【正文】 發(fā)票開具的金額必須與所列收費一致，不得開具空頭、空白發(fā)票及超收費標準的發(fā)票（即多開發(fā)票）。 開票客戶必須要有合同或客戶蓋章的委托書否則不予開票。該部分費用款項由總公司統(tǒng)一支付，款項支付時，由分公司、辦事處財務(wù)向總公司資金管理部申請付款，并提交業(yè)務(wù)明細及發(fā)票，由總公司資金管理部審核通過后付款。 各分公司、 辦事處 建立逐 級負責(zé)制?？偣举Y金管理部出納 每日定時 通過網(wǎng)銀 對 各分公司、辦事處 資金進行調(diào)配、協(xié)調(diào)解決運行中的具體問題 。 3 違規(guī)處 罰規(guī)定 ⑴ 由于押金收據(jù)保管不善造成押金無法收回的，將由 保管人賠償公司全部損失； ⑵ 由于對方單位的原因造成押金無法收回的，各辦事處要提前一個月向 總公司匯報，否則將由 總經(jīng)理 /董事長對相關(guān)當事人進行處罰。超 90 天（含 90 天）移交集團法務(wù)部處理。逾期，每天按借款金額的 5?進行處罰，最低罰款金額為 50 元。逾期，每天按借款金額的 5?進行處罰，最低罰款金額為 50 元。 （ 2）金額在 3 萬元以下的，由主管財務(wù)初審，各主管總監(jiān)審核簽字，財務(wù)總監(jiān)審批。交接工作由部門主管或者經(jīng)理監(jiān)督完成。即出納報銷以后，根據(jù)低耗品單據(jù)詳細登記臺帳，該臺帳將為做低耗品盤點的依據(jù)。 常用的低耗品名錄： 類別 名錄 辦公類 各種辦公桌椅、文件柜、會議桌椅、保險柜、一體機、飲水 機、白板、 辦公用品等 工具類 修理工具（修理車間 用）、電動工具（電工用）、手工打包機、電鋸、托盤、隔離板（貨物中轉(zhuǎn)用）、手動叉車、滅火器 生活類 微波爐、小冰箱、高低床、沙發(fā)、茶幾、電視機、洗衣機、電風(fēng)扇、取暖器、棉被、餐桌、煮粥爐、高壓鍋、電飯煲、鐵鍋、煤氣罐 2 攤銷 方法 ： 低耗品攤銷采取一次性攤銷法 ，記入“ 管理費用 低耗品攤銷 ”科目。 注：資產(chǎn)報廢申請表樣見附件 3 第七節(jié) 固定資產(chǎn)盤點 總部資產(chǎn)會計在月初 10 號之前下發(fā)資產(chǎn)盤點表，各單位自行組織實物盤點，并在 15 號之前上報盤點結(jié)果交資產(chǎn)會計進行賬實核對，發(fā)現(xiàn)問題及時進行處理、解決，以 確保各項資產(chǎn)的完整以及賬賬、賬實相符。但是要遵照以下要求： ⑴ 先將原資產(chǎn)進行報廢處理 ，再進行組建。 3 報廢審批權(quán)限 原值在 3000 元以內(nèi)的資產(chǎn)報廢由集團資產(chǎn)主管部門總監(jiān)審批；原值在30005000 元以內(nèi)的，由集團主管副 總經(jīng)理 審批， 5000 元以上的，報總經(jīng)理審批。 2 所有的資產(chǎn)維修，維修部門或者單位 必須在第一時間內(nèi)進行維修，不得以任何理由拖延修理時間。凡因員工轉(zhuǎn)崗或者離職交接不清導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生流失 、損壞等現(xiàn)象，全部責(zé)任由各部門主管 /經(jīng)理承擔(dān)，同時追究單位經(jīng)理 /部門經(jīng)理的管理責(zé)任。 調(diào)出方將資產(chǎn)調(diào)撥單交 集團資產(chǎn)主管部門負責(zé)人及集團資產(chǎn)會計審批，集團資產(chǎn)會計將審批完的資產(chǎn)調(diào)撥單轉(zhuǎn)調(diào)出、調(diào)入單位資產(chǎn)分管部門及財務(wù)會計審批。 如采購沒 有經(jīng)過總公司審批，私自購買，每次罰款 200 元。 4 折舊計算方法：月折舊額＝原值 （ 1－殘值率 5%） 247。根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值率確定折舊率。 5 考核辦法： 集團財務(wù)部及職能部門對所有資產(chǎn)采取實時監(jiān)控、定期盤點、隨機抽查相結(jié)合的管理辦法，對各單位的 資產(chǎn)進行管理與考核。