【正文】 外商投資企業(yè)在核定投資總額內(nèi)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備 ,可全額退還國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅。國(guó)內(nèi)企業(yè)利用外國(guó)政府貸款和國(guó)際金融組織貸款通過國(guó)際招標(biāo)中標(biāo)或外國(guó)公司中標(biāo)再分包給國(guó)內(nèi)企業(yè)的機(jī)電產(chǎn)品可視同出口 ,享受退稅政策。(2)對(duì) C 類企業(yè)的退稅單證、電子信息要嚴(yán)格審核和強(qiáng)化對(duì)其財(cái)務(wù)核算監(jiān)管力度 。 (二 )地方所得稅減免 生產(chǎn)性外商投資企業(yè)免征地方所得稅 ,非生產(chǎn)性外商投資企業(yè) ,從開始獲利年度起 ,經(jīng)營(yíng)期 10年以上的 ,前 5 年免征地方所得稅 ,經(jīng)營(yíng)期 10 年以下的 ,前 3年減半征收地方所得稅。 、甘孜州、阿壩州等少數(shù)民族地區(qū)和邊遠(yuǎn)地區(qū)的外商投資企業(yè)和投資于農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)和使用新技術(shù)的農(nóng)副產(chǎn)品深加工、林業(yè)開發(fā)項(xiàng)目的外商投資企業(yè) ,在規(guī)定的減免企業(yè)所得稅期滿后 ,可在以后的 10 年內(nèi)減征企業(yè)應(yīng)納所得稅額的 1530%。 一一國(guó)稅發(fā) [1999]173 號(hào) (八 )地方所得稅減免 對(duì)鼓勵(lì)外商投資的行業(yè)、項(xiàng)目 ,省、自治區(qū)、直轄市 人民政府 可以根據(jù)實(shí)際情況決定免征、減征地方所得稅。 、開發(fā)能源、發(fā)展交通事業(yè)、牧業(yè)生以及開發(fā)重要技術(shù)提供專有技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費(fèi)，經(jīng)國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門批準(zhǔn) ,可以減按 10%的稅率征收所得稅 ,其中技術(shù)先進(jìn)或者條件優(yōu)惠的 ,可以免征所得稅。 條規(guī)定的折舊年限短 ,并在合作期滿后歸中方合作者所有的固定資產(chǎn)。 、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或者先進(jìn)技術(shù)企業(yè) ,經(jīng)營(yíng) 期不少于5年的 ,全部退還再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。 、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)和設(shè)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的邊遠(yuǎn)地區(qū)的外商投資企業(yè)在規(guī)定的免減企業(yè)所得稅期滿后 ,可在以后 10 年內(nèi)繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征 15%至 30%的企業(yè)所得稅。 一一國(guó)稅發(fā) [1992]248 號(hào) (三 )免減稅一般規(guī)定 ,經(jīng)營(yíng)期在 10 年以上的 ,從開始獲利年度起 ,第 1年和第 2年免征企業(yè)所企業(yè) ()大量的管理資料下載 ９ 得稅 ,第 3至第 5 年減半 征收企業(yè)所得稅 (石油、天然氣、稀有金屬、貴重金屬等資源開采項(xiàng)目除外 ) ,在現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期滿后的三年內(nèi) ,可以減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 院確定的國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)立的被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè) 。在付息日或持有國(guó)債到期之前交易取得的利息收入 ,按其成交后交割單列明的應(yīng)計(jì)利息額免征企業(yè)所得稅。 ——財(cái)稅 [2020]75 2020 年 1月 1日起 ,對(duì)包括國(guó)有企事 業(yè)單位在內(nèi)的所有企事業(yè)單位種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產(chǎn)品初加工取得的所得暫免征收企業(yè)所得稅。 ——財(cái)稅字 [1997]60號(hào) 財(cái)稅字 [1997]101 號(hào) 10． 國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、國(guó)家開發(fā)銀行購(gòu)買金融資產(chǎn)管理公司發(fā)行的專項(xiàng)債券利息收入免征營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅。經(jīng)國(guó)務(wù)院、省級(jí)人民政府 (不包括計(jì)劃單列市 )批準(zhǔn)或省級(jí)財(cái)政、計(jì)劃部門共同批準(zhǔn) ,并納入財(cái)政 預(yù)算管理或財(cái)政預(yù)算外資金專戶管理的行政事業(yè)性收費(fèi)免征企業(yè)所得稅。 一一財(cái)稅字 [94]001 號(hào) 4． 對(duì)納入財(cái)政預(yù)算管理的養(yǎng)路費(fèi)、車輛購(gòu)置附加費(fèi)、鐵路建設(shè)基金、電力建設(shè)基金、三峽工程建設(shè)基金、新菜地開發(fā)基金、公路建設(shè)基金、民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金、農(nóng)村教育事業(yè)附加費(fèi)、郵電附加費(fèi)、港口建設(shè)費(fèi)、市話初裝基金、民航機(jī)場(chǎng)管理建設(shè)費(fèi)等 13 項(xiàng)政府性基金 (收費(fèi) )免征企業(yè)所得稅。年應(yīng)納稅所得額在 3萬(wàn)元以上 10 萬(wàn)元(含 10萬(wàn)元 )以下的企業(yè) ,暫減按 27%的稅率征收企業(yè) ()大量的管理資料下載 ８ 所得稅。 (二 )對(duì)企業(yè)使用目錄中的國(guó)產(chǎn)設(shè)備實(shí)行折舊政策。 一一財(cái)稅字 [94]001 號(hào) 中用作社會(huì)福利基金 ,并納入財(cái)政預(yù)算或預(yù)算外資金專戶 ,實(shí)行收支兩條線管理的部分 ,暫不征收企業(yè)所得稅。 (3)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策 ,并適宜殘疾人從事生產(chǎn)勞動(dòng)或經(jīng)營(yíng) 。 1. 對(duì)民政部門舉辦的福利 工廠和街道辦的非中途轉(zhuǎn)辦的社會(huì)福利生產(chǎn)單位 ,凡安置 四殘 人員占生產(chǎn)人員總數(shù) 35%以上 ,暫免征收所得稅。 (6)學(xué)校將校辦企業(yè)承包給個(gè)人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。下列企業(yè)不得享受對(duì)校辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠； (1)將原有納稅企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦企業(yè) 。 一一財(cái)稅 [2020]208 號(hào) (六 )支持校辦企業(yè)的優(yōu)惠政策 高等學(xué)校和中小學(xué)校辦工廠 ,可減征或者免征所得稅。 以上均見財(cái)稅字 [94]001 號(hào) 人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的規(guī)定 : (1)對(duì)新辦的服務(wù)型企業(yè) (除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外 )當(dāng)年新招用下崗失業(yè)人員達(dá)到職工總數(shù) 30%以上 (含 30%),并與其簽訂 3年以上期限勞動(dòng)合同的 ,經(jīng)勞動(dòng)保障部門認(rèn)定 ,稅務(wù)機(jī)關(guān)審核 ,3 年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅 。 ,當(dāng)年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù) 60%,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn) ,可免征所得稅 3年。 ——國(guó)稅函[2020]739 號(hào) （四）鼓勵(lì)資源綜合利用的優(yōu)惠政策 ,綜合利用本企業(yè)生國(guó)產(chǎn)過程中產(chǎn)生的 ,在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源作主要原料生產(chǎn)的產(chǎn)品的所得 ,自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起 ,免征所得稅 5年。 一一財(cái)稅字 [94]001 號(hào) 4. 對(duì)新辦的獨(dú) 立核算的從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對(duì)外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位 ,自開業(yè)之日起 ,報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn) ,可減征或者免征所得稅一年。 一一財(cái)稅 [2020]70 號(hào) (三 ) 支持第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策 第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)，包括全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制興辦的第三產(chǎn)業(yè)企業(yè) ,可按產(chǎn)業(yè)政策在一定期限內(nèi)享受減征或者免征所得稅的待遇。 ——國(guó)發(fā) [2020]18 號(hào) 14． (1)對(duì)生產(chǎn)線寬小于 0 ——財(cái)稅 [2020]25 號(hào) 13． 在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的軟件企業(yè)可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。工程勘察設(shè)計(jì)單位在轉(zhuǎn)制企業(yè)中的股權(quán)比例達(dá)到 50%或者科研機(jī)構(gòu)與工程勘察設(shè)計(jì)單位在新組建企業(yè)中股權(quán)均達(dá)不到 50%,但兩者股權(quán)合計(jì)達(dá)到 50%的 ,按工程勘察設(shè)計(jì)單位轉(zhuǎn)制政策減半征收所得稅。 、生產(chǎn)、教學(xué)一體化的設(shè)計(jì)研究院開展設(shè)計(jì)研究所取得的所得 ,可暫免征收企業(yè)所得稅。一一財(cái)稅字[1999]273 號(hào) ,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。 一一財(cái)工字 [1996]41 號(hào) 、新工藝發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用不受比例限制 ,計(jì)入管理費(fèi)用 (除科研機(jī)構(gòu)人員工資應(yīng)按計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整外 )。 ——國(guó)稅發(fā) [2020]47 號(hào) (二 )促進(jìn)科技發(fā)展的優(yōu)惠政策 ,經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的 ,可減按 15%的稅率征收所得稅 。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后 ,內(nèi)資企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起 ,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅 ,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅 。