【正文】 資料信息您到金融機(jī)構(gòu)辦理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)您的姓名、性別、職業(yè)、住所地、聯(lián)系方式等身份基本信息1金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)監(jiān)測(cè)分析并按規(guī)定報(bào)告可疑交易1支持國(guó)家反洗錢(qián)也是保護(hù)自己的合法權(quán)益1依法防范和打擊洗錢(qián)犯罪活動(dòng)，保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。1做好反洗錢(qián)工作是國(guó)家法律賦予金融機(jī)構(gòu)的的基本義務(wù)。1認(rèn)真落實(shí)帳戶(hù)實(shí)名制，構(gòu)建完善的反洗錢(qián)制度基礎(chǔ)。1打擊洗錢(qián)犯罪，維護(hù)金融秩序。1凝聚社會(huì)力量，創(chuàng)建良好的反洗錢(qián)工作環(huán)境。1認(rèn)真貫徹《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》，預(yù)防和打擊洗錢(qián)犯罪活動(dòng)。1嚴(yán)格防控，扎實(shí)工作，推動(dòng)反洗錢(qián)工作深入開(kāi)展。提高認(rèn)識(shí)，全民參與，有效打擊洗錢(qián)犯罪活動(dòng)。2做好反洗錢(qián)工作是金融機(jī)構(gòu)的應(yīng)盡職責(zé)。2了解反洗錢(qián)知識(shí)，遵守反洗錢(qián)法規(guī)。2了解你的客戶(hù)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。2健全制度，依法監(jiān)控，及時(shí)報(bào)告洗錢(qián)線(xiàn)索。2反洗錢(qián)是遏制和打擊上游及相關(guān)犯罪的重要手段。2任何公民和單位都有權(quán)監(jiān)督和舉報(bào)洗錢(qián)犯罪活動(dòng)。2保護(hù)自己，請(qǐng)您遠(yuǎn)離洗錢(qián)活動(dòng)2警惕身邊的洗錢(qián)陷阱，遠(yuǎn)離犯罪2勇于舉報(bào)洗錢(qián)活動(dòng)，維護(hù)社會(huì)公平正義 反洗錢(qián)：構(gòu)建經(jīng)濟(jì)金融安全網(wǎng)3打擊洗錢(qián)犯罪，構(gòu)建和諧社會(huì)3提高反洗錢(qián)意識(shí)，防范洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制問(wèn)題的探討時(shí)間： 20111228來(lái)源： 論文在線(xiàn)摘要：內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是企業(yè)內(nèi)部管理制度的組成部分。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制內(nèi)容主要包括：承?？刂啤⒗碣r控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、費(fèi)用控制、投資控制、償付能力控制等方面。本文在調(diào)研的基礎(chǔ)上，闡述了我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的演變與現(xiàn)狀，指出其中存在的問(wèn)題，在此基礎(chǔ)上，針對(duì)保險(xiǎn)公司，提出了改善其內(nèi)部控制的政策建議：完善保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)；優(yōu)化保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)等等。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；保險(xiǎn)公司；政策建議一、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題分析(一)控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行和貫徹。它涵蓋對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定政策程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素，包括企業(yè)管理人員的品行、操守、價(jià)值觀、素質(zhì)和能力，管理人員的管理哲學(xué)、經(jīng)營(yíng)觀念，企業(yè)各種規(guī)章制度、信息溝通體系、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)機(jī)制等。經(jīng)調(diào)查得出結(jié)論，這方面存在較大的問(wèn)題。據(jù)調(diào)查，大部分公司尚未制訂完善的內(nèi)控制度，這一事實(shí)反映尚未完全認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的意義。即使已經(jīng)制訂相應(yīng)內(nèi)控制度的公司大多也只是停留在“寫(xiě)在紙上、貼在墻上給人看”的表面文章上，制度的落實(shí)存在問(wèn)題。企業(yè)文化是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)制度依存于企業(yè)而存在的共同價(jià)值觀念的組合。企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行有賴(lài)于企業(yè)文化建設(shè)的支持和維護(hù)。在良好的企業(yè)文化基礎(chǔ)上所建立的內(nèi)控制度，必然會(huì)成為人們行為規(guī)范，從而才能很好地解決因制度失靈而產(chǎn)生的種種問(wèn)題。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)公司提出了自己的經(jīng)營(yíng)理念和宗旨，也重視了企業(yè)文化的環(huán)境建設(shè)，但對(duì)企業(yè)文化內(nèi)容以及在內(nèi)部控制制度建設(shè)中的作用知之甚少，很多企業(yè)負(fù)責(zé)人只是在“作秀”。(二)公司內(nèi)控部門(mén)責(zé)權(quán)不對(duì)稱(chēng)企業(yè)內(nèi)部控制包括內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，而一般公司的內(nèi)部控制主要是指內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。經(jīng)過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大部分保險(xiǎn)公司作為承擔(dān)內(nèi)部控制的主要部門(mén)是法律合規(guī)部門(mén)，但法律合規(guī)部存在嚴(yán)重的責(zé)權(quán)不對(duì)稱(chēng)現(xiàn)象。