【正文】 場競爭中求生存、求發(fā)展，所需企業(yè)資金管理中存在的問題及對策資金要企業(yè)自己設(shè)法籌集，產(chǎn)品銷售市場要企業(yè)自己去想法開創(chuàng)。社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制雖為企業(yè)提供了多樣化的籌資渠道、籌資方式和資金使用的自主權(quán)。同時(shí)也要把企業(yè)推向激烈的市場競爭中去承擔(dān)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。所以企業(yè)在籌集資金時(shí)，要省時(shí)度勢，既要把握眼前，更要洞察未來：企業(yè)在使用資金時(shí)，要科學(xué)合理，既要突出重點(diǎn)，又在全面照顧。不論是籌資還是用資，企業(yè)都要充分收集、分析有關(guān)信息資料，反復(fù)測算，多方論證，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，力求取得更高的回報(bào)率，使資金從籌集到運(yùn)用形成良性循環(huán)，在競爭中取得主動(dòng)地位，促進(jìn)企業(yè)在市場競爭中健康、穩(wěn)步、快速發(fā)展。隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的建立健全和發(fā)展，資金管理顯得越來越重要，資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。圍繞企業(yè)生存、發(fā)展、獲利的很多問題都和資金管理相關(guān)。企業(yè)生存之處，需要籌集資金；企業(yè)發(fā)展擴(kuò)展規(guī)模，需要資金支持；企業(yè)獲利之后，對于資金進(jìn)行分配。這些企業(yè)的運(yùn)行離不開資金運(yùn)動(dòng)。任何一種企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金。沒有一定量得資金保障，企業(yè)資產(chǎn)無法形成，企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)展也就難以進(jìn)行。企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)是伴隨著物資運(yùn)動(dòng)而發(fā)生的。同時(shí)，它具有一定的獨(dú)立性，并對物資運(yùn)動(dòng)起著積極的影響作用。如何籌措、使用、調(diào)節(jié)、盤活企業(yè)資金，使資金在市場經(jīng)濟(jì)中保值、增值、順暢循環(huán)并對其加強(qiáng)管理，已成為我們財(cái)務(wù)工作者面臨的一個(gè)重要課題。缺乏資金企業(yè)將喪失最基本得生存權(quán)利，更談不上企業(yè)發(fā)展和獲利。因此零售企業(yè)加強(qiáng)資金管理的工作顯得尤為企業(yè)資金管理中存在的問題及對策重要。（三）資金管理在企業(yè)的實(shí)施情況就拿零售企業(yè)來說，零售業(yè)已進(jìn)入微利時(shí)代，想盈利必須有規(guī)模，要規(guī)模。必然走連鎖之路。據(jù)中國連鎖經(jīng)營協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)。2008年半年，%，%。連鎖經(jīng)營的主導(dǎo)地位日益凸顯。但是，大規(guī)模并沒有帶來大盈利。一邊開店一邊淪陷的現(xiàn)象層出不窮，資金鏈之痛是連鎖企業(yè)快速發(fā)展的一塊心病，不少企業(yè)的利潤體系非常不合理，比如：有些企業(yè)商品利潤與通道利潤之比達(dá)到了1:8，導(dǎo)致連鎖企業(yè)長期運(yùn)行在高危狀態(tài)，作為連鎖企業(yè)的“中場核心”——資金管理的缺失，是造成這種現(xiàn)象的原因之一。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，擁有一定數(shù)額的資金，是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的必要條件，是賴以生存的基礎(chǔ)。在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，資金管理更是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理理念、管理模式、管理手段面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)和挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的零售企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制、資金運(yùn)作方式、監(jiān)管手段的弊端也愈加突出。企業(yè)能否在市場競爭中取勝的一個(gè)重要因素就是資金的合理運(yùn)作。因此，加強(qiáng)資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本，已成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。資金管理在企業(yè)的地位企業(yè)資金管理中存在的問題及對策資金管理在企業(yè)管理中處于中心地位?，F(xiàn)代企業(yè)管理內(nèi)容是多方面的，除資金運(yùn)動(dòng)管理外，還有物資管理、營銷管理、安全管理、勞動(dòng)人事管理等等，這些管理活動(dòng)無一不需要一定數(shù)量的資金運(yùn)作為其管理活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，所有這些管理活動(dòng)，都只有在企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的某一方面起著特定作用。而資金運(yùn)動(dòng)的管理則不然，它在企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)中，可以說無處不在，滲透到企業(yè)的各個(gè)方面，貫穿著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)的全過程。