【正文】 《登記手冊(cè)》；”中華人民共和國(guó)海關(guān)保稅貨物委托加工申請(qǐng)表“一份；經(jīng)主管部門簽訂的”加工裝配合同“一式兩份；被委托方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、法人代表身份證復(fù)印件各一份；雙方簽訂的”委托加工協(xié)議書“一份；已預(yù)錄入的”加工合同變更預(yù)申報(bào)情況表一份。第五篇：加工中心業(yè)務(wù)流程關(guān)于明確食品加工中心主要業(yè)務(wù)程序和會(huì)計(jì)核算方法的通知各部門、各中心店、各門店、配送中心、食品加工中心：食品加工中心屬于生產(chǎn)加工型企業(yè)，管理與核算不同于超市與倉(cāng)儲(chǔ)。業(yè)務(wù)管理上的重點(diǎn)在于生產(chǎn)加工流程以及原材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存的管理，會(huì)計(jì)核算上的重點(diǎn)在于產(chǎn)品成本核算環(huán)節(jié)。一、食品加工中心的主要業(yè)務(wù)工作流程：1． 原材料采購(gòu)：主要原材料采購(gòu)由總部采購(gòu)部統(tǒng)一進(jìn)行，采購(gòu)的主要原材料進(jìn)入配送中心，配送中心作為一般商品進(jìn)貨并對(duì)內(nèi)調(diào)撥對(duì)外銷售。食品加工中心所需輔助材料（如包裝物等）由加工中心直接購(gòu)買入庫(kù)。2． 產(chǎn)成品處理：加工中心生產(chǎn)出的產(chǎn)成品不得自行銷售，對(duì)直營(yíng)店由加工中心進(jìn)行直接調(diào)撥，對(duì)外批發(fā)部份將產(chǎn)成品調(diào)撥給配送中心由配送中心負(fù)責(zé)。3． 主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)：加工中心內(nèi)部主要設(shè)立原材料進(jìn)貨與保管、產(chǎn)品生產(chǎn)與加工、產(chǎn)成品保管與調(diào)撥三個(gè)環(huán)節(jié)。二、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的手續(xù)制度：1． 原材料入庫(kù)時(shí)建立驗(yàn)收簽字制度。從配送中心進(jìn)入的原材料單據(jù)可用配送中心開出的調(diào)撥單代替，原材料庫(kù)保管員驗(yàn)收數(shù)量與質(zhì)量，其他自采的輔助材料驗(yàn)收入庫(kù)單據(jù)可自制。單據(jù)簽字時(shí)須由保管員及負(fù)責(zé)人（單位負(fù)責(zé)人或班組負(fù)責(zé)人）共同簽字。2． 產(chǎn)品加工車間領(lǐng)用材料時(shí)須憑“領(lǐng)料單”到原材料庫(kù)領(lǐng)用，領(lǐng)料人及發(fā)料人必須簽字。3． 產(chǎn)品加工車間已完工產(chǎn)品必須按批次當(dāng)日交付成品庫(kù)驗(yàn)收、保管，移交時(shí)填制“成品入庫(kù)單”，交接雙方驗(yàn)收簽字，加工車間不得直接出庫(kù)配送。4． 產(chǎn)成品向門店、配送中心調(diào)撥時(shí)，必須憑“庫(kù)存商品調(diào)撥單”調(diào)撥（產(chǎn)品價(jià)格按物價(jià)質(zhì)管部在計(jì)算機(jī)中設(shè)定的計(jì)劃成本,計(jì)劃成本包括進(jìn)價(jià)、直接費(fèi)用、間接費(fèi)用、損耗等，毛利體現(xiàn)在售價(jià)上），交按雙方都要簽字。5． 加工中心的各類人員的考勤、考績(jī)（加工產(chǎn)品產(chǎn)量）都要每日做好記錄用作計(jì)算薪酬以及計(jì)算產(chǎn)品成本的依據(jù)。6． 生產(chǎn)車間須按產(chǎn)品批次編制“產(chǎn)品成本計(jì)算表”，用以作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。7． 印制“產(chǎn)品加工結(jié)算單”一式六聯(lián)，此單集派工單、領(lǐng)料單、成品入庫(kù)單、加工費(fèi)結(jié)算單、成本計(jì)算單為一體，分別由生產(chǎn)任務(wù)安排人、領(lǐng)料人、保管人、加工人、車間核算員填制，此單據(jù)填列完整后除由保管人記帳外，其余交2聯(lián)給會(huì)計(jì)部門記帳并編制當(dāng)月的全部產(chǎn)品成本計(jì)算表。三、各類帳簿設(shè)置：1． 原材料庫(kù)以及成品庫(kù)的保管員都要建立按每個(gè)產(chǎn)品的數(shù)量收付存保管帳，經(jīng)常與電腦、實(shí)物核對(duì)，每月與會(huì)計(jì)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查找原因并進(jìn)行調(diào)整。2． 會(huì)計(jì)核算上，原材料（用151“材料物資”科目）與產(chǎn)成品（用“庫(kù)存商品”科目）設(shè)立數(shù)量金額明細(xì)帳，記錄到每個(gè)品種。