財政考察工作的材料與財政財務審計做法和體會匯編-資料下載頁
2024-11-23 01:37本頁面
【正文】 是存在不少問題。此次審計在審前調查和與被審計單位人員談話交流、了解情況等方面工作認真細致、方法處理得當，歷時雖短，但審計成果突出，查出的違紀違規(guī)問題較多。通過此次審計，結合多年審計實踐，在審前調查方面有一些體會。（一）明確審前調查的目的。審前調查的目的是為制訂審計方案提供依據(jù)，確定審計重點，提高審計效率和質量。在對被審計單位內部控制制度測試內容調查階段中，要求更好地在審計方案中反映審計重點，合理分配審計力量；在審計中，掌握被審計單位資金流程，發(fā)現(xiàn)內部控制關鍵點，認定內部控制存在的缺陷，將存在缺陷的控制點涉及的內容作為審計重點，做好風險分析及風險控制；為編寫審計項目的實施方案準備翔實的材料。（二）確定審前調查的內容。審計署《審計機關審計方案準則》規(guī)定，審計組有針對性地確定了審前調查的主要內容：財政財務隸屬關系、機構設置、人員編制情況、職責范圍或者業(yè)務經營范圍、銀行賬戶、會計報表及其他有關的紙質和電子會計資料；內部審計機構和社會審計組織出具的審計報告；財務會計機構及其工作情況；相關的內部控制制度及其執(zhí)行情況；相關的重要會議記錄等有關的文件。（三）做好審前調查。審前調查是審計項目準備階段的重要工作，要從審計項目自身實際出發(fā)，嚴謹細致，講求方法，注重質量、效率和效果。審計組主要做了以下幾點工作：第一，貫徹“全面審計（調查），突出重點”的重要指導方針。全面調查要基于審前調查目的，全面了解收集情況資料，有點有面；突出重點就是要在全面調查的基礎上，圍繞與審前調查目標相關的重大審計事項，深查細析，初步查清審計事項的來龍去脈。第二，制定和執(zhí)行好一個審前調查工作方案。這樣做符合項目規(guī)模、性質的實際，對審前調查工作具有指導性，又具有操作性；對于審計實施能否有成果、有質量又有決定性影響。另外，要對實現(xiàn)調查工作目的、任務和內容做出人員、方法、步驟、技術保障、經費、時間等方面的符合項目實際的周密安排。第三，組成好一個結構合理、力量精干的審前調查組。審前調查組配好配強了，搞好審前調查就有了強有力的人才、業(yè)務、技術保障。第四，堅持好一系列審前調查工作制度。審前調查組應當建立和堅持好審前調查座談、走訪，收集資料范圍、內容、重點、標準，調查工作日記、記錄、底稿等一系列工作制度。每個成員都定期不定期及時討論調查發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題，以提高調查的效果。第五，開發(fā)和利用好審前調查的工作成果。審前調查最重要的成果就是形成調查結果報告或審計實施方案。形成一個好的審計實施方案，不僅需要細致、深入、扎實的審前調查，而且需要重視和舍得投入人力、時間進行理性、宏觀分析、歸納、提煉。要舍得在制定審計實施方案上下工夫，通過對比、剖析、鑒別、取舍，嚴格審定審計目標是否明確，審計范圍是否適當，審計重點是否突出，重要性水平和風險評估是否恰當，審計方法是否適宜，審計步驟是否合理，審計人員分工是否科學，審計時間安排是否妥貼，審計成果開發(fā)利用是否充分等內容，使審計實施方案真正具有較強的指導性、針對性和操作性，切實發(fā)揮其作為審計工作指南，促進提高審計工作質量、效率和水平的作用。
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