且管理成效如何，直接影響到企業(yè)的興衰存亡。資金管理對企業(yè)的作用在企業(yè)中資金是在不斷循環(huán)運(yùn)動(dòng)中發(fā)揮效果，產(chǎn)生增值。資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)具有時(shí)間的承前啟后，空間上的同時(shí)進(jìn)行。在市場經(jīng)濟(jì)的今天好的資金管理方法及制度可以給現(xiàn)代化企業(yè)帶來了廣泛的籌資渠道。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)發(fā)展的要求、資金市場供求狀況、資金成本高低、未來經(jīng)營成果大小等諸多因素對信息進(jìn)行收集及經(jīng)濟(jì)評估和預(yù)測，選擇合理的資金管理方法選擇資金來源，保持資產(chǎn)與負(fù)債的相對平衡，既要保證資金來源渠道暢通，又要保持有防范財(cái)力風(fēng)險(xiǎn)的能力。正確的資金管理資金管理方法及制度能為企業(yè)提供可靠的財(cái)務(wù)信息，是企業(yè)進(jìn)行再?zèng)Q策的依據(jù)。是財(cái)務(wù)管理進(jìn)行決策分析、編制財(cái)務(wù)預(yù)算、實(shí)施財(cái)務(wù)控制、評價(jià)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的重要依據(jù)。企業(yè)資金管理中存在的問題及對策二、企業(yè)現(xiàn)行資金管理出現(xiàn)的問題（一）資金管理水平低、使用效益差盡管每個(gè)企業(yè)都可能制訂了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制，導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差，有的甚至將計(jì)劃束之高閣，計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)，使企業(yè)的資金管理變的盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。主要表現(xiàn)在：，資金分散。例如：某大型家電零售企業(yè)，由于銷售的產(chǎn)品迎合了消費(fèi)者得眼光，加上銷售渠道遍布全國。使得很快占領(lǐng)全國市場，為擴(kuò)大市場占有率，不斷增加銷售門店，產(chǎn)品仍供不應(yīng)求。企業(yè)為此向銀行借貸龐大金額用于擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模、購置更多產(chǎn)品，生產(chǎn)經(jīng)營更加紅火。適逢其時(shí)，國家要求各商業(yè)銀行清理企業(yè)多頭開戶，在要求該企業(yè)申報(bào)開戶情況時(shí)，連企業(yè)自身都難以相信的是，它在各銀行竟然開立了近30個(gè)賬戶，存款總額在歸還銀行貸款后，還可以使企業(yè)的流動(dòng)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。也就是說，由于企業(yè)存款賬戶管理的松散，使企業(yè)為此付出了巨大的資金成本。（二）重視利潤指標(biāo)考核，忽視現(xiàn)金流控制企業(yè)以利潤指標(biāo)考核為主要管理模式的公司，在所屬單位完成利潤指標(biāo)的前提下，對其資產(chǎn)項(xiàng)目的完好性和現(xiàn)金流量的良性運(yùn)行等狀況沒有相應(yīng)的考核評價(jià)，致使有些單位需要新增資金時(shí)，提供的是“可企業(yè)資金管理中存在的問題及對策批性報(bào)告”，一旦獲得資金，具體實(shí)施結(jié)果同報(bào)告相差甚遠(yuǎn)，或者為使實(shí)施結(jié)果與報(bào)告相符，甚至提供虛假報(bào)告。所屬單位完成利潤指標(biāo)得到嘉獎(jiǎng)的同時(shí)，公司不但浪費(fèi)了大量現(xiàn)金，而且因?yàn)闆]有對現(xiàn)金流的運(yùn)行情況進(jìn)行分析控制、導(dǎo)致決策的失誤。（三）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式以往的管理體系中資金管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中資金的客觀反映和監(jiān)督。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時(shí)追蹤和分析企業(yè)的支出、成本、收益的來源。從財(cái)務(wù)角度看，成本、費(fèi)用是資金的耗費(fèi)。收入、利潤是資金的來源。資金的管理應(yīng)實(shí)現(xiàn)事前計(jì)劃、事中控制、事后核算流轉(zhuǎn)過程的全面控制。三、企業(yè)現(xiàn)行資金管理問題的解決方法（一）健全全面預(yù)算管理機(jī)制和結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理預(yù)算作為一種控制機(jī)制和制度化的程序，是實(shí)施資金集中管理的有效模式，一個(gè)健全的企業(yè)預(yù)算制度實(shí)施上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，預(yù)算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證，也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，預(yù)算范圍由單一經(jīng)營性資金計(jì)劃，擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算。對經(jīng)營管理活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算企業(yè)資金管理中存在的問題及對策 的編制、分析、審批、監(jiān)督、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。預(yù)算編制采取逐級編報(bào)、逐級審批、滾動(dòng)管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。