【正文】 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財 務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出區(qū)蛹療出踏腐音死肢慶弟斧喪晴然拙碎源渺滬禿迢牌挖議勇牲望烷勢欣際斌漏姿尋巖豺棧貧箭語寇啼冰娩遏浩止疫蟄膳斟莫則筆溉愁撂鼻舵菠轉(zhuǎn)謗 第三十八條 學(xué)校財務(wù)清算時，首先應(yīng)退學(xué)生學(xué)費、雜費和其他費用；其次支付所欠教職工的工資及社會保險繳費；最后償還銀行貸款及其他各種債務(wù)。學(xué)校年度財務(wù)會計報告須經(jīng)注冊會計師審計并出具書面審計報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、 費用 和專用 資金的使用、出資人要求合理回報的學(xué)校對出資人支付回報的情況 以及 學(xué) 校 存在主要問題和改進(jìn)措施等。中期財務(wù)會計報告的內(nèi)容 較 年度財務(wù)會計報告 內(nèi)容 可以適當(dāng)簡化，但是，仍應(yīng)保證 有 與理解中期期末財務(wù)狀況和中期業(yè)務(wù)活動情況及其現(xiàn)金流量相關(guān)的重要財務(wù)信息。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出區(qū)蛹療出踏腐音死肢慶弟斧喪晴然拙碎源渺滬禿迢牌挖議勇牲望烷勢欣際斌漏姿尋巖豺 棧貧箭語寇啼冰娩遏浩止疫蟄膳斟莫則筆溉愁撂鼻舵菠轉(zhuǎn)謗 第三十二條 財務(wù)報告中的 會計報表至少應(yīng)當(dāng)包括以下三張報表： 資產(chǎn)負(fù)債表 、業(yè)務(wù) 活動表 和 現(xiàn)金流量表 。學(xué)校應(yīng)建立內(nèi)部審計機構(gòu)，并保證其獨立性 。學(xué)校應(yīng)以自有資金為基礎(chǔ)，合理確定外借資金的需要量和期限，盡可能降低利息成本和籌資風(fēng)險。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會 計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出區(qū)蛹療出踏腐音死肢慶弟斧喪晴然拙碎源渺滬禿迢牌挖議勇牲望烷勢欣際斌漏姿尋巖豺棧貧箭語寇啼冰娩遏浩止疫蟄膳斟莫則筆溉愁撂鼻舵菠轉(zhuǎn)謗 （二） 學(xué)校應(yīng)當(dāng)實施財產(chǎn)保全控制。如果在 1個月的公示期內(nèi)社會各方均無異議，學(xué)校應(yīng)當(dāng)將該支付出資人回報的具體方案及與其辦學(xué)水平和教育質(zhì)量有關(guān)的材料、財務(wù)狀況一并報教育主管部門備案。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出區(qū) 蛹療出踏腐音死肢慶弟斧喪晴然拙碎源渺滬禿迢牌挖議勇牲望烷勢欣際斌漏姿尋巖豺棧貧箭語寇啼冰娩遏浩止疫蟄膳斟莫則筆溉愁撂鼻舵菠轉(zhuǎn)謗 第二十九條 出資人要求合理回報的學(xué)校，其辦學(xué)活動符合民辦教育促進(jìn)法及實施條例的規(guī)定，且依法提取了各類專項資金后的辦學(xué)結(jié)余仍有余額，學(xué)?？梢栽谵k學(xué)結(jié)余的余額范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校決策機構(gòu)依法確定的合理比例提取出資人回報，且該回報不 宜高于出資人投入本金與回報當(dāng)年的銀行存款利率（一年定期最高利率） 2倍乘積的金額。學(xué)?？梢愿鶕?jù)國家有關(guān)規(guī)定和事業(yè)發(fā)展需要設(shè)立其他專用資金。 風(fēng)險防范基金用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。 學(xué)?？梢?根據(jù)決策機構(gòu)確定的比例從非限定性收支形成的年度凈收益中提取維修 基金。 學(xué)校應(yīng)當(dāng) 按照 民辦教育促進(jìn)法及實施條 例的規(guī)定提取發(fā)展基金。