在產(chǎn)品加工部份（用145“生產(chǎn)加工”科目）按產(chǎn)品類別（如黑木耳、紅棗等）作為成本核算對(duì)象，分別設(shè)立原材料、直接人工、制造費(fèi)用等明細(xì)項(xiàng)目，耗用原材料部份及直接人工按生產(chǎn)車間提供的“產(chǎn)品加工結(jié)算單”直接分?jǐn)偟矫款惍a(chǎn)品；管理人員工資、水電費(fèi)、折舊費(fèi)、房租、辦公費(fèi)用等間接費(fèi)用支出，在發(fā)生時(shí)先按項(xiàng)目明細(xì)記入“產(chǎn)品加工—制造費(fèi)用”科目，月末按產(chǎn)成品比例分?jǐn)傔M(jìn)每個(gè)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。材料物資、庫(kù)存商品、生產(chǎn)加工科目均按不含稅成本計(jì)算。產(chǎn)成品按計(jì)劃成本調(diào)出，計(jì)劃成本與產(chǎn)品實(shí)際成本的差異由于加工中心不直接銷售商品所以計(jì)入“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目。銷售人員費(fèi)用按實(shí)列入“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”科目，不計(jì)入產(chǎn)品成本。生產(chǎn)加工調(diào)撥過(guò)程中所發(fā)生的各類人工費(fèi)用由加工中心根據(jù)工作量法（生產(chǎn)工人的加工費(fèi)）、工時(shí)法（管理及其他按計(jì)時(shí)法計(jì)算報(bào)酬的）由加工中心根據(jù)各類考核表編制按月上報(bào)人事部審批，總部財(cái)務(wù)部發(fā)放，辦公及各種間接費(fèi)用也按程序報(bào)批，到總部財(cái)務(wù)部報(bào)銷。上述各項(xiàng)費(fèi)用在財(cái)務(wù)部支付后填制“內(nèi)部轉(zhuǎn)帳通知單”連同原始單據(jù)交加工中心計(jì)入成本，雙方掛往來(lái)。四、會(huì)計(jì)帳務(wù)處理及會(huì)計(jì)分錄1． 食品加工中心：（1）原材料及輔助材料入庫(kù)時(shí)收到配送中心調(diào)撥的原材料時(shí)，憑配送中心開具的并經(jīng)收貨人及負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的調(diào)撥單作會(huì)計(jì)分錄：借：材料物資——品種貸：庫(kù)存商品——配送中心撥出（不含稅進(jìn)價(jià)）；自采原材料部份，憑發(fā)票及入庫(kù)單記：借：材料物資——品種借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款——銀行（未付款時(shí)記應(yīng)收應(yīng)付帳款科目）。（2）生產(chǎn)加工車間領(lǐng)用原輔材料時(shí)憑手續(xù)完備的領(lǐng)料單，按先進(jìn)先出法計(jì)算原輔材料成本，作分錄：借：生產(chǎn)加工——類貸：材料物資——品種（3）加工中心支付費(fèi)用及分?jǐn)偪偛抠M(fèi)用時(shí)憑發(fā)票或總部財(cái)務(wù)部開出的“內(nèi)部轉(zhuǎn)帳通知單”，作分錄：借：生產(chǎn)加工——制造費(fèi)用借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款——銀行貸：其他應(yīng)收應(yīng)付款——總部往來(lái)（4）產(chǎn)成品入庫(kù)時(shí)憑手續(xù)完備的產(chǎn)成品入庫(kù)單，按計(jì)算機(jī)中打印出的入庫(kù)明細(xì)表金額作：借：庫(kù)存商品——商品貸：生產(chǎn)加工——按計(jì)劃成本入庫(kù)（5）產(chǎn)成品調(diào)出時(shí)憑計(jì)算機(jī)打印出的并經(jīng)調(diào)出、調(diào)入雙方人員簽字的調(diào)撥單，作：借：庫(kù)存商品——食品加工中心調(diào)出貸：庫(kù)存商品——品種（6）月末分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用時(shí)憑編制的分類商品成本計(jì)算表，借：生產(chǎn)加工——品種貸：生產(chǎn)加工——制造費(fèi)用。（7）月末調(diào)整生產(chǎn)成本差異時(shí)按生產(chǎn)加工科目余額，作：借：商品進(jìn)銷差價(jià)貸：生產(chǎn)加工——各明細(xì)差額合計(jì)。2． 配送中心配送中心向食品加工中心調(diào)撥原材料時(shí)，業(yè)務(wù)程序與會(huì)計(jì)處理方法同于向門店調(diào)撥；配送中心收到食品加工中心調(diào)入的產(chǎn)成品時(shí)，視同配送中心內(nèi)部調(diào)撥，憑食品加工中心的調(diào)撥單入帳。3． 直營(yíng)門店直營(yíng)門店收到食品加工中心調(diào)入的產(chǎn)成品時(shí)的業(yè)務(wù)程序與會(huì)計(jì)處理同于從配送中心調(diào)入。開展食品加工業(yè)務(wù)，是我公司降低進(jìn)貨成本、開拓新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，并向其他領(lǐng)域擴(kuò)張走出的重要一步，希望總部各部門努力協(xié)作，共同把這項(xiàng)事業(yè)辦好。