法律合規(guī)部作為內(nèi)部控制的重要組成部分，其充當(dāng)?shù)木褪且粋€(gè)內(nèi)部審計(jì)的職能，是企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的自我需要。但是調(diào)查發(fā)現(xiàn)，一些公司的法律合規(guī)部并沒(méi)能真正履行其應(yīng)有的職能，形同虛設(shè)，其存在問(wèn)題主要有：合規(guī)管理作為內(nèi)部控制的再控制，本身就應(yīng)從第三者的立場(chǎng)上客觀公正地對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督進(jìn)行再監(jiān)督，它的地位應(yīng)當(dāng)是超然獨(dú)立的。而目前大多數(shù)公司合規(guī)部門(mén)的負(fù)責(zé)人為該公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員，這說(shuō)明其合規(guī)管理工作只是服務(wù)于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)班子。這就造成合規(guī)工作既不能監(jiān)督上司，也不能監(jiān)督同級(jí)，因?yàn)楣緝?nèi)部各職能部門(mén)都是在公司領(lǐng)導(dǎo)班子的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作的，各項(xiàng)重大經(jīng)營(yíng)行為大多數(shù)是領(lǐng)導(dǎo)班子知道授權(quán)下進(jìn)行的。在這種情況下如何發(fā)揮各部分所長(zhǎng)開(kāi)展工作呢？合規(guī)工作不能在地位上實(shí)現(xiàn)獨(dú)立，工作范圍受限，也很難獲得威信。經(jīng)調(diào)查，合規(guī)人員成了公司最休閑的一個(gè)部門(mén)，在調(diào)查中聽(tīng)得最多的話(huà)就是“領(lǐng)導(dǎo)同意的”。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)分公司管理人員經(jīng)常將“合規(guī)管理”與“審計(jì)監(jiān)督”混淆不清，使人們產(chǎn)生“合規(guī)管理沒(méi)什么意義”的想法。由于指導(dǎo)思想上的誤區(qū)，多數(shù)合規(guī)人員未能擺正自己的位置。有些人將自己等同于領(lǐng)導(dǎo)的行為工具，處處依領(lǐng)導(dǎo)的旨意行事，有些則由于工作不好開(kāi)展而心灰意冷或充當(dāng)好人，使合規(guī)工作形同虛設(shè)。(三)公司內(nèi)控監(jiān)督工作人員素質(zhì)有待提高目前，一般公司擔(dān)任日常合規(guī)管理監(jiān)督工作實(shí)際上只有12人，且多為返聘人員，或者由其他部門(mén)人員兼任。這些人員對(duì)其原工作崗位工作和流程比較熟悉，而對(duì)涉及內(nèi)控的核心工作，例如財(cái)務(wù)方面的工作都是一知半解，無(wú)法擔(dān)任起內(nèi)控監(jiān)督所應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)。二、完善保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的相應(yīng)策略(一)合理確定公司內(nèi)部控制目標(biāo)所有者與經(jīng)營(yíng)者內(nèi)部控制目標(biāo)之間存在差異，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理，提高公司的經(jīng)濟(jì)利益，協(xié)調(diào)公司內(nèi)部控制各個(gè)具體目標(biāo)不一致、不對(duì)等?？梢园压緝?nèi)部控制達(dá)到目標(biāo)確定為：建立完善的符合現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理要求的內(nèi)部管理組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)解決機(jī)制、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理；確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行；堵塞漏洞、消除隱患、防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全完整；及時(shí)向所有者提供財(cái)務(wù)報(bào)告及其它會(huì)計(jì)信息。(二)對(duì)公司科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制方法只有在合理運(yùn)用各種內(nèi)部控制方法的基礎(chǔ)上才能真正將內(nèi)部控制落到實(shí)處，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。研究和運(yùn)用內(nèi)部控制的各種方法是完善公司內(nèi)部控制的一項(xiàng)極其重要的工作。根據(jù)內(nèi)部控制的配套指引以及保險(xiǎn)公司存在的問(wèn)題，嘗試提出以下控制方法。對(duì)公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、職務(wù)分工的合理性和有效性進(jìn)行適當(dāng)?shù)目刂?。公司組織機(jī)構(gòu)主要是確定各部門(mén)管理的廣度和深度，由此產(chǎn)生集權(quán)管理和分級(jí)管理的組織模式；職務(wù)分工主要解決不相容職務(wù)分離。在會(huì)計(jì)制度框架內(nèi)建立適應(yīng)公司的統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策，根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要統(tǒng)一公司的核算口徑，明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序與方法，遵循會(huì)計(jì)制度規(guī)定的各條核算原則。不隨意變更會(huì)計(jì)政策。建立授權(quán)批準(zhǔn)體系，主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、層次、責(zé)任、程序等。公司內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)，經(jīng)辦人員在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。財(cái)產(chǎn)是企業(yè)資金、財(cái)物及民事權(quán)利義務(wù)的總和。保障財(cái)產(chǎn)安全特別是資產(chǎn)安全，是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)之一，其采取的主要措施包括：財(cái)產(chǎn)記錄和實(shí)物保管；定期盤(pán)點(diǎn)和賬實(shí)核對(duì)；限制無(wú)關(guān)人員接近。只有經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)的人員才能夠接觸資產(chǎn)。