納稅評(píng)估自查報(bào)告格式-資料下載頁(yè)
2024-11-12 13:51本頁(yè)面
【正文】 （暫行）2012一、查賬征收企業(yè)評(píng)審自查報(bào)告內(nèi)容要求（一）、基本情況（二）、納稅人申報(bào)情況財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)核算情況：營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)等相關(guān)數(shù)據(jù)納稅人企業(yè)所得稅自行匯算清繳情況（1）、納稅調(diào)增項(xiàng)目及金額、（2）、納稅調(diào)減項(xiàng)目及金額、（3）、稅收優(yōu)惠項(xiàng)目及金額（4）、應(yīng)納稅所得額（5）、實(shí)際應(yīng)繳所得稅額（6）、截止評(píng)審時(shí)上年應(yīng)納所得稅實(shí)際入庫(kù)情況（三）、自行稅務(wù)評(píng)審情況(如有評(píng)審系統(tǒng)預(yù)警信息，必須逐條在以下類(lèi)別中分別予以說(shuō)明)納稅人收入核算是否符合會(huì)計(jì)和稅法相關(guān)規(guī)定。納稅人成本費(fèi)用核算是否符合會(huì)計(jì)和稅法相關(guān)規(guī)定（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)平均每平米成本費(fèi)用與武地稅發(fā)[2011]118號(hào)文件里公布的社會(huì)平均額是否超過(guò)20%以上，超過(guò)的要著重核實(shí)原因）。稅前扣除的稅費(fèi)是否符合稅法相關(guān)規(guī)定，是否存在少繳和漏繳情況，是否存在將以前稅費(fèi)在本年扣除的情況。納稅調(diào)整是否符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，是否存在少調(diào)整和未調(diào)整的情況。優(yōu)惠項(xiàng)目是否符合稅法相關(guān)規(guī)定，并注明核實(shí)后的金額數(shù)據(jù)；不征稅收入是否符合稅法規(guī)定，對(duì)應(yīng)的支出是否已進(jìn)行納稅調(diào)增。評(píng)審核實(shí)后企業(yè)應(yīng)繳企業(yè)所得稅情況。（四）、自查結(jié)論結(jié)論類(lèi)型（無(wú)問(wèn)題、自查補(bǔ)報(bào)稅款、納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤申請(qǐng)修改數(shù)據(jù)、企業(yè)所得稅征收方式調(diào)整）評(píng)審補(bǔ)報(bào)稅款明細(xì)（需在評(píng)審報(bào)告頁(yè)面中補(bǔ)報(bào)稅款列表中填列）二、核定征收企業(yè)評(píng)審報(bào)告內(nèi)容：(一)、基本情況(二)、納稅人申報(bào)信息企業(yè)所得稅申報(bào)表（B類(lèi)）數(shù)據(jù)（包括收入總額、應(yīng)稅所得率、應(yīng)繳所得稅等）企業(yè)財(cái)務(wù)信息（包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益，利潤(rùn)總額等）截止評(píng)審時(shí)上年應(yīng)納所得稅實(shí)際入庫(kù)情況(三)、自行稅務(wù)評(píng)審情況核定征收審批手續(xù)是否完備；是否存在不征稅收入和免稅收入，不征稅收入是否符合稅法相關(guān)要求，免稅收入是否經(jīng)過(guò)備案手續(xù)，并注明核實(shí)情況及金額。收入核實(shí)情況，是否存在將除不征稅收入和免稅收入外的其他收入未納入核定征收范圍的情況。核定的應(yīng)稅所得率是否與其主營(yíng)行業(yè)對(duì)應(yīng)（主營(yíng)行業(yè)按某行業(yè)占全部收入比例最大來(lái)確定）企業(yè)自結(jié)利潤(rùn)率與核定的應(yīng)稅所得率對(duì)比結(jié)果，是否存在自結(jié)利潤(rùn)率高于核定應(yīng)稅所得率的情況。評(píng)審疑點(diǎn)指標(biāo)核實(shí)情況說(shuō)明（必須逐漸條解釋說(shuō)明）四、自查結(jié)論結(jié)論類(lèi)型（無(wú)問(wèn)題、自查補(bǔ)報(bào)稅款、納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤申請(qǐng)修改數(shù)據(jù)、企業(yè)所得稅征收方式調(diào)整）評(píng)審補(bǔ)報(bào)稅款明細(xì)（需在評(píng)審報(bào)告頁(yè)面中補(bǔ)報(bào)稅款列表中填列）洪山地稅稅政課
職業(yè)教育相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1