【正文】 定或手續(xù)不完整的業(yè)務(wù)，拒絕收付款。九、現(xiàn)金出納人員應(yīng)對現(xiàn)金的管理負主要責(zé)任，由于自身原因，導(dǎo)致現(xiàn)金短款時，應(yīng)負賠償短款責(zé)任，并由有關(guān)部門追究責(zé)任；現(xiàn)金長款時，應(yīng)經(jīng)主任批準做長款處理。221銀行存款管理辦法一、出納員負責(zé)辦理銀行存款的收付、保管和簽發(fā)支票，其他人員一律不得簽發(fā)支票。二、單位開立的賬戶不能出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位及個人。三、辦理收付款業(yè)務(wù)，必須如實填明款項來源或用途，不得巧立名目、弄虛作假，套取現(xiàn)金。四、單位銀行賬戶應(yīng)由足夠資金保證支付，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。五、出納員必須妥善使用和保管各種支票和付款憑證，及時編號順序登記，支票或付款憑證一旦丟夫，應(yīng)及時向銀行申請掛失。六、出納必須按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，與銀行對賬單相核對，發(fā)現(xiàn)未達賬項，及時查找原因，確保賬實相符。七、建立支票領(lǐng)用簿，用以登記支票的領(lǐng)用、簽發(fā)、核對、清查等情況，支票領(lǐng)用人辦理完經(jīng)濟業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時報賬或歸還未使用支標(biāo)，出納每日應(yīng)對支票領(lǐng)用情況進行核對，清查。222庫存商品管理制度一、庫存商品包括國家專項儲備糧油、保護價糧等。二、糧油購進：售糧人進庫后，化驗員將取樣員抽取的糧食樣品，依據(jù)國家標(biāo)準進行檢驗，根據(jù)檢驗結(jié)果開具憑單、填寫收糧日期、交糧單位（或個人）、運輸單位、車號、糧油名稱、糧食水分、雜質(zhì)、容重（或不完善粒）等級及水分、雜質(zhì)、不完善?？鄢软椖?，并由取樣員、化驗員簽字。將本憑單交售糧者；司磅員依據(jù)售糧者所持單核對車號，無誤后檢斤過磅，并由司磅員填寫車號、毛重項目；保管員依據(jù)售糧員所持憑單填寫入糧倉號、毛重項目；保管員依據(jù)售糧者所持單填寫入糧倉號、件數(shù)、包裝物名稱項目，并由收糧人、該倉負責(zé)人簽字；糧食入庫后，司榜員將空車稱重，再計算付款重量，并由司磅員簽字；每日收糧結(jié)束后，由業(yè)務(wù)科核算員將當(dāng)日收購憑單，按交糧單位（或個人）分別匯總，報送財務(wù)科結(jié)算員，結(jié)算員對收購單據(jù)的收購數(shù)量進行審核，并準確計算結(jié)算金額；統(tǒng)計人員對報送憑單的收購數(shù)量審核無誤后，按入庫倉號進行匯總上報統(tǒng)計報表，若發(fā)現(xiàn)問題及時處理、調(diào)整，財務(wù)科復(fù)核員對售糧者的結(jié)算憑單位全面審核，在確認無誤后，由結(jié)算員開具糧油收購結(jié)算憑證，給付價款，并與統(tǒng)計相核對，確保會統(tǒng)數(shù)字相符。三、糧油銷售：業(yè)務(wù)人員負責(zé)與客戶簽訂售貨合同，并將其中一份送交財會人員。業(yè)務(wù)人員根據(jù)財務(wù)人員開具的出倉通知單，填寫出庫計劃單，內(nèi)容包括倉號、出倉數(shù)量、發(fā)往地點、貨位號等，交發(fā)糧人員。對外單位帶車購糧，由司磅人員開具出庫磅碼單，內(nèi)容包括：倉號、皮重、車號。對非標(biāo)包過磅的，司磅人員開具出庫磅碼單凈重后，由業(yè)務(wù) 223 人員按照此凈重開具發(fā)貨交驗單，司磅人員然后將出庫磅碼單轉(zhuǎn)收發(fā)糧人員。對標(biāo)包過磅的，司磅人員按照凈重折算每包重量，核對是否有誤，對有問題的，及時通知業(yè)務(wù)人員。司磅人員每日將出庫數(shù)量打印一份，交財務(wù)人員，并對過磅車輛做好原始記錄。業(yè)務(wù)人員每日填寫出庫日報，交統(tǒng)計人員，并記錄出倉數(shù)量、金額。財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員的銷售合同，做到款到發(fā)貨，并認真核對客戶所送的匯票，確認無誤后，計算出庫數(shù)量，開具出倉通知單，交業(yè)務(wù)人員。財務(wù)人員負責(zé)審核每日業(yè)務(wù)人員及發(fā)糧人員所送的日報表是否相符，發(fā)現(xiàn)問題，及時查找原因，分清責(zé)任，核對無誤后，填寫匯總?cè)請蟊硭陀嘘P(guān)領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)人員負責(zé)與客戶結(jié)算工作，若發(fā)生結(jié)算錯誤，由財務(wù)人員全額賠償。