【正文】 多種行政處罰，買價(jià)1000萬(wàn)元，增值稅稅額170萬(wàn)元。于購(gòu)入當(dāng)日開(kāi)始安裝，2014年10月20日安裝完畢投入使用。安裝期間領(lǐng)用原材料10萬(wàn)元，發(fā)生安裝費(fèi)25萬(wàn)元。不考慮其他因素，該大型設(shè)備安裝完畢轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶的金額為（）萬(wàn)元。 1在下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是（）。、紅利等權(quán)益性投資收益 ，下列支出中不得扣除的是（）。 ，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。 （）按照小規(guī)模納稅人納稅。 ，下列說(shuō)法不正確的是（）。，其企業(yè)所得稅的征管部門應(yīng)與總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅征管部門一致，其企業(yè)所得稅暫由國(guó)稅局管理，原則上按其自行申報(bào)的主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅稅種確定征管歸屬，一般以工商登記注明的第一項(xiàng)業(yè)務(wù)為準(zhǔn)。，符合《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定的是（）。，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅 ，財(cái)政補(bǔ)貼為不征稅收入。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除，資本性支出不得扣除，對(duì)實(shí)施節(jié)能效益分享型合同能源管理項(xiàng)目的節(jié)能服務(wù)企業(yè)，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策執(zhí)行的是（）。%的優(yōu)惠稅率“兩免三減半”優(yōu)惠政策 “三免三減半”優(yōu)惠政策，完成項(xiàng)目享受優(yōu)惠備案二、多項(xiàng)選擇題（下列每小題有24個(gè)正確答案，多選、少選均不得分。，共45分）（）。 ，國(guó)家稅務(wù)總局作為《全國(guó)稅收征管規(guī)范（）》的試點(diǎn)運(yùn)行單位的有（）。 、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道運(yùn)送貨物或者旅客的運(yùn)輸業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括（）。 ，但財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定適用零稅率的除外（）。 ，屬于廣告服務(wù)內(nèi)容的有（）。 ，屬于物流輔助服務(wù)的有（）。 （）。，成品油生產(chǎn)企業(yè)必須通過(guò)增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，增值稅防偽稅控系統(tǒng)服務(wù)單位只允許發(fā)售金稅盤、報(bào)稅盤，停止發(fā)售金稅卡、IC卡等稅控專用設(shè)備 ，、柴油，準(zhǔn)予從汽、柴油消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款，成品油經(jīng)銷企業(yè)應(yīng)通過(guò)增值稅防偽稅控系統(tǒng)漢字防偽版開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票 “基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”和“基本醫(yī)療保險(xiǎn)”，包括（） %稅率的有（）。 （），對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)可以行使撤銷權(quán)。 ，可適用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。、經(jīng)營(yíng)的納稅人 ，下列行為屬于增值稅應(yīng)稅行為征收增值稅的有（）。 ，下列陳述正確的有（）。，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除已納消費(fèi)稅“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅價(jià)款計(jì)算消費(fèi)稅 （）。 （）。 《稅務(wù)約談通知書》，提前通知納稅人，不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù) （）。，應(yīng)在代開(kāi)普通發(fā)票的次月將代開(kāi)普通發(fā)票取得的經(jīng)營(yíng)收入與其他經(jīng)營(yíng)收入合并進(jìn)行納稅申報(bào) （不包括實(shí)行委托代征稅款方式的個(gè)體工商戶），臨時(shí)取得超過(guò)發(fā)票開(kāi)具限額的經(jīng)營(yíng)收入可委托其他單位代開(kāi)，主要包括（）等內(nèi)容。 ，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是負(fù)數(shù)，可能的原因是（）。 ()。 ()。、地稅聯(lián)合辦證 ()屬于征管基礎(chǔ)績(jī)效考核指標(biāo)。 （）情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核批其注銷稅務(wù)登記。 （）。，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)、酒等消費(fèi)品不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)的增值稅一般納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 24.《行政強(qiáng)制法》所稱行政強(qiáng)制包括（）。 ，產(chǎn)生疑點(diǎn)時(shí)，以下分析正確的是（）。《資產(chǎn)負(fù)債表》中的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等科目的期初、期末數(shù)進(jìn)行分析、主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率兩項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析，與同行業(yè)水平比較《損益表》的若干數(shù)據(jù)分析三項(xiàng)費(fèi)用中增長(zhǎng)較多的項(xiàng)目，進(jìn)一步分析原因 ，推測(cè)銷售能力，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅（）。