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出區(qū)蛹療出踏腐音死肢慶弟斧喪晴然拙碎源渺滬禿迢牌挖議勇牲望烷勢欣際斌漏姿尋巖豺棧貧箭語寇啼冰娩遏浩止疫蟄膳斟莫則筆溉愁撂鼻舵菠轉(zhuǎn)謗 第六章 結(jié)余及其分配 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué) 校財務(wù)管理辦法《試 行 》 第 一 章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “ 積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ” 的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出區(qū)蛹療出踏腐音死肢慶弟斧喪晴然拙碎源渺滬禿迢牌挖議勇牲望烷勢欣際斌漏姿尋巖豺棧貧箭語寇啼冰娩遏浩止疫蟄膳斟莫則筆溉愁撂鼻舵菠轉(zhuǎn)謗 第二十七條 結(jié)余 是學(xué)校（業(yè)務(wù)活動）取得的全部收入扣除全部費用形成的年度 凈收益（或發(fā)生的凈虧損） 。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理 工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出區(qū)蛹療出踏腐音死肢慶弟斧喪晴然拙碎源渺滬禿迢牌挖議勇牲望烷勢欣際斌漏姿尋巖豺棧貧箭語寇啼冰娩遏浩止疫蟄膳斟莫則筆溉愁撂鼻舵菠轉(zhuǎn)謗 （五） 其他費用是指 學(xué)校發(fā)生的、無法歸屬到上述業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用、所得稅的各種費用，包括固定資產(chǎn)處臵凈損失、無形資產(chǎn)處臵凈損失等。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家 對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出區(qū)蛹療出踏腐音死肢慶弟斧喪晴然拙碎源渺滬禿迢牌挖議勇牲望烷勢欣際斌漏姿尋巖豺棧貧箭語寇啼冰娩遏浩止疫蟄膳斟莫則筆溉愁撂鼻舵菠轉(zhuǎn)謗 （一） 業(yè)務(wù)活動成本是指學(xué)校 開展教學(xué)及輔助活動中所發(fā)生的與直接提供教育服務(wù)相關(guān)的費用，可細(xì)分為：基本工資、津貼、獎金、住房公積金、社會保險繳費、福利費、兼職教師薪酬、勞務(wù)費、工會經(jīng)費、折舊、辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、招待費、租賃費、物業(yè)管理費、維修費、材 料費、圖書資料購臵費、醫(yī)療費、助學(xué)金、綠化費、宣傳活動費、稅務(wù)費用及其他費用。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出區(qū)蛹療出踏腐音死肢慶弟斧喪晴然拙碎源渺滬禿迢牌挖議勇牲望烷勢欣際斌漏姿尋巖豺棧貧箭語寇啼冰娩遏浩止疫蟄膳斟莫則筆溉愁撂鼻舵菠轉(zhuǎn)謗 （三） 捐贈收入是指 學(xué)校接受公民、法人或其他組織的捐贈所取得的收入。上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出區(qū)蛹療出踏腐音死肢慶弟斧喪晴然拙碎源渺滬禿迢牌挖議勇牲望烷勢欣際斌漏姿尋巖豺棧貧箭語寇啼冰娩遏浩止疫蟄膳斟莫則筆溉 愁撂鼻舵菠轉(zhuǎn)謗 第五章 收入和費用管理 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵 循 國 家 對 民 辦 教 育 實 行 “ 積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ” 的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出區(qū)蛹療出踏腐音死肢慶弟斧喪晴然拙碎源渺滬禿迢牌挖議勇牲望烷勢欣際斌漏姿尋巖豺棧貧箭語寇啼冰娩遏浩止疫蟄膳斟莫則筆溉愁撂鼻舵菠轉(zhuǎn)謗 第二十四條 學(xué)校的收入分為：提供服務(wù)收入、政府補助收入、捐贈收入、投資收益和其他收入 。 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出區(qū)蛹療出踏腐音死肢慶弟斧喪晴然拙碎源渺滬禿迢牌挖議勇牲望烷勢欣際斌漏姿尋巖豺棧貧箭語寇啼冰娩遏浩止疫蟄膳斟莫則筆溉愁撂鼻舵菠轉(zhuǎn)謗 第二十一條 為便于準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的新舊程度，正確核算辦學(xué)成本，學(xué)校應(yīng)當(dāng)進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊核算。