四、每一會計末由財務(wù)科牽頭會同業(yè)務(wù)科進行庫存商品的清查工作，實地測量庫存數(shù)量，在國家規(guī)定的誤差范圍內(nèi)，與實際庫存數(shù)量核對，同時與庫存商品賬、統(tǒng)計報表、保管臺賬相核對，以達到賬賬、賬實、賬表相符。224 低值易耗品管理制度一、低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的、價值較低的、使用期時間短。容易破損的各種用具物品。二、低耗品的計價方法采用實際成本計價。三、低值易耗品攤銷方法根據(jù)具體情況采用一次攤銷法或分次攤銷法。四、低值易耗品購進，由使用部門根據(jù)需要提出書面申請，單位負責(zé)人批準后由綜合科具體負責(zé)購進。低值易耗品由綜合科統(tǒng)一管理，財務(wù)科和綜合科同時設(shè)置低值易耗品明細賬。領(lǐng)用時，綜合科負責(zé)填制一式二份的出庫單，財務(wù)科和綜合科各存一份，并憑此登記低值易耗品明細賬，每月月末保管員填報低值易耗品領(lǐng)用明細表，報財務(wù)科進行核對，每一會計末由財務(wù)科牽頭會同有關(guān)部門對低值易耗品進行盤點，核對庫存實物是否和賬面一致，做到賬賬相符、賬實相符。225材料物資管理制度一、材料物資是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中的保管器材、電工電料、消防器材等。二、材料物資的計價方法采用實際成本計價。三、材料物資的采購由使用部門根據(jù)需要提出書面申請，單位負責(zé)人批準，采購人員具體負責(zé)采購，對所購材料物資實行貨比三家，使所購物資質(zhì)優(yōu)價廉。四、材料物資購回后，保管員根據(jù)購物發(fā)票與實物進行核對，填制一式二份的材料入庫單，入庫單應(yīng)注明品名、數(shù)量、單價、金額，一份由材料保管員留存登記庫存材料臺賬，一份交采購人員，采購人員憑材料物資入庫單、購貨發(fā)票報單位負責(zé)人簽字報銷，財會人員根據(jù)材料入庫單登記庫存材料明細賬。五、領(lǐng)用材料物資時，領(lǐng)用人填制一式二份的材料物資出庫單，經(jīng)主管科長簽字，主管主任審批后，到器材庫領(lǐng)用，每月末材料保管員按領(lǐng)用物資類別和領(lǐng)用科室編制材料物資領(lǐng)用匯總表，并附上出庫單的第二聯(lián)報財務(wù)科。每年11月份由財務(wù)科牽頭會同有關(guān)部門對材料物資進行盤點，核對庫存實物是否和賬面一致，作到賬賬相符，賬實相符。226流動資產(chǎn)管理一、現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本糧庫實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。二、嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)負責(zé)人對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完 整。糧庫的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。三、銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。四、出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人。五、應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。六、其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人站長財務(wù)負責(zé)人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用項目的支付。七、短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，227 短期投資必須在糧庫授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。228固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)主要包括使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也作固定資產(chǎn)管理。二、固定資產(chǎn)的計價按《商品流通企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。三、固定資產(chǎn)折舊年限：國家投資新建的固定資產(chǎn)折舊年限房式倉60年、淺圓倉70年、立簡倉80年、鐵路專用線20年；其他通用設(shè)備、專用設(shè)備平均按14年、汽車8年；電腦、復(fù)印機、傳真機、電傳機、打印機、移動電話3年；其他固定資產(chǎn)折舊年限按照《商品流通企業(yè)會計制度》規(guī)定的折舊年限執(zhí)行。