【正文】 本特征。商業(yè)銀行作為企事業(yè)單位和個(gè)人的貨幣保管、出納和支付代理者，通過(guò)帳戶上存款轉(zhuǎn)移，代理客戶支付，基于儲(chǔ)戶存款，為儲(chǔ)戶兌付現(xiàn)款等，減少現(xiàn)金使用，節(jié)約流通費(fèi)用，加速結(jié)算過(guò)程和貨幣資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)擴(kuò)大再生產(chǎn)。支付中介和信用中介兩種職能相互推進(jìn)，構(gòu)成商業(yè)銀行借貸資本的整體運(yùn)作；信用創(chuàng)造職能，商業(yè)銀行把負(fù)債作為貨幣進(jìn)行流通，在支票流通和轉(zhuǎn)帳結(jié)算的基礎(chǔ)上，貸款轉(zhuǎn)化為存款，在存款不提或不完全提現(xiàn)時(shí)，專家了商業(yè)銀行的資金來(lái)源，形成數(shù)倍于原始存款的派生存款；金融服務(wù)職能，商業(yè)銀行為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和科技進(jìn)步，邁組可戶要求，不但開(kāi)拓金融服務(wù)領(lǐng)域，促進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)和金融服務(wù)的有機(jī)結(jié)合，變社會(huì)各階級(jí)的儲(chǔ)蓄和收入為1資本。(二)、銀行的經(jīng)營(yíng)原則效益性、安全性以及流動(dòng)性原則。商業(yè)銀行作為企業(yè)法人，盈利是其首要目的。但是，效益以資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性為前提。安全性又集中體現(xiàn)在流動(dòng)性方面，而流動(dòng)性則以效益性為物質(zhì)基礎(chǔ)。商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必須有效地在三者之問(wèn)尋求有效的平衡。我國(guó)《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行以效益性，安全性和流動(dòng)性為原則，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧，自我約束。商業(yè)銀行既要追求自身盈利，又要注重社會(huì)效益，這是我國(guó)商業(yè)銀行法所規(guī)定的經(jīng)營(yíng)原則。二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)（一）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類信用風(fēng)險(xiǎn)：指因債務(wù)人或交易對(duì)手的直接違約或履約能力的下降而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：指市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)引起的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)和表外頭寸出現(xiàn)的虧損風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)：指由于內(nèi)部流程、人員行為和系統(tǒng)失當(dāng)或失敗，以及由于外部事件而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：由于流動(dòng)性不足給緊急主體造成損失的可能性。國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)：指經(jīng)濟(jì)主體在與非本國(guó)居民進(jìn)行國(guó)際經(jīng)貿(mào)與金融往來(lái)中，由于別國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)、政治環(huán)境和社會(huì)等方面的變化而遭受損失的可能性。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而給銀行帶來(lái)的損失。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：簡(jiǎn)單的說(shuō)，企業(yè)聲譽(yù)就是企業(yè)在社會(huì)公眾中的美譽(yù)度、知名度與忠誠(chéng)度，它能夠給企業(yè)創(chuàng)造豐厚的價(jià)值，是企業(yè)最重要、最寶貴的無(wú)形資產(chǎn)之一。任何有損于企業(yè)聲譽(yù)的事件都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)價(jià)值的損失，對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是其最大的威脅。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：是指由于戰(zhàn)略決策失誤或戰(zhàn)略實(shí)施不當(dāng)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。（二）、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)成因制度變遷的深層影響就銀行活動(dòng)的范圍和對(duì)象來(lái)看，銀行風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式、財(cái)政體制、企業(yè)融資體制、社會(huì)保障體制國(guó)有資產(chǎn)管理體制等緊密相關(guān)。這些體制是否健全合理對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)影響很大。國(guó)有企業(yè)制度不完善是造成銀行風(fēng)險(xiǎn)的根本原因通常情況下企業(yè)信用好壞和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況直接決定銀行風(fēng)險(xiǎn)大小。也就是說(shuō)，信用風(fēng)險(xiǎn)直接來(lái)自客戶—企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。一旦企業(yè)出現(xiàn)虧損增加和效益下降，銀行的信用資金就將面臨著受損的可能?？v觀我國(guó)現(xiàn)在各種企業(yè)問(wèn)題的產(chǎn)生無(wú)不與企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度有關(guān)。國(guó)有企業(yè)低效益和高負(fù)債是形成銀行風(fēng)險(xiǎn)的直接成因研究資料表明，國(guó)有企業(yè)的負(fù)債率達(dá)70%以上，其負(fù)債90%為銀行貸款。因此，國(guó)有企業(yè)的高負(fù)債、低效益是銀行不良貸款的形成主要原因。近年來(lái)，國(guó)有企業(yè)效益滑坡、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)難度加大的狀況仍然沒(méi)有從根本上改變。由于國(guó)家物理向國(guó)有企業(yè)注資，而企業(yè)的自有資本很少，于是大量向銀行貸款，高負(fù)債率成為國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)中一個(gè)突出問(wèn)題。三、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的防范（一）發(fā)達(dá)國(guó)家的監(jiān)管體制中央銀行與其他機(jī)構(gòu)馮鞏監(jiān)管、以中央銀行為主的模式中央銀行與其他機(jī)構(gòu)分工監(jiān)管、以中央銀行為主的監(jiān)管模式典型代表國(guó)家是美國(guó)。