外商投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)期在 10年以上的 ,自獲利年度起 ,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅 ,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。 一一財(cái)稅字[2020]55 號(hào) 4.(1)對(duì)設(shè)在西部地區(qū)國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè) ,在 2020 年至 2020 年期間 ,減按 15%的稅率 .征收企業(yè)所得稅。100 萬(wàn)元以上的由省局報(bào)總局審批。民族自治地方 ,是指按照《中華人民共和國(guó)民族區(qū)域自治法》的規(guī)定 ,實(shí)行民族區(qū)域自治的自治區(qū)、自治州、自治縣。 一一國(guó)稅函 [2020]955 號(hào) 車購(gòu)稅優(yōu)惠政策 ,對(duì)下列車輛免征車輛購(gòu)置稅 :(1)防汛部門和森林消防部門用于指揮、檢查、調(diào)度、報(bào)汛 (警 )、聯(lián)絡(luò)的由指定廠家生產(chǎn)的設(shè)有固定裝置的指定型號(hào)的車輛 。 一一財(cái)稅 [2020]145號(hào) （三）卷煙 企業(yè) ()大量的管理資料下載 ５ 對(duì)既有自產(chǎn)卷煙 ,同時(shí)又委托聯(lián)營(yíng)企業(yè) 加工與自產(chǎn)卷煙牌號(hào)、規(guī)格相同卷煙的工業(yè)企業(yè) (以下簡(jiǎn)稱卷煙回購(gòu)企業(yè) ),從聯(lián)營(yíng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)后再直接銷售的卷煙 ,對(duì)外銷售時(shí)不論是否加價(jià) ,只要符合以下條件的 ,不再征收消費(fèi)稅 : (1)回購(gòu)企業(yè)在委托聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工卷煙時(shí) ,除提供給聯(lián)營(yíng)企業(yè)所需加工卷煙牌號(hào)外 ,還須同時(shí)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格。 一一財(cái)企 [2020]368 號(hào) 消費(fèi)稅優(yōu)惠政策 （一）汽車 對(duì)生產(chǎn)銷售達(dá)到低污染排放限值的小轎車、越野車和小客車減征 30%的消費(fèi)稅。 ——財(cái)稅 [2020]29 號(hào) 五、其他優(yōu)惠政策 生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)的免稅棉花 ,可根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證注明的收購(gòu)金額按 13%的稅率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 ——財(cái)稅 [2020]198 號(hào) (五 )舊貨銷售 2020 年 1月 1日起 ,納稅人銷售舊貨 ,一律按 4%的征收率減半征收增值稅 ,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 一一國(guó)稅發(fā) [2020]56 號(hào) (三 )小規(guī)模納稅人生產(chǎn)銷售軟件 屬生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人生產(chǎn)銷售計(jì)算機(jī)軟件按 6%的征收率計(jì)算數(shù)納增值稅 。 一一財(cái)稅 [2020]113 號(hào) 四、減征增值稅政策 (一 )按簡(jiǎn)易辦法征收 一般納稅人生產(chǎn)下列貨物 ,可按簡(jiǎn)易辦法依照 6%的征收率計(jì)算繳納增值稅 ,可由其自己開具增值稅專用發(fā)票 ,但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 : 。 ——財(cái)稅字 [1998]46 號(hào) (十一 )數(shù)控機(jī)床產(chǎn)品戶 1999 年 1月 1日至 2020 年 12月 31 日 ,繼續(xù)對(duì)部分?jǐn)?shù)控機(jī)床企業(yè)生產(chǎn)銷售的數(shù)控機(jī)床產(chǎn)品實(shí)行增值稅先征后返 ,返還的稅款用于數(shù)控機(jī)床產(chǎn)品的開發(fā)。 一一財(cái)稅 [2020]23 號(hào) (七 )鑄鍛件產(chǎn)品 自 2020 年 1月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，對(duì)本通知附件所列的 221 家專業(yè)鑄、鍛企業(yè)生產(chǎn)銷售的用于生產(chǎn)機(jī)器 機(jī)械的商品鑄鍛件 ,實(shí)行先按規(guī)定征收增值稅 ,后按實(shí)際繳納增值稅額返還 35%的辦法。具體政策和操作辦法仍按財(cái)稅字 [1996]95號(hào)執(zhí)行。 2020 年年底以前 ,對(duì)全國(guó)縣 (含縣級(jí)市 )及縣以下新華書店和農(nóng)村供銷社銷售的出版物 ,實(shí)行增值稅先征后退辦法 ,退還的稅款專項(xiàng)用于發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)建設(shè) ,不再計(jì) λ當(dāng)期損益。 (6)大中小學(xué)的學(xué)生課本和專為少年兒童出版發(fā)行的報(bào)紙和刊物 。 (2)各級(jí)人民政府的機(jī)關(guān)報(bào)和機(jī)關(guān)刊物 。產(chǎn)的電力； 30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣 (不包括高爐水渣 )及其他廢渣生產(chǎn)的水泥。 (2)自 2020 年 6月 24日起至 2020 年底以前 ,對(duì)增值稅一般納稅人銷售自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品(含單晶硅片 ),按 17%的法定稅率征收增值稅后 ,對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過 6%的部分實(shí)行即征即退政策。 —— 財(cái)稅字 [1994]052 號(hào) (三 )林業(yè)稅收 對(duì)企業(yè)以林區(qū)三剩物和次