【正文】 “以高新技術(shù)成果出資設(shè)立公司和股份合作企業(yè)的，對其高新技術(shù)成果出資所占注冊資本(金)和股權(quán)的比例不作限制,由出資人在企業(yè)章程中約定。企業(yè)注冊資本(金)中以高新技術(shù)成果出資的,對高新技術(shù)成果應(yīng)當(dāng)經(jīng)法定評估機(jī)構(gòu)評估?！钡谑臈l規(guī)定:“出資人以高新技術(shù)成果出資,應(yīng)當(dāng)出具高新技術(shù)成果說明書。該項(xiàng)高新技術(shù)成果應(yīng)當(dāng)由企業(yè)的全體出資人一致確認(rèn),并應(yīng)當(dāng)在章程中寫明。經(jīng)全體出資人確認(rèn)的高新技術(shù)成果可以作為注冊資本(金)登記注冊?！钡谑鍡l規(guī)定:“工商行政管理機(jī)關(guān)對以高新技術(shù)成果作價(jià)出資的,應(yīng)當(dāng)在《營業(yè)執(zhí)照》經(jīng)營范圍欄的最后項(xiàng)下注明作為非貨幣出資的技術(shù)成果的價(jià)值金額、占注冊資本的比例以及是否辦理了財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)的情況。”根據(jù)當(dāng)時(shí)有效的北京市工商行政管理局于2004年2月6日頒布的《關(guān)于印發(fā)的通知》對內(nèi)資企業(yè)注冊資本(金)繳付方式進(jìn)行改革的規(guī)定,“投資人以高新技術(shù)成果出資,應(yīng)當(dāng)出具經(jīng)全體投資人一致確認(rèn)的高新技術(shù)成果說明書。以高新技術(shù)成果作價(jià)出資占企業(yè)注冊資本(金)的比例,可以由投資各方協(xié)商約定?！?005年9月21日,由銅牛針織集團(tuán)、高鴻波等9方共同簽署了《高新技術(shù)成果說明書及確認(rèn)書》,共同確認(rèn)該非專利技術(shù)為高新技術(shù)成果,同意以該高新技術(shù)成果投入到有限公司中。同時(shí),用于出資的此項(xiàng)非專利技術(shù)亦由北京新京聯(lián)成資產(chǎn)評估有限公司進(jìn)行了評估,并出具評估報(bào)告書確認(rèn)該項(xiàng)非專利技術(shù)的評估值為78萬元。2005年10月10日,公司所有股東簽訂了《財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》,將該非專利技術(shù)轉(zhuǎn)移給有限公司,且經(jīng)北京中萬華會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),該非專利技術(shù)已完成轉(zhuǎn)移手續(xù)。有限公司也于2005年10月10日召開股東會(huì),全體股東一致同意以非專利技術(shù)出資78萬元。該股東會(huì)決議通過的《公司章程》亦明確載有該項(xiàng)無形資產(chǎn)出資的內(nèi)容。北京市工商行政管理局核準(zhǔn)了公司的設(shè)立登記,并在公司營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍欄的最后項(xiàng)下注明了作為非貨幣出資的技術(shù)成果的價(jià)值金額。因此有限公司成立時(shí)無形資產(chǎn)占注冊資本的比例符合當(dāng)時(shí)有效的相關(guān)規(guī)定,出資形式合法,出資有效到位。關(guān)于非專利技術(shù)出資比例的事項(xiàng),北京市國聯(lián)律師事務(wù)所在其為本次公司進(jìn)入全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)出具的《法律意見書》中發(fā)表了如下意見:銅牛信息有限設(shè)立時(shí),注冊資本中非專利技術(shù)占比達(dá)到78%是符合當(dāng)時(shí)相關(guān)規(guī)定的。并且取得了北京市工商局核準(zhǔn)登記,銅牛信息有限的非專利技術(shù)出資合法、有效。北京紡織控股有限責(zé)任公司作為銅牛集團(tuán)及銅牛信息的控股股東,于2013年5月24日出具了《關(guān)于北京銅牛信息科技股份有限公司歷史沿革有關(guān)問題的報(bào)告》,確認(rèn)“上述非專利技術(shù)出資雖未根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定》進(jìn)行國有資產(chǎn)評估備案,程序上存有瑕疵,但國有產(chǎn)權(quán)明晰,不存在糾紛,并未造成國有資產(chǎn)流失,亦未損害國有權(quán)益?！