、土、石料 （）。，在以后納稅全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額、報(bào)廢的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除保險(xiǎn)賠款和責(zé)任人賠款后的余額作為資產(chǎn)損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，投資期限屆滿或者投資期限已超過(guò)10年，被投資方經(jīng)營(yíng)虧損導(dǎo)致資不抵債的股權(quán)投資損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不得在計(jì)算增內(nèi)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（）。B.《延期申報(bào)申請(qǐng)核準(zhǔn)表》 C.《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》（）適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2014年版)》（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí) （季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，需計(jì)入應(yīng)稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有（）。、政府性基金 三、判斷題（對(duì)下列說(shuō)法正確的在括號(hào)內(nèi)劃“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“”。，共5分。）。（）。（），納稅輔導(dǎo)期一般為6個(gè)月。（），前者為負(fù)后者為正時(shí)，可能存在實(shí)現(xiàn)銷售收入而不計(jì)提銷項(xiàng)稅金或擴(kuò)大抵扣范圍多抵進(jìn)項(xiàng)稅金的問(wèn)題。（），納稅人采取售價(jià)核算方式記賬，則計(jì)算公式為：本期商品銷售收入測(cè)算數(shù)=期初庫(kù)存商品金額+本期購(gòu)進(jìn)商品金額期末庫(kù)存商品金額。（），加上本期銷售而未收到貨款的部分，即為本期全部含稅銷售收入。（），以及小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減半征收增值稅。（），與設(shè)置的預(yù)警值比較，目的是判斷納稅人是否存在賬外銷售、是否錯(cuò)誤使用存貨計(jì)價(jià)方法、是否人為調(diào)整產(chǎn)成品成本或應(yīng)納稅所得額等問(wèn)題。（），也是衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)之一。（）10．影響速動(dòng)比率可信性最重要的因素是短期投資到期是否能夠順利收回。（）四、計(jì)算和分析題（共16分，每小題各8分，請(qǐng)按步驟答題）、零售、服務(wù)等業(yè)務(wù)，分設(shè)家電組、黃金珠寶組、化妝護(hù)膚組，在財(cái)務(wù)部分賬核算，統(tǒng)一納稅。2010年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得現(xiàn)金收入80000元；以舊換新方式銷售電冰箱，實(shí)際收到零售金額40000元（已扣除了2000元舊冰箱折價(jià)款）；當(dāng)月從廠家進(jìn)貨家電，增值稅發(fā)票注明增值稅15300元，其中10%獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)先進(jìn)員工；當(dāng)月小家電修理費(fèi)收取現(xiàn)金27846元。（2）黃金珠寶組當(dāng)月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷售24K足金首飾，實(shí)際收零售額70000元（已扣除了30000元的舊的金飾品的折價(jià)款）；當(dāng)月采購(gòu)珠寶取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額23800元。（3）化妝護(hù)膚組進(jìn)口高檔化妝品一批，貨值500000元，空運(yùn)及保險(xiǎn)費(fèi)用13560元，化妝品關(guān)稅稅率25%，入境后自口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)3000元，取得貨運(yùn)代理發(fā)票。批發(fā)和零售化妝品，不含稅收入1000000元，支付批發(fā)貨物的運(yùn)費(fèi)10000元和裝卸費(fèi)1000元，取得相關(guān)發(fā)票；本月一次性收取與銷售量無(wú)關(guān)的某品牌化妝品的上架費(fèi)100000元。假定上述相關(guān)需要認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證。要求：（1）計(jì)算家電組實(shí)現(xiàn)的增值稅；（2）計(jì)算黃金珠寶組實(shí)現(xiàn)的增值稅和消費(fèi)稅；（3）計(jì)算進(jìn)口化妝品應(yīng)向海關(guān)繳納的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅；（4）計(jì)算化妝護(hù)膚組實(shí)現(xiàn)的增值稅；（5）計(jì)算該公司本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅。：（1）本產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元，出租空余辦公樓取得年租金120萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入20萬(wàn)元；（2）本產(chǎn)品銷售成本400萬(wàn)元，銷售費(fèi)用60萬(wàn)元，管理費(fèi)用20萬(wàn)元（其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用10萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元（其中工商行政罰款1萬(wàn)元），繳納增值稅180萬(wàn)元，消費(fèi)稅50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅60萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加29萬(wàn)元；（3）本企業(yè)從境內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)74萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是15％。