材料物資核算管理規(guī)定-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】保管、發(fā)放、清查等項(xiàng)業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)核算辦法、職責(zé)及原則要求。本標(biāo)準(zhǔn)適用于公司內(nèi)部財(cái)務(wù)部門材料核算管理。《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。材料指企業(yè)購(gòu)入的各種主要材料、結(jié)構(gòu)件、機(jī)械配件、其他材料。材料設(shè)備部門應(yīng)在月（季）末根據(jù)批準(zhǔn)實(shí)施的材料采購(gòu)計(jì)劃，購(gòu)資金計(jì)劃，按申請(qǐng)用款規(guī)定報(bào)主管經(jīng)理。理特批，財(cái)務(wù)部門審核后，方可支出。已請(qǐng)款預(yù)付的材料物資款，應(yīng)及時(shí)催貨入庫(kù)，并取得發(fā)票帳單，帳單未到，采購(gòu)員應(yīng)向供貨單位聯(lián)系，盡快取得發(fā)票帳單，及時(shí)報(bào)銷，其全部金額計(jì)入采購(gòu)材料物資實(shí)際成本。凡已驗(yàn)收入庫(kù)的采購(gòu)材料物資，在季度終了若出現(xiàn)下列情況，價(jià)格或計(jì)劃、預(yù)算價(jià)格）計(jì)價(jià)入帳。系，盡快退回余款。憑證上，送財(cái)務(wù)部門向銀行辦理拒付手續(xù)。表5“收料單”進(jìn)行入庫(kù)。收料單是財(cái)務(wù)人員進(jìn)行庫(kù)存材料核算，登。在手續(xù)上不符規(guī)定時(shí)，可以不簽收材料單，并提出處理意見(jiàn)。時(shí)，必須和財(cái)務(wù)取得聯(lián)系，共同協(xié)商處理。
【正文】 費(fèi)用的核算。 9 材料清查的核算 財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù) 按規(guī)定報(bào)批后的材料盤點(diǎn)報(bào)告表所列金額，進(jìn)行相應(yīng)的核算，使材料的帳面記錄與庫(kù)存實(shí)物核對(duì)相符。 材料的盤盈或盤虧未批準(zhǔn)前，先行列帳，即根據(jù)材料盤點(diǎn)報(bào)告表所列的盈虧數(shù)，結(jié)轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”核算。 批準(zhǔn)后，根據(jù)盈虧的不同原因和不同處理結(jié)果，進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。 10 財(cái)務(wù)人員的職責(zé)及原則要求 財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常深入庫(kù)房，協(xié)助倉(cāng)管員，切實(shí)做到：帳帳相符，帳物相符。財(cái)務(wù)人員有權(quán)抽查庫(kù)存材料物資，發(fā)現(xiàn)和解決材料物資管理上的問(wèn)題，對(duì)在收、發(fā)、結(jié)存、保管等手續(xù)方面存在的問(wèn)題和有關(guān)人員共同協(xié) 商解決。 深入庫(kù)房了解儲(chǔ)備定額執(zhí)行情況，做到儲(chǔ)備合理。 財(cái)務(wù)人員有權(quán)定期或不定期要求有關(guān)人員及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)剩余材料，需退庫(kù)的辦理 退庫(kù)。 財(cái)務(wù)人員有權(quán)過(guò)問(wèn)各種材料費(fèi)的開(kāi)支，不合理的，可以拒絕支付或提出意見(jiàn)報(bào)分 管領(lǐng)導(dǎo)裁決。 財(cái)務(wù)人員有權(quán)監(jiān)督材設(shè)部門倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存材料的保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況。 材料保管帳是材料物資動(dòng)態(tài)詳細(xì)記錄，又是財(cái)務(wù)的三級(jí)明細(xì)帳，保管員記帳必須 做到內(nèi)容完整，記帳整潔，計(jì)算準(zhǔn)確，不得涂改財(cái)務(wù)簽證過(guò)的任何數(shù)據(jù)，更不能隨意更換帳頁(yè)和抽掉帳頁(yè)，如有必要更改內(nèi)容或 更換帳頁(yè)時(shí)，必須和財(cái)務(wù)取得聯(lián)系，共同協(xié)商處理。
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