某集團(tuán)固定資產(chǎn)管理辦法-資料下載頁
2024-12-15 22:33本頁面
【導(dǎo)讀】計(jì)準(zhǔn)則》、集團(tuán)公司的相關(guān)管理制度，制定本管理辦法。上市公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的器具、工具等。有的；使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度。定資產(chǎn)管理現(xiàn)暫定為單項(xiàng)資產(chǎn)金額2021以上的記入固定資產(chǎn)。場及附著于房屋的不可分割的建筑物。及附著于設(shè)備上不可分割的電子設(shè)備、儀器儀表、顯示設(shè)備等。務(wù)預(yù)算資產(chǎn)處備案后實(shí)施，已入賬固定資產(chǎn)不做改變。監(jiān)督檢查各子公司固。定資產(chǎn)使用情況、資產(chǎn)狀況，統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊方法；控股子公司規(guī)定權(quán)限以上的固定資產(chǎn)處置；建立全集團(tuán)的固定資產(chǎn)臺帳，履行集團(tuán)公司規(guī)定的其他職責(zé)。報(bào)集團(tuán)公司；對固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取和核銷提出建議。位調(diào)出、調(diào)入固定資產(chǎn)臺帳保持一致。反映其增減變動情況；e負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的評估、統(tǒng)計(jì)工作，配合制定出售固定資產(chǎn)價(jià)格和出租固定資產(chǎn)租賃費(fèi)；產(chǎn)負(fù)責(zé)，保證所有動產(chǎn)、不動產(chǎn)、系統(tǒng)設(shè)備等正常運(yùn)行，定期不定期維保，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)修。
【正文】 應(yīng)根據(jù)協(xié)議或內(nèi)部決議由歸口管理部門填《固定資產(chǎn)內(nèi)部 調(diào)撥 單 》 （ MJCW013） ，經(jīng)轉(zhuǎn)入方驗(yàn)收簽章后，轉(zhuǎn)出 單位 資產(chǎn)管理部門據(jù)此登記固定資產(chǎn) 臺帳 （在資產(chǎn)狀態(tài)欄標(biāo)明調(diào)出，在備注欄標(biāo)明調(diào)入單位） ， 轉(zhuǎn)入方 資產(chǎn)管理部門 據(jù)此 登記固定資產(chǎn) 臺帳 （在資產(chǎn)狀態(tài)欄標(biāo)明調(diào)入，在備注欄標(biāo)明調(diào)出單位） ，若轉(zhuǎn)移資產(chǎn)屬同一 法人 主體， 財(cái)務(wù)部門門應(yīng)根據(jù)《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》 修改固定資產(chǎn)卡片信息， 歸口管理部門根據(jù)《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》 修改臺 帳， 重新調(diào)整固定資產(chǎn)的歸屬 。 第 三十 條、固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢和毀損應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，并將處置 10 收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。 第 九 章：固定資產(chǎn)清查 第三十 一 條、 資產(chǎn)管理部門應(yīng) 每年 11 月 對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，并形成書面報(bào)告?zhèn)洳椋?集團(tuán)財(cái)務(wù)部預(yù)算資產(chǎn)管理處不定期進(jìn)行抽查。 清查時(shí)，重點(diǎn)做好如下工作： 對固定資產(chǎn)要檢查 固定資產(chǎn)原值 、待報(bào)廢和提前 報(bào)廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及 固定資產(chǎn)損失 、待核銷數(shù)額等；關(guān)注固定資產(chǎn)分類是否合理；詳細(xì)了解固定資產(chǎn)目前的使用狀況等； 對出租的固定資產(chǎn)要檢查相關(guān)租賃合同；檢查各單位賬面記錄情況，檢查是否已按合同規(guī)定收取租賃費(fèi)； 對臨時(shí)借出、調(diào)撥轉(zhuǎn)出但未履行調(diào)撥手續(xù)的和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，要求各單位收回或者補(bǔ)辦手續(xù)； 對清查出的各項(xiàng)賬面盤盈 (含賬外資產(chǎn) )、 盤 虧 固定資產(chǎn)， 要查明原因，分清工作責(zé)任，提出處理意見 ，填制《 固定資產(chǎn)盤盈 /盤 虧情況表》 （ MJCW014） 檢查房屋、車輛等產(chǎn)權(quán)證明原件并取得復(fù)印件，關(guān)注產(chǎn)權(quán)是否受到限制如抵押、擔(dān)保等，檢查相關(guān)取得的相關(guān)合同、協(xié)議； 對批量購進(jìn)的單位價(jià)值低的，如果無法列示明細(xì)金額的，按加總數(shù)量清查核對實(shí)物，按總計(jì)金額填列固定資產(chǎn)清查明細(xì)表，并注明總數(shù)量。 第三十 二 條、 固定資產(chǎn)清查的程序 組成固定資產(chǎn)清查小組，明確責(zé)任分工 各單位根據(jù)自身實(shí)際情況，組成由資產(chǎn)管理部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門等人員組成的固定資產(chǎn)清查小組 ，并明確具體的責(zé)任分工，以及問題的協(xié)調(diào)、上報(bào)和處理機(jī)制。 