痹O(shè)立時(shí)注冊資本低于《公司法》的規(guī)定(三意時(shí)代430255)解決方案：披露地方性法規(guī)。披露信息(P13): 經(jīng)核查，依據(jù)有限公司設(shè)立時(shí)生效的《公司法》第二十三條的規(guī)定,科技開發(fā)、咨詢、服務(wù)性公司的注冊資本最低為人民幣十萬元。有限公司設(shè)立時(shí)注冊資本為人民幣三萬元,不符合當(dāng)時(shí)《公司法》的規(guī)定。但依據(jù)《北京市工商行政管理局轉(zhuǎn)發(fā)市政府辦公廳的通知》(京工商發(fā)〔2000〕127號)文件第三條的規(guī)定,高新技術(shù)企業(yè)中有限責(zé)任公司申請登記注冊時(shí),其注冊資本達(dá)到3萬元(含)以上,即予登記注冊。因此,有限公司設(shè)立時(shí)注冊資本雖不符合當(dāng)時(shí)施行的《公司法》規(guī)定,但有限公司出資人的出資真實(shí),且符合北京市人民政府以及北京市工商行政管理局的相關(guān)規(guī)定,不存在潛在法律風(fēng)險(xiǎn),不會(huì)對本次掛牌轉(zhuǎn)讓造成不利影響。以人力資源、管理資源出資(聯(lián)動(dòng)設(shè)計(jì) 430266)解決方案: 1 工商管理部門書面確認(rèn)以人力資源和管理資源出資符合地方管理規(guī)定。公司股東以貨幣出資對人力資源出資、管理資源出資、實(shí)物出資進(jìn)行了置換披露信息(P5): 公司設(shè)立時(shí),股東黃萬良、朱桂蘭、任德才、黃玉嬌以人力資源出資 340 萬元。根據(jù) 2001 年 2 月 19 日武漢東湖開發(fā)區(qū)管理委員會(huì)頒布的《武漢東湖開發(fā)區(qū)管委會(huì) 關(guān)于支持武漢光電子信息產(chǎn)業(yè)基地(武漢?中國光谷)建設(shè)若干政策實(shí)施細(xì)則的通 知》(武新管綜[2001]10 號)第七條之規(guī)定:“股東以人力資源入股的,經(jīng)全體股東約定,可以占注冊資本的 35%(含 35%)以內(nèi)”,因此公司以人力資源出資事項(xiàng)符合該法規(guī)規(guī)定。公司設(shè)立時(shí),武漢留創(chuàng)園以管理資源出資 10 萬元。根據(jù) 2000 年 4 月 12 日武漢 市人民政府《關(guān)于加快高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心建設(shè)與發(fā)展步伐的通知》(武政辦 [2000]63 號)第七條之規(guī)定:“鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)中心通過投資、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)等方式持有在孵企業(yè)的一定股權(quán)?！蔽錆h創(chuàng)業(yè)園為武漢東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會(huì)依據(jù)武新管人 [2002]16 號《關(guān)于成立武漢留學(xué)生創(chuàng)業(yè)園管理中心的決定》設(shè)立的創(chuàng)業(yè)管理中心,因此其以管理資源出資符合《關(guān)于加快高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心建設(shè)與發(fā)展步伐的通知》的規(guī)定。為規(guī)范公司歷史出資中存在的人力資源出資、管理資源出資等事項(xiàng),公司于 2012年 10 月向武漢市工商行政管理局東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)分局提交了情況說明。2012 年10 月 20 日,武漢市工商行政管理局東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)分局作出《關(guān)于指定武漢中天 奇會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司對武漢聯(lián)動(dòng)設(shè)計(jì)工程有限公司實(shí)收資本進(jìn)行驗(yàn)資的函》,指定中天奇對有限公司實(shí)收資本進(jìn)行驗(yàn)資。