實(shí)施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序：第一、自下而上逐級編制資金預(yù)算計(jì)劃。第二、自上而下，通過一定的會(huì)議形式審批預(yù)算。第三、執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序。原則上各級預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定，不得更改；但因特殊事由，需要調(diào)整的，應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度。第四、建立嚴(yán)格的監(jiān)督和考核制度。資金管理的實(shí)質(zhì)就是對各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，采用預(yù)算管理和定額考核，實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控、量化開支標(biāo)準(zhǔn)。在編制資金預(yù)算時(shí)，本著輕重緩急的原則，將營運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營資金和非生產(chǎn)經(jīng)營資金，應(yīng)按照公司內(nèi)部各個(gè)所屬單位、月度計(jì)劃，統(tǒng)籌調(diào)配，保證生產(chǎn)經(jīng)營資金供應(yīng)，不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營資金時(shí)跟生產(chǎn)經(jīng)營聯(lián)系不太緊密的資金，這部分資金應(yīng)本著節(jié)儉、必須適度的原則來管理，力求壓縮總額開支。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，為資金的全面預(yù)算和及時(shí)結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。公司應(yīng)側(cè)重搞好投資預(yù)算，以資本經(jīng)營預(yù)算為主，實(shí)行資金的統(tǒng)一籌劃，集中管理。建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，實(shí)現(xiàn)資金的集中、統(tǒng)一調(diào)度和有效控制。（二）推行會(huì)計(jì)委派制度和內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督企業(yè)資金管理中存在的問題及對策推行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度和內(nèi)部審計(jì)制度確保資金流信息傳遞的及時(shí)、準(zhǔn)確。針對企業(yè)的實(shí)際情況，制定資金流管理制度。圍繞資金流的各種信息建立考評體系，作為考核企業(yè)經(jīng)營班子和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作業(yè)績的重要依據(jù)之一，力求確保資金使用過反饋信息的暢通、及時(shí)、準(zhǔn)確。目前有些單位的財(cái)務(wù)管理未能滲透到重大決策項(xiàng)目，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人只能是事后的核算和監(jiān)督，同時(shí)人事關(guān)系從屬于單位負(fù)責(zé)人，客觀上造成重大項(xiàng)目的實(shí)施過程缺少有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督，資金流的信息得不到真實(shí)和及時(shí)的反饋。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制、使預(yù)算取得實(shí)效、資金流信息真實(shí)的保障。公司應(yīng)建立內(nèi)部預(yù)算審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。要加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計(jì)和監(jiān)督，前移監(jiān)督關(guān)口，變過去的事后監(jiān)督為事前、事中監(jiān)督和適時(shí)監(jiān)督，圍繞企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和預(yù)算，對其全資或控股子公司的投資、資金流向、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)等情況適時(shí)全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的突出問題，并給予糾正和處理，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。要將企業(yè)內(nèi)部預(yù)算審計(jì)和外部的財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)合起來，內(nèi)部審計(jì)主要是對預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際運(yùn)行效果的審計(jì)、外部審計(jì)主要是對其財(cái)務(wù)報(bào)表、賬目、憑證等的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督企業(yè)資金管理中存在的問題及對策進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可空性。這是對推行全面預(yù)算監(jiān)督管理的補(bǔ)充。企業(yè)要樹立“錢流到哪里，管理、監(jiān)控就經(jīng)緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對經(jīng)營2活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。