美國(guó)政府對(duì)整個(gè)銀行業(yè)的監(jiān)管體制以及系統(tǒng)規(guī)范的監(jiān)管制度主要通過(guò)立法形式完成。20世紀(jì)30年代經(jīng)濟(jì)大蕭條后的一系列理發(fā)又逐步形成了目前的雙線多頭監(jiān)管體制。商業(yè)銀行收到來(lái)自聯(lián)邦和周幾兩級(jí)多個(gè)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和管理。貨幣監(jiān)管局、聯(lián)邦儲(chǔ)備體系、聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司、聯(lián)邦金融機(jī)構(gòu)監(jiān)察局，此外還有證券交易委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)所有參與證券交易活動(dòng)的銀行進(jìn)行監(jiān)管，以及司法部負(fù)責(zé)對(duì)擬議中的金融機(jī)構(gòu)改組或合并進(jìn)行審查并提出起訴。獨(dú)立于中央銀行的綜合監(jiān)管模式這種模式獨(dú)立于中央銀行以外，屬于內(nèi)閣管轄，同時(shí)對(duì)銀行、證券和保險(xiǎn)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管的框架體系。的果實(shí)最早建立獨(dú)立的綜合金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的國(guó)家。1961年聯(lián)邦德國(guó)通過(guò)《銀行法》，建立聯(lián)邦銀行監(jiān)督局。在涉及銀行資本金和流動(dòng)性的重大政策問(wèn)題上，銀監(jiān)局需整的德意志聯(lián)邦銀行的同意。此外銀監(jiān)局的主要職能還包括紡織濫用內(nèi)部信息、不定期手機(jī)監(jiān)管信息以及監(jiān)督宏達(dá)的股權(quán)交易等。（二）我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部預(yù)防與控制商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論內(nèi)部控制是內(nèi)部會(huì)計(jì)和內(nèi)部管理控制的簡(jiǎn)稱。凡涉及財(cái)產(chǎn)和貨幣資金的首付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，規(guī)定須有兩人和兩人以上分工掌管，以起到香菇制約的作用。內(nèi)部控制是組織機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，為保證管理有效、資產(chǎn)安全、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確真實(shí)以及為鼓勵(lì)遵守既定的管理政策而采取的所有相應(yīng)的方法和手段。我國(guó)商業(yè)銀內(nèi)部管理控制缺陷分析我國(guó)所面臨比亞洲金融危機(jī)時(shí)更為嚴(yán)峻的國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境，特別是入世后，我國(guó)銀行業(yè)面臨的金融環(huán)境更加復(fù)雜。就目前而看我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部管理控制也仍存在著許多缺陷。第一，內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)存在缺陷。商業(yè)銀行缺少簡(jiǎn)歷在現(xiàn)代企業(yè)制度上相對(duì)獨(dú)立的監(jiān)察機(jī)構(gòu)這一制度設(shè)計(jì)；第二，內(nèi)部控制環(huán)節(jié)不能協(xié)調(diào)配合。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行缺乏統(tǒng)一的內(nèi)部控制法規(guī)支隊(duì)級(jí)操作規(guī)則；第三，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏全面性和時(shí)效性。商業(yè)銀行杜自身所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，缺乏定量評(píng)估；第四，內(nèi)部控制執(zhí)行情況的落差大；第五，信息交流機(jī)制不暢。（三）提高我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的對(duì)策由于我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)體制的特殊性和國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究及其應(yīng)用的滯后，在國(guó)際上發(fā)達(dá)國(guó)家銀行業(yè)中已經(jīng)應(yīng)用成熟的一些數(shù)理性的風(fēng)險(xiǎn)管理方法要吸收應(yīng)用到我國(guó)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中還需要一段較長(zhǎng)的時(shí)間。因此，我國(guó)銀行業(yè)目前的首要任務(wù)是要建立完善、嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，培養(yǎng)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化，同時(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和應(yīng)用的基礎(chǔ)性研究，逐步建立起高效、科學(xué)、定量分析的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和度量的模型體系。具體措施如下：健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行要利用改制上市之機(jī)，根據(jù)股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，建立符合自身戰(zhàn)略定位的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，逐步形成由銀行董事會(huì)及其高級(jí)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的、以獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)為中心、與各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)緊密聯(lián)系的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。與此同時(shí)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)積極借鑒國(guó)際大銀行的組織模式與運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，加快法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，增強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)無(wú)數(shù)事例說(shuō)明，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念比識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更重要。