中天奇于 2012 年 10 月 22 日出具《關(guān)于武漢聯(lián)動(dòng)設(shè)計(jì)工程有限公司截至 2012 年 10 月 19 日止歷次出資驗(yàn)資復(fù)核報(bào)告》(武奇會(huì)專審字[2012]第 001 號),驗(yàn)證:2003 年 7 月 8 日股東第一次出資中,管理資源出資10 萬元、人力資源出資 340 萬元,共計(jì) 350 萬元是依照武漢東湖開發(fā)區(qū)管理委員會(huì)文 件武新管綜[2001]10 號文件出資。2004 年 7 月 5 日股東第二次出資中實(shí)物出資 382萬元,由于時(shí)間久遠(yuǎn),無法獲取相關(guān)原始資料證明出資實(shí)物所有權(quán)已轉(zhuǎn)移至公司。為規(guī)范上述情況,公司股東以貨幣出資對人力資源出資、管理資源出資、實(shí)物出資進(jìn)行了置換。無形資產(chǎn)出資瑕疵,作減資處理(奧爾斯 430248)披露信息(P910): 有限公司系由自然人李朱峰、趙振豐共同出資設(shè)立的有限責(zé)任公司, 萬元,成立于 2003 年 12 月 19 日。2003 年 12 月 15 日,北京馳創(chuàng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司出具了京創(chuàng)會(huì)字[2003]第 2Y3311 號《驗(yàn)資報(bào)告》,經(jīng)審驗(yàn),截至 2003 年 12 月 15 日,有限公司注冊資本 萬元已全部到位,其中李朱峰以貨幣資金出資 萬元,以非專利技術(shù)“智能微電流 傳感器”出資 萬元,出資額占公司注冊資本 %。 萬元,以非專利技術(shù)“智能微電流傳感器”出資 萬元,出資額占公司注冊資本 %。根據(jù) 1999 年修訂的《公司法》規(guī)定:“股東可以用貨幣出資,也可以用實(shí)物、工 業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價(jià)出資。對作為出資的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或者土地使用權(quán),必須進(jìn)行評估作價(jià),核實(shí)財(cái)產(chǎn),不得高估或者低估作價(jià)。土地 使用權(quán)的評估作價(jià),依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理。”公司設(shè)立時(shí)的無形資產(chǎn)非專利技術(shù)未進(jìn)行評估作價(jià),存在出資瑕疵。該部分無形資產(chǎn)出資已經(jīng)在 2012 年 7 月份進(jìn)行了減資處理,出資瑕疵影響已經(jīng)消除。三、土地、廠房等資產(chǎn)問題土地取得方式與證載信息不一致(成科機(jī)電430257)解決方案:合理解釋出現(xiàn)差異的原因，并如實(shí)披露。披露信息(P33)：公司序號13所涉土地使用權(quán)的證載土地使用類型為“作價(jià)入股”，實(shí)質(zhì)均為公司通過“轉(zhuǎn)讓”、“購買”獲得。其原因是在公司辦理前述土地權(quán)屬變更登記過程中引用了原權(quán)屬人海泰集團(tuán)取得該宗地的方式，而實(shí)質(zhì)上,前述序號1所涉及土地使用權(quán)系公司向海泰集團(tuán)支付土地轉(zhuǎn)讓金合法取得的；序號23所涉及土地使用權(quán)系購買地上建筑物所分?jǐn)偒@得。序號1所涉及土地使用權(quán)的取得情況為：2005年1月,成科機(jī)電與海泰集團(tuán)簽訂《國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》，海泰集團(tuán)將位于天津?yàn)I海高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)華苑產(chǎn)業(yè)區(qū)(環(huán)外部分)55號地塊,宗地編號:園2004002,。該宗工業(yè)用地的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓期限為50年,土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金2,531,925元人民幣。截至2005年8月,成科機(jī)電已全額支付了2,531,925元土地轉(zhuǎn)讓金,即該宗地系成科機(jī)電通過支付土地轉(zhuǎn)讓金方式合法取得。序號23所涉及土地使用權(quán)的取得情況為:成科自動(dòng)化2012年購置位于天津?yàn)I海高新區(qū)華苑產(chǎn)業(yè)區(qū)(環(huán)外)海泰發(fā)展五道16號B4號樓120202的辦公室所分?jǐn)偟耐恋厥褂脵?quán)。