【正文】 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 第三十八條 學校財務清算時， 首先應退學生學費、雜費和其他費用；其次支付所欠教職工的工資及社會保險繳費；最后償還銀行貸款及其他各種債務。學校年度財務會計報告須經 注冊會計師審計并出具書面審計報告。財務分析的內容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產使用管理、收入、 費用 和專用 資金的使用、出資人要求合理回報的學校對出資人支付回報的情況 以及 學校 存在主要問題和改進措施等。中期財務會計報告的內容 較 年度財務會計報告 內容 可以適當簡化，但是，仍應保證 有 與理解中期期末財務狀況和中期業(yè)務活動情況及其現金流量相關的重要財務信息。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學 校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 第三十二條 財務報告中的 會計報表至少應當包括以下三張報表： 資產負債表 、業(yè)務 活動表 和 現金流量表 。學校應建立內部審計機構，并保證其獨立性。學校應以自有資金為基礎，合理確定外借資金的需要量和期限，盡可能降低利息成本和籌資風險。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 （二） 學校應當實施財產保全控制。如果在 1個月的公示期內社會各方均無異議，學校應當將該支付出資人回報的具體方案及與其辦學水平和教育質量有關的材料、財務狀 況一并報教育主管部門備案。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 第二十九條 出資人要求合理回報的學校，其辦學活動符合民辦教育促進法及實施條例的規(guī)定，且依法提取了各類專項資金 后的辦學結余仍有余額，學?？梢栽谵k學結余的余額范圍內，根據學校決策機構依法確定的合理比例提取出資人回報，且該回報不 宜高于出資人投入本金與回報當年的銀行存款利率（一年定期最高利率） 2倍乘積的金額。學校可以根據國家有關規(guī)定和事業(yè)發(fā)展需要設立其他專用資金。 風險防范基金用于學校發(fā)生意外事故和學校終止的善后處理。 學?？梢?根據決策機構確定的比例從非限定性收支形成的年度凈收益中提取維修基金。 學校應當 按照 民辦教育促進法及實施條例的規(guī)定提取發(fā)展基金。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財 務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 第六章 結余及其分配 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試 行 》 第 一 章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “ 積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ” 的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈 鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 第二十七條 結余 是學校（業(yè)務活動）取得的全部收入扣除全部費用形成的年度 凈收益（或發(fā)生的凈虧損） 。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 （五） 其他費用是指 學校發(fā)生的 、無法歸屬到上述業(yè)務活動成本、管理費用、籌資費用、所得稅的各種費用，包括固定資產處臵凈損失、無形資產處臵凈損失等。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽 過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 （一） 業(yè)務活動成本是指學校 開展教學及輔助活動中所發(fā)生的與直接提供教育服務相關的費用，可細分為：基本工資、津貼、獎金、住房公積金、社會保險繳費、福利費、兼職教師薪酬、勞務費、工會經費、折舊、辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、租賃費、物業(yè)管理費、維修費、材 料費、圖書資料購臵費、醫(yī)療費、助學金、綠化費、宣傳活動費、稅務費用及其他費用。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的 會計核算，保證會計信息質量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 （三） 捐贈收入是指 學校接受公民、法人或其他組織的捐贈所取得的收入。上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著 遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 第五章 收入和費用管理 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵 循 國 家 對 民 辦 教 育 實 行 “ 積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ” 的工作方針，加強民辦中小 學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 第二十四條 學校的收入分為：提供服務收入、政府補助收入、捐贈收入、投資收益和其他收入。 當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊 。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦 教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 第二十一條 為便于準確反映固定資產的新舊程度，正確核算辦學成本，學校應當進行固定資產折舊核算。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上 海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 第二十條 固定資產是指單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在 500 元以上、專用設備單位價值在 800 元以上），使用期限在 1 年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài) 的資產。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、 大力支持、 正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 第十八條 學校必須依法加強和規(guī)范法人財產管理，并按照國家有關規(guī)定設臵會計賬簿。 上海市民辦中小學校財務管理 辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 第十七條 學校決策機構按法定驗資機構或具有評估資格的中介機構所出具的書面報告合理確定舉辦者的出資額，依法向教育主管部門和登記管理部門核準；如需修改學 校章程中有關出資額的記載事項，學校決策機構應當按法定驗資機構或具有評估資格的中介機構所出具的書面報告合理確定出資額，經教育主管部門審核后，報登記管理部門核準。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質量；維護國家、舉辦者、出流椿身 爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 （三） 舉辦者投入的資金、實物、土地使用權、知識產權以及其他財產必須通過經依法設立的驗資機構驗資并出具證明；其中實物、土地使用權、知識產權以及其他財產，必須通過具有評估資格的中介機構依法進行評估并出具證明，且評估基準日為辦學批準日；出資人按一定比例從辦學結余中取得的合理回報，如再投入到學校，必須經依法設立的驗資機構驗資并出具證明。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引 導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 第四章 資產和負債管理 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵 循 國 家 對 民 辦 教 育 實 行 “ 積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ” 的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保 證會計信息質量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 第十六條 學校舉辦者投入資產的認定和過戶： 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏 厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 （一） 學校的舉辦者應當按照民辦教育促進法及實施條例的規(guī)定，按時、足額履行出資義務。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理