在國(guó)際上不少金融機(jī)構(gòu)因風(fēng)險(xiǎn)控制不當(dāng)而造成倒閉的案例中，原因往往并不是因?yàn)樗鼈內(nèi)狈︼L(fēng)險(xiǎn)控制的機(jī)制，而主要是因?yàn)槠鋸臉I(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)過(guò)于薄弱。因此，自上而下樹(shù)立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和營(yíng)造濃厚的風(fēng)險(xiǎn)文化至關(guān)重要。制定合理的考核指標(biāo)、在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展考核指標(biāo)的制定要全面考慮是否符合實(shí)際、是否有利于銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、不能誤導(dǎo)各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員。商業(yè)銀行作為企業(yè)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)規(guī)模當(dāng)然是十分重要的，但作為決策層絕不應(yīng)過(guò)于強(qiáng)調(diào)某一方面的重要性，不能讓利潤(rùn)或經(jīng)營(yíng)規(guī)模掩蓋一切；否則可能對(duì)管理層和經(jīng)營(yíng)層傳達(dá)錯(cuò)誤信息，以增加風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)，甚至在一定程度上破壞內(nèi)控環(huán)境。借鑒國(guó)際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方法，提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和防范能力要逐步重視經(jīng)濟(jì)資本及其分配在銀行風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用。銀行經(jīng)營(yíng)不單要考慮預(yù)期損失、還要考慮非預(yù)期損失。加強(qiáng)對(duì)國(guó)外先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和方法的學(xué)習(xí)和研究，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)度量的需要建立完善的數(shù)據(jù)信息庫(kù)，針對(duì)我國(guó)的具體經(jīng)濟(jì)環(huán)境的特點(diǎn)，分別建立側(cè)重市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)各自不同特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)度量模型。實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)測(cè)和定量分析。參考文獻(xiàn)[1][J].[2][J].[3][J].[4][M].第五篇：西北師范大學(xué)商學(xué)院西北師范大學(xué)商學(xué)院是以培養(yǎng)高水平商科人才見(jiàn)長(zhǎng)的學(xué)院，于2012年5月組建成立，其前身為2000年在原西北師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)系（1983年11月成立）基礎(chǔ)上組建的西北師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院。學(xué)院具有悠久的辦學(xué)歷史和豐富的辦學(xué)經(jīng)驗(yàn)，是省內(nèi)最早開(kāi)設(shè)相關(guān)專業(yè)的學(xué)院之一。學(xué)院現(xiàn)有教職工57人，其中教授5人，研究員2人，兼職教授11人，副教授20人，其中碩士生導(dǎo)師13人；專任教師中，博士12人，碩士26人。學(xué)院現(xiàn)有會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)碩士學(xué)位授權(quán)點(diǎn)，以及人力資源管理、公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與管理、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)、勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)學(xué)等碩士學(xué)位授權(quán)點(diǎn)，應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)屬甘肅省重點(diǎn)學(xué)科。學(xué)院現(xiàn)有在校各類學(xué)生1600余人。學(xué)院下設(shè)工商管理系、會(huì)計(jì)學(xué)系、信息管理系、應(yīng)用經(jīng)濟(jì)研究所等四個(gè)教學(xué)科研機(jī)構(gòu)和資料中心、實(shí)驗(yàn)中心等兩個(gè)教學(xué)輔助單位，設(shè)會(huì)計(jì)、工商管理、人力資源管理、信息管理與信息系統(tǒng)、物流管理等五個(gè)普通本科專業(yè)。建有“甘肅省專家服務(wù)基地”和“甘肅省農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展研究中心”兩個(gè)省級(jí)平臺(tái)，以及西部地區(qū)農(nóng)村發(fā)展研究中心、審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估研究中心、電子商務(wù)與網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷研究中心、公司理財(cái)與投融資戰(zhàn)略研究中心、企業(yè)營(yíng)銷策劃研究中心等八個(gè)學(xué)術(shù)交流與研究平臺(tái)。學(xué)院堅(jiān)持教學(xué)、科研、文化傳承、服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)相結(jié)合的辦學(xué)理念。近年來(lái)，學(xué)院教師共發(fā)表高水平學(xué)術(shù)論文近300余篇；承擔(dān)國(guó)家自然科學(xué)基金、國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金、教育部人文社科規(guī)劃項(xiàng)目等國(guó)家級(jí)項(xiàng)目20余項(xiàng),承擔(dān)省部級(jí)項(xiàng)目100余項(xiàng)，多次榮獲甘肅省社會(huì)科學(xué)優(yōu)秀成果獎(jiǎng)和甘肅省高校社會(huì)科學(xué)成果獎(jiǎng)，1人獲甘肅省高校青年教師成才獎(jiǎng)。學(xué)院秉承“知術(shù)欲園，行旨須直”的百年校訓(xùn)，立足甘肅、面向全國(guó)、走向世界，以“創(chuàng)新管理知識(shí)、培養(yǎng)商業(yè)人才、服務(wù)地方社會(huì)”三位一體的有機(jī)結(jié)合為辦學(xué)宗旨，以國(guó)際化為發(fā)展為戰(zhàn)略導(dǎo)向，努力建設(shè)商科特色鮮明、社會(huì)知名度良好、具備國(guó)際交流與合作能力的西部地區(qū)一流商學(xué)院。