四、固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，財務(wù)科側(cè)重固定資產(chǎn)價值形態(tài)的管理，對固定資產(chǎn)的增減變動，折舊計提等進行核算與管理，并建立固定資產(chǎn)明細賬（包括固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)登記簿）。五、財務(wù)科月末根據(jù)應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)原值采用平均年限法提取折舊費；固定資產(chǎn)凈殘值率、固定資產(chǎn)折舊年限按照財務(wù)制度并結(jié)合單位實際情況，確定固定資產(chǎn)計提折舊年限。229財務(wù)會計分析制度一、定期召開由單位負責(zé)人，會計機構(gòu)負責(zé)人及有關(guān)人員參加的財務(wù)分析座談會。二、由會計機構(gòu)負責(zé)人介紹企業(yè)的經(jīng)濟活動情況，主要經(jīng)濟指標(biāo)及完成情況，企業(yè)資金的運用及占用結(jié)構(gòu)，企業(yè)在經(jīng)營管理中存在的問題，以及解決這些問題的辦法和建議。三、財務(wù)分析內(nèi)容要具體，重點要突出，分析要透徹，說明耍清楚，特別是企業(yè)的一些重大經(jīng)濟活動對財務(wù)指標(biāo)有較大的影響，企業(yè)財務(wù)經(jīng)濟指標(biāo)前后期有較大增減變動的，要作重點分析和說明。四、按月、季、年定期編寫財務(wù)分析報告，對重大經(jīng)濟事項及時編寫專題分析報告，報告必須符合《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。230 財務(wù)費用開支標(biāo)準及審批制度一、為進一步加強和完善財務(wù)管理，嚴格控制財務(wù)制度，特制定本標(biāo)準及程序。二、出差開支標(biāo)準及報銷審批 l、XX市內(nèi)一天10元。XX市出差補20元／人，住宿30元／人。XX市出差補50元／人，住宿80元／人。XX地區(qū)以外小縣市出差補30元／人，住宿40元／人。三、業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準及審批報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，數(shù)字分明，無涂改，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，標(biāo)明參加人員，經(jīng)科室負責(zé)人簽字確認，主管主任審核，然后由主任審核，方能報銷，外出招待應(yīng)以勤儉節(jié)約，不鋪張浪費為原則。四、借款審批及標(biāo)準出差人員借款，必須先到財務(wù)科領(lǐng)取“借款憑證”，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門主管主任同意，再由主任批準，最后經(jīng)財務(wù)審核后，方可借支，前次借支出差返回時間超過3天無故未報銷者，不得再借款。借款出差人員回單位后，3天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)科報賬，報賬后結(jié)欠部分金額3天內(nèi)未補交，或3天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)且有欠款的，處以借款金額10%的罰款。外單位，個人因私借款，填寫“借款憑證”后，一律報主任審批，經(jīng)財務(wù)科審核后，方可借支。凡職工借用公款者，在原借款未還清的，231 不得再借。其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第一款。生產(chǎn)、保管需用借款，當(dāng)天可以結(jié)清的，金額在500元以內(nèi)的，由主管副主任批準后可借支，超過1000元的費用，不準用現(xiàn)金結(jié)算，需通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。232內(nèi)部手續(xù)傳遞程序一、現(xiàn)金使用程序經(jīng)主管會計批準由出納員簽發(fā)現(xiàn)金支票，出納從農(nóng)發(fā)行提取現(xiàn)金，進行支付。收購期間，現(xiàn)金出納從農(nóng)發(fā)行提取收購資金交由結(jié)算員進行付款，并填制現(xiàn)金交接單。結(jié)算員每日收購結(jié)束憑收購單付款聯(lián)向出納員報帳，并結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金余額，報主管會計簽章確認，應(yīng)做到收購資金日清月結(jié)；保證專款專用，不得互相擠占挪用。