監(jiān)控的重點(diǎn)包括：資金收入方面，應(yīng)收款項(xiàng)是否應(yīng)收未收或緩收，處置資產(chǎn)的審批及款項(xiàng)收回等，當(dāng)期的實(shí)際資金收入與預(yù)算收入差異及原因：資金支付方面應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險(xiǎn)，大額資金的立項(xiàng)、審批、支付是否合規(guī)，當(dāng)期的實(shí)際資金支出與預(yù)算是否存在差異。（三）從技術(shù)手段上，大力應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息是各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是先進(jìn)的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。財(cái)務(wù)管理軟件的推廣和使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學(xué)、先進(jìn)的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。要借鑒國內(nèi)外一些企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，遵循企業(yè)信息化發(fā)展的一般規(guī)律，從財(cái)務(wù)管理，物流管理，營銷管理，生產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)由易到難逐步推進(jìn)。要按照“總體規(guī)劃、分步實(shí)施、突出重點(diǎn)、先易后難”的 3原則。依次開發(fā)運(yùn)用財(cái)務(wù)、銷售、采購、倉儲(chǔ)、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng)。做到開發(fā)一塊，運(yùn)用一塊，見效一塊，逐步實(shí)現(xiàn)物流、資金流、信息流的集成。企業(yè)資金管理中存在的問題及對策財(cái)務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的完美結(jié)合，即財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。因此，應(yīng)用統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理軟件、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，進(jìn)而逐步引進(jìn)、消化、并發(fā)使用國際先進(jìn)的ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）系統(tǒng)軟件，是企業(yè)內(nèi)部信息化發(fā)展的基本方向。企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，積極引進(jìn)開發(fā)運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享。通過對企業(yè)資金管理的探討和分析，我們可以看到，企業(yè)的資金管理對于企業(yè)的生存與發(fā)展尤為的重要。所以要建立一套適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，適應(yīng)社會(huì)需要的資金管理方法，最后做到優(yōu)化資金的結(jié)構(gòu)，拓寬籌資的渠道，提高資金的使用效率。還需要企業(yè)不斷地總結(jié)自身的情況和特點(diǎn)，結(jié)合自己的現(xiàn)狀，運(yùn)用好的資金管理方法讓企業(yè)的資金管理工作最終邁上新臺(tái)階，使企業(yè)看的更高，走的更遠(yuǎn)！注釋： 1謝向陽.《淺談企業(yè)流動(dòng)資金管理》.《煤炭經(jīng)濟(jì)研究》，2008年，第2期 2吳明祥.《加強(qiáng)流動(dòng)資金管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)理財(cái)目標(biāo)》.《科技咨詢》，2006年，第5期 3孫金水.《論企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)分層與資金管理》.《中州大學(xué)學(xué)報(bào)》，2006年，第2期企業(yè)資金管理中存在的問題及對策參考文獻(xiàn)[1]謝向陽.《淺談企業(yè)流動(dòng)資金管理》.《煤炭經(jīng)濟(jì)研究》，2008年，第2期[2]范曉蓉.《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的理論思考》《會(huì)計(jì)之友》.，2006年，第10期[3]魯紅.《 資金管理是財(cái)務(wù)管理的中心》.《林業(yè)科技情報(bào)》,2009年，第7期[4]杜杰.《論企業(yè)集團(tuán)資金管理的新理念》.《煤炭經(jīng)濟(jì)研究》，2005年，第2期[5]吳明祥.《加強(qiáng)流動(dòng)資金管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)理財(cái)目標(biāo)》.《科技咨詢》，2006年，第5期[6]孫金水.《論企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)分層與資金管理》.《中州大學(xué)學(xué)報(bào)》，2006年，第2期[7] 王芳.《淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理》.《山西財(cái)稅》，2009年，第7期[8] 薛映桃《淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理及控制》.《現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息》.，2009年，第21期[9] 郝鈁.《淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理》.《冶金財(cái)會(huì)》，2008年,第4期[10]李沛林.《淺談企業(yè)資金管理》.《冶金財(cái)會(huì)》，2009年,第7期