責(zé)任劃分具體如下： （ 1） 土地及 房屋建筑物： 由集團行政部負責(zé)管理。 3 固定資產(chǎn)的界定和分類： 固定資產(chǎn)確認標準： 使用期限超過一年，單位價值在 2020 元以上，在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的勞動工具、勞動設(shè)施和其它物質(zhì)資料。 （ 注：零星內(nèi)部對賬記賬憑證可在 8 號一起寄出。 開票據(jù)時必須復(fù)寫，不得涂改、撕毀，作廢時必須全份加蓋“作廢”戳記并保存，以便審查。 憑證傳遞時間 每月 3 號、 8 號、 18 號、 28 號傳遞單據(jù)，確保 28 號當月單據(jù)傳出。 憑證傳遞 憑證附件標注 在憑證附件左上角填寫管理賬憑證類別、編號，按照編號順序整理。 主要賬務(wù)處理 付款方發(fā)起： 借：應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款（內(nèi)） — **內(nèi)部單位 *** 貸：庫存現(xiàn)金 人名 *** 委托方確認： 借： 主營業(yè)務(wù)成本 — 運費 *** 或：銷售費用 — 明細科目 *** 管理費用 — 明細科目 *** 貸：應(yīng)收賬款 — 應(yīng)收賬款（內(nèi)） ***內(nèi)部單位 *** 6 稅金 當?shù)刈苑ㄈ斯鹃_具發(fā)票月末提取稅金 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 *** 貸：應(yīng)交稅費 各子目 *** 佳怡 物流、瑞馳、國際、曉榮申請的發(fā)票月末提取稅金 向城（總部）發(fā)起協(xié)同 借 : 應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款（內(nèi)） — **內(nèi)部單位 **** 貸：應(yīng)交稅費 各子目金 **** 辦事處協(xié)同確認 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 **** 貸 : 應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款 （內(nèi)） — **內(nèi)部單位 **** 7 月末賬務(wù)處理 提取折舊 借：銷售費用 — 折舊費 *** 管理費用 折舊費 *** 主營業(yè)務(wù)成本 — 運輸成本 長途成本 — 折舊 — 車號 *** 主營業(yè)務(wù)成本 — 運輸成本 短途成本 — 折舊 — 車號 *** 貸：累計折舊 *** 預(yù)提費用 借：銷售費用 — 明細科目 *** 或 ： 管理費用 — 明細科目 *** 貸：預(yù)提費用 **客戶 *** 根據(jù)工資單 借：銷售費用 應(yīng)付職工薪酬 工資 *** 管理費用 應(yīng)付職工薪酬 工資 *** 主營業(yè)務(wù)成本 運輸成本 — 長途成本 車號 工資 *** 主營業(yè)務(wù)成本 運輸成本 — 長途成本 車號 工資 *** 貸：應(yīng)繳稅費 個人所得稅 *** 貸：其他應(yīng)收款 其他 管理人員 *** 貸：應(yīng) 付職工薪酬 工資 *** 提取貸款利息 借：財務(wù)費用 *** 貸： 應(yīng)付利息 *** 待攤費用 借：銷售費用 — 明細科目 *** 或 ： 管理費用 — 明細科目 *** 主營業(yè)務(wù)成本 運輸成本 — 長途成本 車號 明細科目 *** 主營業(yè)務(wù)成本 運輸成本 — 長途成本 車號 明細科目 *** 貸：待攤費用 **客戶 *** 長期攤銷 第三節(jié) 其他事項 1 單證管理 原始憑證的基本要求 ： 真實可靠、內(nèi)容完整、手續(xù)完備、書寫清楚、填制及時、編號連續(xù)、不得涂改 ， 付款憑單所附報銷單據(jù)按照魚鱗狀順序粘貼 。 借：庫存現(xiàn)金 **人名 *** 或 銀行存款 開戶行名稱 賬號 *** 貸：應(yīng)收賬款 — 應(yīng)收賬款外 **客戶 *** 各辦事處貨款匯往總部（或向城）帳戶，總部（或向城）財務(wù)出納與開票專管員核對后，每天把所收貨款傳真各辦事處并進行賬務(wù)處理，各辦事處應(yīng)收會計核對后，開收據(jù)核銷應(yīng)收帳款。 