條 公司及其控股子公司編制會計報表時應符合四個方面要求： 編制的會計報表要求正確及時。在稅后凈利潤中，根據公司章程提取 10％法定公積金后，結合公司凈資產收益率、每股凈資產、資產負債率及資金籌措成本指標及現金償付能力、經營資金需要量等情況并結合公司資本結構比例的合理分析后提取任意盈余公積金、分配股利。 各部門根據公司下達的計劃，確定下一年度實施方案。 第一百二十條 應收賬款和預收賬款應當按照客戶名稱建立明細賬核算，應當定期寄送對賬單，進行往來賬核對。 第一百一十六條 特殊情況，銷售價格、銷售條件、運費、銷售折扣的變更以及產品賒銷必須經過相關權限人審批。子公司會計機構負責人應就融資、對外擔保、投資項目、重要固定資產或生產經營設施投資、產權變更以及重大經濟損失等影響經營的事項及時向公司財務部門報審。 子公司資金管理應按照公司資金管理權限執(zhí)行，超過權限范圍的重大資金支出項目必須申報公司財務負責人、總經理審批。 公司財務部門每年至少應組織一次子公司財務人員集中培訓，以內部培 財務管理制度訓、經驗交流、外部講師培訓相結合的形式。 第一百零九條 根據公司的實際情況，對子公司財務人員的管理 重要子公司財務負責人由母公司財務負責人兼任。各部門按月將成本費用開支情況與計劃進行對照，檢查差異情況、分析原因、進行考核，并與有關責任部門獎罰掛鉤。 不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本。 正確劃分收益性支出和資本性支出，購建固定資產、無形資產或其他資產的支出不得列入成本，保證產品成本計算的準確性。發(fā)生長期投資減值準備時，應由業(yè)務人員提出申請，經投資部提交損失報告 （詳細說明長期投資減值形成的原因、過程及相關責任的認定），財務部核實會簽后，金額在 10 萬元以下報總經理審批，報董事會備案， 10 萬元以上的報董事會批準。 （ 1）對有市價的長期投資是否應當計提減值準備，可以根據下列跡 象判斷： ① 市價持續(xù) 2 年低于賬面價值； ② 該項投資暫停交易 1 年或 1 年以上； ③ 被投資單位當年發(fā)生嚴重虧損； ④ 被投資單位持續(xù) 2 年發(fā)生虧損； ⑤ 被投資單位進行清理整頓、清算或出現其他不能持續(xù)經營的跡象。 第九十九條 公司的對外投資到期或中途轉讓，公司依法委派的董事、監(jiān)事及管理人 員應按公司法要求誠信盡職，協(xié)同財務部門做好清算、評估工作，并將投資到期和股權轉讓的有關法律文件匯總交投資部存檔，長期保存。 第九十六條 公司短期投資由投資部會同財務部在保證營運資金的前提下，提出 財務管理制度投資方案按相關審批權限經批準后實施。公司累計對外投資不得超過公司最近一期經審計凈資產的 50%。 第九十一條 短期投資是公司購入的能隨時變現并持有時間不準備超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券、基金等。 第十二章 對外投資管理第八十八條 對外投資是指公司根據國家法律法規(guī)的規(guī)定，在境內外以貨幣資金、實物資產、無形資產向其他單位投資或購買其他單位的股票、債券、基金等。 第十一章 長期待攤費用管理第八十六條 長期待攤 費用是指公司已經支出，但攤銷期限在 1 年以上 (不含 1 年 )的各項費用，包括固定資產修理支出、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在 1 年以上的其他待攤費用。 如果預計使用年限超過了相關合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無形資產的攤銷年限按如下原則確定： 財務管理制度 合同規(guī)定受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，按合同規(guī)定的受益年限攤銷； 合同沒有規(guī)定受益年限但 法律規(guī)定有效年限的，按法律規(guī)定的有效年限攤銷； 合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，按受益年限和有效年限兩者之中較短者攤銷； 合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超 過 10 年。內部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，確認為無形資產： 完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性； 具有完成該無形資產并使用或出售的意圖； 無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市 場，無形資產將在內部使用的，可證明其有用性； 有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產； 歸屬于該無形資產開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。 財務管理制度 第十章 無形資產管理第七十七條 無形資產是指企業(yè)為生產商品、提供勞務、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。 第七十四條 工程竣工決算辦理后，需辦理相關產權證明，工程管理部門應負責及時辦理， 并將固定資產清冊，連同可行性研究報告、項目評價報告、設計圖紙、工程預決算及土地使用證、紅線圖、房產證等文件、資料、證件，造具清冊一并移交檔案管理部門立卷存檔，妥善管理，長期保管。 第七十三條 在建工程在達到固定資產投資項目批準文件所規(guī)定的內容、具備使用和投產條件的，工程管理部門應及時組織竣工驗收。大宗材料及機器設備的訂購，應在產品的價格、質量、性能比較后，確定供貨單位、簽訂購貨合同。 第六十八條 固定資產減值準備的審批程序。 第六十六條 固定資產及在建工程均應進行財產保險，由行政部和財務部報相關權限人批準后辦理。 第六十四條 固定資產的購入、售出、調入、調出、租入、租出、內部轉移，均需報經歸口的部門同意，經相關權限人批準后，報財務部作賬務處理。由使用部門對擬購置的固定資產名稱、規(guī)格、數量、預算、新增或更新原因等提出書面報告，由工程技術部門會同財務部門調研決定，報相關權限人 批準后執(zhí)行。公司購入、建造的固定資產按實際發(fā)生的全部支出計價，融資租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產的原賬面價值與最低租賃付款額的現值中較低者，作為入賬價值。 財務管理制度 第八章 固定資產管理第五十九條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械設備、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。倉庫管理員應于每月月末編制收發(fā)存表并對存貨進行盤點，做到倉庫賬與實物相符。 第五十六條 公司設專人對存貨進行管理，并建立、健全相應出入庫管理制度，建立嚴格的入庫質檢、計量程序。財務人員根據與訂貨合同、入庫單、質檢單核對無誤后的進貨發(fā)票付款或轉賬，出現不符的應拒付或部分拒付。 第五十四條 采購材料時必須根據計劃部簽發(fā)的材料請購單，采購部門才可購入材料。一旦收回要正確入賬，避免出現報損后收回不入賬的情況。 第四十九條 壞賬的審批程序。 第四十六條 公司對其它應收款的控制，由財務部門具體落實。 第四十四條 業(yè)務部門和業(yè)務經辦人員負有向客戶聯(lián)系催收應收賬款的責任。 第六章 應收款項的管理第四十一條 應收款項是指公司對外銷售產成品、材料、提供勞務等形成的應收賬款及各種應收、暫付款項，如日常一般資金往來、暫付款、備用金等形成的其它應收