現(xiàn)金收入應(yīng)由出納員開具收款收據(jù)，并報主管會計，憑此編制現(xiàn)金收入憑證。出納員應(yīng)每3天結(jié)出現(xiàn)金余額，并報主管會計簽字確認。二、器材出入庫手續(xù)l、器材入庫由采購人員憑器材保管員開具的入庫單到營業(yè)會計處登記入帳并經(jīng)會計人員審核原始單據(jù)無誤后，交倉儲科負責(zé)人簽字確認，主管主任審核，主任審批后，方可報銷。外單位或個人借用器材須經(jīng)主管主任或主任同意后，由借用單位（個人）向財務(wù)科交付使用押金，財務(wù)科開具出庫單，經(jīng)主管主任或主任簽字；器材保管員見到出庫單后，方可借出。如不能按期歸還或完整歸還時，按一定比例扣取押金。器材銷售應(yīng)經(jīng)主任批準，財務(wù)科收到貨款并開具出庫單后，器材保管員方可出庫。器材報損，由器材保管員填制報損單財務(wù)科，由財務(wù)科會同倉儲 233 科、綜合科實地盤查，確因自然損耗或使用損耗共同簽字確認后，報主任審批方可報損。三、原始憑證的匯總編制每月25日為結(jié)帳日，出納員將涉及現(xiàn)金的費用單據(jù)及憑證交主管會計進行審核并蓋章后，將主管會計移交過來的記帳憑證進行編號匯總，并試算平衡，經(jīng)主管會計審核無誤后，方可進行登記入帳工作。記帳憑證登記完畢與總帳核對無誤后，由主管會計編制會計報表。234財務(wù)科安全制度為了保證財務(wù)科各項工作的順利進行，確保國家財產(chǎn)和單位利益不受侵害，特制定本制度。一、科室人員要自覺遵守單位和財務(wù)科制定的各項規(guī)章制度。二、不準閑人隨便進入微機室。三、下班后必須關(guān)好門窗，打開防盜器。四、所有會計資料未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不準外借。五、銀行取現(xiàn)或存現(xiàn)超過1萬元以上時，必須有二人以上同去。六、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定數(shù)額，收購期間確需超過規(guī)定的，需向保安公司打報告。七、嚴格遵守保密制度，任何人不得泄漏財務(wù)機密。235 財務(wù)科應(yīng)設(shè)原始記錄一、記帳憑證二、會計月報表三、季度財務(wù)分析四、各類帳簿五、月工作計劃、總結(jié)六、出勤表七、收購結(jié)算憑證236內(nèi)部審計制度一、為保證會計核算和會計監(jiān)督工作依法有序進行，為進一步控制各項費用的開支，切實提高資金周轉(zhuǎn)率，特制定本制度；二、內(nèi)審人員必須具有高度的責(zé)任心和保密意識，對不符合規(guī)定的費用開支及鋪張浪費要積極制止并及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，不得玩忽職守走過場；三、內(nèi)審人員的審核范圍是每月開支和各種費用，主要對費用開支的合理性、真實性進行審計；四、有權(quán)要求有關(guān)經(jīng)辦人員對內(nèi)容記載不準確、不完整的原始憑證進行補充和吏正，對違法的原始憑證和財務(wù)收支必須予以制止并扣留違法的原始憑證，并書面報告單位負責(zé)人追究當(dāng)事人的責(zé)任。五、每次的審計時間為次月5號，審計結(jié)束后要對當(dāng)月的費用開支情況做出審計報告，并在例會中予以公布。237企業(yè)公開制度為進一步建立和完善企務(wù)公開制度，規(guī)范公開的內(nèi)容和程序，提高企務(wù)公開的質(zhì)量和效果，進一步加強職工民主管理，充分調(diào)動廣大職工參與企業(yè)管理的積極性，促進企業(yè)的改革、發(fā)展和穩(wěn)定，特制定本制度。一、成立企務(wù)公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)企務(wù)公開工作。領(lǐng)導(dǎo)小組組長由糧庫行政領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，成員中必須有工會委員、職工代表，一名以上女職工代表。二、成立企務(wù)公開工作監(jiān)督小組，監(jiān)督企務(wù)公開工作。監(jiān)督小組組長由糧庫工會領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，成員中必須有糧庫行政領(lǐng)導(dǎo)、職工代表，—名以上女職工代表。三、凡有關(guān)企業(yè)經(jīng)營管理狀況，改革發(fā)展的重大事項，涉及職工切身利益，職工普遍關(guān)心的問題和其它職工利益密切相關(guān)的企業(yè)事務(wù)及工作情況，都應(yīng)向職工公開。四、實行定期公布和不定期公布相結(jié)合，通過職工代表大會、企務(wù)公開欄、文件、局域網(wǎng)、會議傳達等形式向工會和職工公開。五、企業(yè)管理、發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、民主