進(jìn)行事前的摸查 由于固定資產(chǎn)的種類及數(shù)量多，用及使用情況變動多、產(chǎn)權(quán)情況可能較復(fù)雜，因此，各單位在固定資產(chǎn)清查時(shí)，應(yīng)組織有前后任領(lǐng)導(dǎo)、前后任資產(chǎn)管理及財(cái)務(wù)人員、資產(chǎn)使用人員、以及其他知情人員，召開資產(chǎn)清查準(zhǔn)備會，充分了解固定資產(chǎn)的購建、分布、占用及使用、產(chǎn)權(quán)及其變動、抵押及擔(dān)保、在未入賬資產(chǎn)等情況，形成會議紀(jì)要，建議行政事業(yè)單位在各部門先行按其占用和使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行自查，編制固定資產(chǎn)部門自查表并上報(bào)固定資產(chǎn)清查小組，為實(shí)地核查作準(zhǔn)備 。 編制固定資產(chǎn)清查計(jì)劃 固定資產(chǎn)清查小組負(fù)責(zé)制定清查計(jì)劃，包括賬務(wù)清理、實(shí)地盤點(diǎn)、產(chǎn)權(quán)和抵押資料的收集及認(rèn)定、損益證據(jù)收集、損益鑒定及損益申報(bào)等內(nèi)容，以及這些內(nèi)容的實(shí)施時(shí)間、實(shí)施人、實(shí)施程序和方法、分階段工作報(bào)告的撰寫及完成時(shí)間等。 對本單位擁有或控制的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)，并登記造冊。 將實(shí)物按品種、數(shù)量、型號等與固定資產(chǎn)賬進(jìn)行核對。 按照管理權(quán)限上報(bào)有關(guān)情況，并根據(jù)批復(fù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 11 （ 1） 對本單位擁有 或 控制 的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)，并登記造冊。 （ 2） 將實(shí)物按 品種、數(shù)量、型號等與固定資產(chǎn)賬進(jìn)行核對。 （ 3） 按照管理權(quán)限上報(bào)有關(guān)情況，并根據(jù)批復(fù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 第 十 章：固定資產(chǎn)報(bào)廢與封存 第三十 三 條、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理，固定資產(chǎn)損耗無法修理，或修理不合經(jīng)濟(jì)原則，以及廢棄不用的固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門提請固定資產(chǎn)歸口管理部門，按照報(bào)廢清理的對象，填制 《 固定資產(chǎn)報(bào)廢 /出售通知 單》 MJCW012，詳細(xì)說明固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況和報(bào)廢原因，經(jīng)有關(guān)部門審查鑒定，確認(rèn)固定資產(chǎn)已喪失使用效能，按權(quán)限審批后，作為固定資產(chǎn)清理的依據(jù)，歸口管理部門據(jù)第一聯(lián)注銷固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳，第二聯(lián)交財(cái)務(wù) 部門，作為轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)賬記錄的依據(jù)，第三聯(lián)使用部門存查。 第三十 四 條、對于因生產(chǎn)經(jīng)營等原因，停止使用的固定資產(chǎn)，一律由資產(chǎn)管理部門進(jìn)行封存，封存期間，不得停止例行的保養(yǎng) 維護(hù) 。 第十 一 章：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 第三十 五 條、固定資產(chǎn)減值參照《新會計(jì)準(zhǔn)則第 8號 — 資產(chǎn)減值 》執(zhí)行。 第十 二 章：附則 第三十 六 條、本辦法從公布之日起施行 。 第三十 七 條、本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)部解釋。 第三十 八 條、各子公司在本辦法指導(dǎo)下，制定本公司詳細(xì)的管理辦法 、實(shí)施辦法 。 附： 有關(guān)表格目錄： 《固定資產(chǎn)臺賬》 MJCW001 《固定資產(chǎn)申購審批 單》 MJCW002 《 固定資產(chǎn)采購比價(jià)表》 MJCW003 《固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告》 MJCW004 《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》 MJCW005 《 固定資產(chǎn) 項(xiàng)目新建、改擴(kuò)建、大修理審批單》 MJCW006 《建設(shè)工程項(xiàng)目付款審核會簽表》 MJCW007 《工程項(xiàng)目進(jìn)度審核 單》 MJCW008 《工程項(xiàng)目付款申請單》 MJCW009 《竣工結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)資料明細(xì)》 MJCW010 《固定資產(chǎn)交接清單》 MJCW011 《固定資產(chǎn)出售通知單》 MJCW012 《固定資產(chǎn)內(nèi)部 調(diào)撥 單》 MJCW013 《 固定資產(chǎn)盤盈 /盤 虧情況表》 MJCW014 12
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