妥善保管企業(yè)各種文件資料，通過(guò)對(duì)資產(chǎn)投保增加實(shí)物受損補(bǔ)償機(jī)會(huì)，建立資產(chǎn)個(gè)體檔案，實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)記錄監(jiān)控。預(yù)算控制的內(nèi)容涵蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，應(yīng)抓好預(yù)算體系的建立、預(yù)算的編制和審定、預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)及相關(guān)責(zé)任人或部門(mén)的落實(shí)、預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控、預(yù)算差異的分析與調(diào)整、預(yù)算業(yè)績(jī)的考核等環(huán)節(jié)。比較、分析內(nèi)部各部門(mén)未完成預(yù)算的原因，并對(duì)未完成預(yù)算的不良后果采取改進(jìn)措施。建立嚴(yán)格的招聘程序，保證應(yīng)聘人員符合招聘要求；制定員工工作規(guī)范，引導(dǎo)考核員工行為；加強(qiáng)和考核獎(jiǎng)懲力度，對(duì)職工業(yè)績(jī)進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲；對(duì)重要崗位員工建立職業(yè)信用保險(xiǎn)機(jī)制；工作崗位輪換，通過(guò)輪換及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的錯(cuò)弊情況。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，以及提出改進(jìn)建議等方面起著關(guān)鍵作用，應(yīng)獨(dú)立于其他經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審計(jì)部門(mén)適當(dāng)?shù)臋?quán)力以確保其獨(dú)立地履行審計(jì)職責(zé)，最好受董事會(huì)或其下屬的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。(三)從培育制度人手，建立公司有效的內(nèi)部控制機(jī)制立足于防范，建立健全科學(xué)有效的內(nèi)控機(jī)制。內(nèi)部控制要由事后補(bǔ)救向事前防范轉(zhuǎn)變，必須建立健全一套科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制。需要對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控制度進(jìn)行認(rèn)真清理，組織有關(guān)部門(mén)和專(zhuān)家進(jìn)行充分研究。在建立內(nèi)控機(jī)制上，要堅(jiān)持兩項(xiàng)原則：一是體制牽制原則。體制控制是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，當(dāng)前，要從體制上著手，重新設(shè)計(jì)執(zhí)行與審批、監(jiān)管三分離的運(yùn)行機(jī)制；業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與前臺(tái)服務(wù)、后臺(tái)支撐的協(xié)作機(jī)制等，以避免各職能部門(mén)之間出現(xiàn)不必要的磨擦和控制環(huán)節(jié)中的漏洞。二是程序牽制的原則。對(duì)業(yè)務(wù)流程的不同環(huán)節(jié)，應(yīng)由不同的人員完成，通過(guò)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)使不相容的職務(wù)相分離，達(dá)到崗位牽制的目的。要堅(jiān)決杜絕任何個(gè)人獨(dú)攬業(yè)務(wù)的全過(guò)程，否則必然導(dǎo)致管理失控。公司內(nèi)部控制制度是有效防止公司風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，也是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。建立內(nèi)控制度，應(yīng)注重以下兩個(gè)方面：一是任何工作和業(yè)務(wù)制度的建立，都要從該項(xiàng)工作和業(yè)務(wù)的控制目的出發(fā)，針對(duì)其中的主要環(huán)節(jié)，做出相應(yīng)的規(guī)定。二是建立內(nèi)部控制制度，注重程序牽制。按照內(nèi)部控制的原則，任何業(yè)務(wù)的處理，都應(yīng)有授權(quán)、審批、執(zhí)行、記錄、檢查等程序，并且，這些程序不能由一個(gè)人或一個(gè)部門(mén)去完成，特別是不相容的職務(wù)一定要分離。三、結(jié)論總之，內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是企業(yè)內(nèi)部管理制度的組成部分，它包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等相互聯(lián)系的因素。隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，管理和效益被提上了保險(xiǎn)公司的議事日程，過(guò)去那種只要規(guī)模不注重效益，只抓業(yè)務(wù)不重管理的觀點(diǎn)還存在于保險(xiǎn)公司之中。為了增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力，保險(xiǎn)公司應(yīng)該從內(nèi)部控制入手，公司決策者應(yīng)認(rèn)真制定和切實(shí)執(zhí)行公司控制風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)管理、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的內(nèi)部控制管理制度。內(nèi)部控制是保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范的重要手段，對(duì)于保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理具有重要作用。提高對(duì)內(nèi)部控制在保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范及維護(hù)整個(gè)金體系安全的重要性的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而加速保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的進(jìn)程是當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。參考文獻(xiàn)：[1], 2000(9).[2]陳文輝,2005.[3]趙蓉斌,——,2005.