經(jīng)調(diào)查,公司律師認(rèn)為:海泰集團(tuán)大宗土地來源系作價(jià)入股取得后，成科機(jī)電根據(jù)與海泰集團(tuán)簽訂的《國有土地使用權(quán)出讓合同》依法有償取得天津?yàn)I海高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)天津華苑產(chǎn)業(yè)區(qū)海泰發(fā)展一路6號的土地使用權(quán)并繳納了土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓款,成科機(jī)電取得土地使用權(quán)合法有效。海泰集團(tuán)未以土地使用權(quán)作價(jià)入股成科機(jī)電,成科機(jī)電土地使用權(quán)登記信息與實(shí)際情況不符,原因來源于海泰集團(tuán)大宗土地登記類型而登記為作價(jià)入股,不構(gòu)成對成科機(jī)電的潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。無發(fā)票,資產(chǎn)未入賬(藍(lán)天環(huán)保 430263)解決方案: 1 資產(chǎn)評估。2 向股東購買。披露信息(P129130): 2008 年 9 月,公司在與金隅嘉業(yè)房地產(chǎn)公司洽談供暖運(yùn)營項(xiàng)目期間,了解到金隅 集團(tuán)下屬的北京金海燕物業(yè)管理有限公司擬處置部分鍋爐資產(chǎn),因?qū)Ψ綗o法提供發(fā)票,故公司總經(jīng)理潘忠以個(gè)人名義出資購買并投入公司使用。由于公司當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)核算欠規(guī)范,對此次由潘忠購入并投入公司使用的鍋爐設(shè)備未作任何賬務(wù)處理。2012 年 9 月,公司在籌備股票在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌事宜過程中,相關(guān)中介機(jī)構(gòu)對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)了該賬實(shí)不符問題。經(jīng)討論協(xié)商,決定聘請專業(yè)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估后由公司向潘忠購買該批資產(chǎn)。2012 年 10 月 15 日公司第 一屆董事會(huì)第四次會(huì)議和 2012 年 10 月 31 日公司 2012 年第四次臨時(shí)股東大會(huì)通過的決議,同意向股東潘忠購買鍋爐等相關(guān)設(shè)備,交易價(jià)格以評估值為準(zhǔn)。根據(jù)北京正和國際資產(chǎn)評估有限公司 2012 年 12 月 7 日出具的正和國際評報(bào)字(2012)第 379 號《資產(chǎn)評估報(bào)告》,上述鍋爐設(shè)備的評估價(jià)值為 萬元。公司與股東潘忠的上述設(shè)備買賣已按照《公司章程》等內(nèi)部制度履行了必要的決策程序。交易價(jià)格依據(jù)評估價(jià)值確定,價(jià)格公允,不存在損害公司及其他股東利益 的情況。關(guān)聯(lián)方收購無法辦理所有權(quán)證的資產(chǎn)(建中醫(yī)療430214)解決方案: 1 由實(shí)際控制人的其他公司收購。2 關(guān)注公司治理中關(guān)聯(lián)交易的部分。2012 年6 月,實(shí)際控制人宋龍富控制的上海建中塑料包裝用品廠以貨幣資金收購公司部分固定資產(chǎn),該固定資產(chǎn)為地上建筑物,在公司股份制改造審計(jì)時(shí)計(jì)入公司資產(chǎn)總額,但是該建筑物所屬的土地使用權(quán)為集體性質(zhì),因此無法辦理房屋所有權(quán)證。為夯實(shí)公司資產(chǎn),宋龍富所控制的上海建中塑料包裝用品廠以該資產(chǎn)賬面凈值作為計(jì)價(jià)依據(jù),經(jīng)協(xié)商一致確認(rèn)作價(jià)1,298, 元予以收購。該資產(chǎn)出售同時(shí)涉及關(guān)聯(lián)交易,應(yīng)當(dāng)由出席股東大會(huì)且無關(guān)聯(lián)關(guān)系的股東過半數(shù)表決權(quán)審議批準(zhǔn),但是關(guān)聯(lián)股東宋龍富沒有回避表決,存在程序瑕疵。在排除宋龍富所持表決權(quán)納入計(jì)票后,該議案仍可獲得有效通過。