主要賬務(wù)處理 無折扣 借：預(yù)估應(yīng)收 **客戶 ***（輔助信息：核銷號） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 *** 有折扣（有折扣的情況收入全額入應(yīng)收賬款，折扣計入成本） 借：預(yù)估應(yīng)收 **客戶 ***（輔助信息：核銷號） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 *** 借：主營業(yè)務(wù)成本 —— 代理費用（折扣金 額） *** 貸：應(yīng)付賬款 — 代理費用 — **客戶 *** 次月客服人員和客戶進行對賬、經(jīng)客戶確認后把含有本公司唯一托運單號碼的對賬單交與會計核算人員，會計核算員根據(jù)收入統(tǒng)計表與客戶對賬單進行核對，根據(jù)差異進行賬務(wù)調(diào)整，分錄如下： 對賬收入大于預(yù)估收入 借：預(yù)估應(yīng)收 **客戶（輔助信息：核銷號） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 *** 對賬收入小于預(yù)估收入 借：預(yù)估應(yīng)收 ***客戶（紅字）（輔 助信息：核銷號） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ***（紅字） 財務(wù)人員根據(jù)開票 金額或?qū)~單 金額 （不開票） ： 借：應(yīng)收賬款 — 應(yīng)收賬款外 ***客戶 ***（輔助信息：核銷號） 貸：預(yù)估應(yīng)收 ***客戶 ***（輔助信息：核銷號） 物流中心應(yīng)收待討論 內(nèi)部收入 委托方（成本方）發(fā)起協(xié)同 借：內(nèi)部成本 *** 貸：應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬 款（內(nèi)） **內(nèi)部單位 *** 承運方（收入方）協(xié)同確認 借：應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款（內(nèi)） **內(nèi)部單位 *** 貸：內(nèi)部收入 *** 送貨費由收款方發(fā)起協(xié)同 借：應(yīng)收賬款（內(nèi)） **內(nèi)部單位 *** 貸：（內(nèi)部）收入 *** 委托方協(xié)同確認 借： （ 內(nèi)部）成本 *** 貸：應(yīng)收賬款（內(nèi)） **內(nèi)部單位 *** 辦事處或物流中心代收貨款： 收款方發(fā)起 借：應(yīng)收賬款（內(nèi)） **內(nèi)部單位 *** 貸：應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款（外） **客戶（輔助信息：核銷號） 付款方確認 借：其他應(yīng)收款 — 備用金 長途駕駛員 — 車號 *** 或：其他應(yīng)收款 — 備用金 短途駕駛員 人員 *** 或：其他應(yīng)收款 — 備用金 — 管理人員 到收款 *** 貸：應(yīng)收賬款（內(nèi)） **內(nèi)部單位 *** 2 成本 原始單 據(jù) 的要求 確認成本的原始單據(jù)：公司現(xiàn)有《貨物委托單》、《內(nèi)部委托單》《附加費用申請單》《車輛結(jié)算單》及相關(guān)的成本單據(jù)等。 第二節(jié) 主要賬務(wù)處理 1 收入 原始單據(jù)的要求 《貨物托運單》 資料 資料應(yīng)填寫完整， 必須 取得客戶委托的依據(jù)（簽字、蓋章）。 管理費用：公司經(jīng)理室、行政部、財務(wù)部、后勤部等部門，因組織和管理所發(fā)生的各項費用。 主營業(yè)務(wù)成本：由獨立于公司以外的第三方為公司 提供勞務(wù) 而發(fā)生 實際成本 ；各公公司自有車輛運營過程中發(fā)生的 費用，包括：加油