（4）2013虧損額為30萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，請(qǐng)計(jì)算：（1）企業(yè)2014年收入總額；（2）企業(yè)2014年所得稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額；（3）企業(yè)2014年應(yīng)納稅所得額；（4）企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額。五、實(shí)務(wù)操作題（14分，請(qǐng)按步驟答題），業(yè)主為王某，2011年2月1日領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，屬于定期定額個(gè)體工商戶，2013年至2014年核定稅額都是每月900元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)**區(qū)局。2014年5月12日，**區(qū)局接收市局推送的風(fēng)險(xiǎn)派單，發(fā)現(xiàn)該戶有已辦理稅務(wù)登記的納稅人以臨時(shí)納稅人身份代開(kāi)發(fā)票情況，2013年5月至2014年4月以該加工廠業(yè)主身份證臨時(shí)經(jīng)營(yíng)代開(kāi)普通發(fā)票5份，金額35萬(wàn)元。**區(qū)局風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)分配崗當(dāng)日將該任務(wù)分配給納稅評(píng)估科張某處理,張某接收任務(wù)后次日來(lái)到該服裝加工廠約談業(yè)主王某,同時(shí)發(fā)現(xiàn)該個(gè)體工商戶內(nèi)部流水賬，記錄該廠在2013年5月至2014年4月生產(chǎn)銷售服裝并取得收入105萬(wàn)元，未申報(bào)納稅，經(jīng)約談，業(yè)主王某承認(rèn)以臨時(shí)經(jīng)營(yíng)代開(kāi)發(fā)票業(yè)務(wù)是該加工廠生產(chǎn)的服裝,于是**區(qū)局于5月15日下達(dá)《稅務(wù)處理決定書》,要求該納稅人在15日內(nèi)繳納增值稅9588元，同時(shí)下達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知納稅人對(duì)其未如實(shí)申報(bào)少繳稅款行為罰款4800元，兩份文書當(dāng)天送達(dá)，但該個(gè)體工商戶老板王某不在，于是送達(dá)文書的兩名稅收?qǐng)?zhí)法人員在送達(dá)回證上簽字并將文書留置于王某的辦公桌上。5月17日下達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》并取得相應(yīng)的送達(dá)回證，王某在限期內(nèi)繳納了稅款及罰款。納稅評(píng)估科張某通過(guò)工作流系統(tǒng)將該戶評(píng)估及處理結(jié)果進(jìn)行反饋，任務(wù)審核崗進(jìn)行審核并辦結(jié)工作流。要求：請(qǐng)指出稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法不當(dāng)之處，并逐筆改正。（14分）征管評(píng)估模擬考試試卷1（參考答案）一、單選題 二、多選題 三、判斷題1. 2.√ 3. 4. 5.√6.√ 7. 8.√ 9.√ 10.四、計(jì)算和分析題第1題參考答案：（1）家電組應(yīng)納增值稅＝（80000＋40000＋2000＋27846）/（1＋17%）17%－15300（1－10%）＝21772．5－13770＝8002．50（元）2分（2）黃金珠寶組應(yīng)納增值稅＝（55000＋5000＋50000＋70000）247。（1＋17%）17%－23800＝26153．85－23800＝2353．85（元）黃金珠寶組應(yīng)納消費(fèi)稅＝（50000＋70000）247。（1＋17%）5%＝5128．21（元）2分（3）化妝品進(jìn)口應(yīng)繳的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅 進(jìn)口關(guān)稅＝（500000＋13560）25%＝51356025%＝128390（元）進(jìn)口消費(fèi)稅＝（500000＋13560＋128390）/（1－30%）30% ＝917071．4330%＝275121．43（元）進(jìn)口增值稅＝917071．4317%＝155902．14（元）2分（4）化妝護(hù)膚組當(dāng)期應(yīng)納的增值稅＝100000017%－（100007%＋155902．14）＝13397．86（元）1分（5）該公司本月應(yīng)納增值稅＝8002．50＋2353．85＋13397．86＝23754．21（元）該公司本月應(yīng)納消費(fèi)稅＝5128．21（元）1分]第2題參考答案：（1）收入總額＝1000＋120＋20＋74＝1214萬(wàn)元；2分（2）扣除項(xiàng)目金額＝400＋60＋20＋10＋（5－1）＋1050％＋50＋60＋29＝638萬(wàn)元；2分（3）應(yīng)納稅所得額＝1140－638－30＝472萬(wàn)元；2分（4）應(yīng)納稅額＝47225％＝118萬(wàn)元。2分五、實(shí)務(wù)操作題 參考答案：每條2分（1）納稅評(píng)估科張某未經(jīng)案頭審核分析即下戶核查。應(yīng)先進(jìn)行案頭審核分析，查詢相關(guān)數(shù)據(jù)。（2）納稅評(píng)估科張某未履行審批程序即進(jìn)戶執(zhí)法。（3）納稅評(píng)估科張某未事先告知個(gè)體服務(wù)裝加工廠王某就下戶評(píng)估。（4）納稅評(píng)估科張某一人下戶執(zhí)法錯(cuò)誤，納稅評(píng)估應(yīng)雙人上崗。（5）文書送達(dá)錯(cuò)誤，視同尚未送達(dá)；應(yīng)由本人簽收或交由其同住成年家屬簽收。（6）應(yīng)當(dāng)在送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》三日后下達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》。（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)告知該個(gè)體戶申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人。