2012 年9 月,公司召開2012 第一次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過《關(guān)于確認(rèn)與批準(zhǔn)公司關(guān)聯(lián)交易的議案》,公司實(shí)際控制人宋龍富回避表決。該議案確認(rèn)2012 年6 月資產(chǎn)收購暨關(guān)聯(lián)交易批準(zhǔn)行為有效。公司已經(jīng)糾正關(guān)聯(lián)交易決策程序的瑕疵,并且已經(jīng)遵照公司章程及關(guān)聯(lián)交易管理制度執(zhí)行。公司管理層將嚴(yán)格履行各類重要事項(xiàng)的決策審批程序,保證公司及股東利益不受損害。四、公司運(yùn)營規(guī)范使用員工個(gè)人賬戶收取貨款(美蘭股份 430236)解決方案: 1 個(gè)人賬戶注銷。2 披露內(nèi)部控制制度,不存在報(bào)告期內(nèi)多計(jì)少計(jì)收入的情形。披露信息(P132): 報(bào)告期內(nèi),公司的收款方式包括:現(xiàn)金收款、個(gè)人卡收款、銀行對公賬戶轉(zhuǎn)賬收 款和承兌匯票收款?，F(xiàn)金收款主要針對一些零散終端客戶和一些上門提貨的個(gè)體經(jīng)營戶,公司現(xiàn)金銷售嚴(yán)格按照現(xiàn)金內(nèi)控制度及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行,制定了完整的銷售審批、現(xiàn)金收款、收據(jù)開具、發(fā)貨、現(xiàn)金繳存銀行、每日記賬、聯(lián)合對賬等 一系列內(nèi)控措施,嚴(yán)格做好財(cái)務(wù)憑證的確認(rèn)、入賬和財(cái)務(wù)核算工作,確保財(cái)務(wù)憑證的真實(shí)性、有效性、完整性和準(zhǔn)確性,防范公司現(xiàn)金銷售活動(dòng)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,確?，F(xiàn)金安全和真實(shí)客觀地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。個(gè)人卡收款主要是方便報(bào)告期內(nèi)受銀 行營業(yè)時(shí)間和辦理網(wǎng)點(diǎn)等方面的局限的企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營戶付款。報(bào)告期內(nèi)美蘭股份及其子公司并未將個(gè)人銀行卡上收取的貨款全部轉(zhuǎn)入公司基本戶和一般戶,存在直接用于公司費(fèi)用開支或借支給個(gè)人的情形,但相關(guān)的審批手續(xù) 完善,支付得到有效控制,不存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自支用的情況。同時(shí)用于借出的款項(xiàng)于會(huì)計(jì)報(bào)表日前已歸還,不存在公司資產(chǎn)流失及被他人長期占用的情形。為進(jìn)一步規(guī)范收付款管理,公司已于 2013 年 4 月 24 日,將個(gè)人卡注銷,不再使用個(gè)人卡收取貨款,所有貨款全部打入公司基本戶和一般戶。因此,報(bào)告期內(nèi)公司存在使用個(gè)人賬戶收取 貨款的不規(guī)范情形,但使用員工個(gè)人賬戶收取的貨款已經(jīng)如實(shí)在公司財(cái)務(wù)中反映,不存在未計(jì)入收入或多計(jì)收入的情形。關(guān)聯(lián)方租賃與市場價(jià)格差異較大的說明(璟泓科430222)解決方案: 詳細(xì)披露說價(jià)格的依據(jù)。信息披露(P141)2012 年5 月30 日子公司武漢璟泓生物科技有限公司與湖北鷹王農(nóng)化有限公司簽訂場地租賃合同,武漢璟泓生物科技有限公司將一塊暫未使用的空地6,666平方米臨時(shí)租賃給湖北鷹王農(nóng)化有限公司，租賃期限一年，即從2012 年6 月1 日起至2013 年5 月31 日止,每月租金為每平方米人民幣3 元，合同到期前15天內(nèi)一次性結(jié)清租賃費(fèi)。通過查閱趕集網(wǎng)發(fā)布的仙桃長溝的廠房租賃價(jià)格為每年9 元/平方米,而璟泓生物將一塊暫未使用的空地6,666平方米臨時(shí)租賃給湖北鷹王農(nóng)化有限公司,租金為每月3 元/平方米(每年36 元/平方米)?？紤]到土地位置差異,且出租的一塊空地及租賃的臨時(shí)性,因此雙方協(xié)商一致以每月3 元/平方米的價(jià)格出租,該租賃價(jià)格公允?？毓晒蓶|免租提供辦公場所(賽諾達(dá)430231)解決方案: 如實(shí)披露。披露信息(P94): 公司控股股東劉