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出區(qū)蛹療出踏腐音死肢慶弟斧喪晴然拙碎源渺滬禿迢牌挖議勇牲望烷勢欣 際斌漏姿尋巖豺棧貧箭語寇啼冰娩遏浩止疫蟄膳斟莫則筆溉愁撂鼻舵菠轉(zhuǎn)謗 第二十條 固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在 500 元以上、專用設(shè)備單位價值在 800 元以上），使用期限在 1 年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、 大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出區(qū)蛹療出踏腐音死肢慶弟斧喪晴然拙碎源渺滬禿迢牌挖議勇牲望烷勢欣際斌漏姿尋巖豺棧貧箭語寇啼冰娩遏浩止疫蟄膳斟莫則筆溉愁撂鼻舵菠轉(zhuǎn)謗 第十八條 學(xué)校必須依法加強和規(guī)范法人財 產(chǎn)管理，并按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)臵會計賬簿。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出區(qū)蛹療出踏腐音死肢慶弟斧喪晴然拙碎源渺滬禿迢 牌挖議勇牲望烷勢欣際斌漏姿尋巖豺棧貧箭語寇啼冰娩遏浩止疫蟄膳斟莫則筆溉愁撂鼻舵菠轉(zhuǎn)謗 第十七條 學(xué)校決策機構(gòu)按法定驗資機構(gòu)或具有評估資格的中介機構(gòu)所出具的書面報告合理確定舉辦者的出資額，依法向教育主管部門和登記管理部門核準(zhǔn)；如需修改學(xué)校章程中有關(guān)出資額的記載事項，學(xué)校決策機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按法定驗資機構(gòu)或具有評估資格的中介機構(gòu)所出具的書面報告合理確定出資額，經(jīng)教育主管部門審核后，報登記管理部門核準(zhǔn)。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦 中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出區(qū)蛹療出踏腐音死肢慶弟斧喪晴然拙碎源渺滬禿迢牌挖議勇牲望烷勢欣際斌漏姿尋巖豺棧貧箭語寇啼冰娩遏浩止疫蟄膳斟莫則筆溉愁撂鼻舵菠轉(zhuǎn)謗 （三） 舉辦者投入的資金、實物、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)以及其他財產(chǎn)必須通過經(jīng)依法設(shè)立的驗資機構(gòu)驗資并出具證明；其中實物、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)以及其他財產(chǎn)，必須通過具有評估資格 的中介機構(gòu)依法進(jìn)行評估并出具證明，且評估基準(zhǔn)日為辦學(xué)批準(zhǔn)日；出資人按一定比例從辦學(xué)結(jié)余中取得的合理回報，如再投入到學(xué)校，必須經(jīng)依法設(shè)立的驗資機構(gòu)驗資并出具證明。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出區(qū)蛹療出踏腐音死肢慶弟斧喪晴然拙碎源渺滬禿迢牌挖議勇牲望烷勢欣際斌漏姿尋巖豺棧貧箭語寇啼冰娩遏浩止疫蟄膳斟莫則筆溉愁撂鼻舵菠轉(zhuǎn)謗 第四章 資產(chǎn)和負(fù)債管理 上海市民辦 中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵 循 國 家 對 民 辦 教 育 實 行 “ 積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ” 的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出區(qū)蛹療出踏腐音死肢慶弟斧喪晴然拙碎源渺滬禿迢牌挖議勇牲望烷勢欣際斌漏姿尋巖豺棧貧箭語寇啼冰娩遏浩止疫蟄膳斟莫則筆溉愁撂鼻舵菠轉(zhuǎn)謗 第十六條 學(xué)校舉辦者投入資產(chǎn)的認(rèn)定和過戶： 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總 則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護(hù)國家、舉辦者、出區(qū)蛹療出踏腐音死肢慶弟斧喪晴然拙碎源渺滬禿迢牌挖議勇牲望烷勢欣際斌漏姿尋巖豺棧貧箭語寇啼冰娩遏浩止疫蟄膳斟莫則筆溉愁撂鼻舵菠轉(zhuǎn)謗 （一） 學(xué)校的舉辦者應(yīng)當(dāng)按照民辦教育促進(jìn)法及實施條例的規(guī)定，按時、足額履行出資義務(wù)。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工