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2025-11-02 18:34本頁面
【正文】 3，營業(yè)稅稅金的計(jì)算：營業(yè)稅稅額=營業(yè)收入*稅率=100*=5萬流轉(zhuǎn)稅附征稅稅額=流轉(zhuǎn)稅稅額*稅率=5*=；代扣代繳稅額：營業(yè)稅稅額=營業(yè)收入*稅率=2000*=100萬；流轉(zhuǎn)稅附征稅稅額=流轉(zhuǎn)稅稅額*稅率=100*=12萬；罰金金額=112*=56萬二、所得稅的稅務(wù)處理： 1，政策法規(guī)依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。同時(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條規(guī)定，非居民企業(yè)取得上述所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。根據(jù)上述規(guī)定，境外廣告公司未在設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，減按10%的稅率計(jì)算，稅款由扣繳義務(wù)人（即代理公司）在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中代扣扣繳。2，扣繳義務(wù)人：《企業(yè)所得稅法》第三十七條對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。3，稅款計(jì)算：代扣代繳所得稅：應(yīng)納所得額=（210010010012）*10%=1888*10%=罰金金額=*=
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