【正文】 人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財會人員不得離職。第四章財務收支第二十四條 合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，依法取得營業(yè)收入時，要手續(xù)完備，使用統(tǒng)一的收款憑證和必要的內(nèi)部憑證，并及時入帳。第二十五條 合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，需要支付費用時，必須取得合法的原始憑證。第二十六條合作社財務支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，實行分檔逐級審核，限額授權，由合作社財務負責人審批。第二十七條 生產(chǎn)經(jīng)營性開支。金額在2000元以下(不含的，由合作社財務負責人審批；金額在2000元以上10000元以下（不含10000元）的，由合作社理事會集體研究決定后，由合作社財務負責人審批；金額在l0000元以上的，由社員代表會議表決通過后，由合作社財務負責人審批。第二十八條 非生產(chǎn)經(jīng)營性開支。凡金額在1000元以下(不含1000元)的，由合作社財務負責人審批；金額在1000元以上10000元以下（不含10000元的，由合作社理事會集體研究決定后，由合作社財務負責人審批；金額在10000元以上的，由社員代表會議表決通過后，由合作社財務負責人審批。第二十九條 合作社財務支出按下列程序進行：經(jīng)辦人出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時間、經(jīng)辦人和證明人姓名。出納員和會計員審核原始憑證的真實性、規(guī)范性和合法性。合作社財務負責人根據(jù)審批權限負責審批。超出審批權限的，應簽署審查意見后，由合作社理。事會集體研究決定或社員代表會議通過。對不規(guī)范且金額大于300元的支出原始憑證，必須到稅務部審核辦理補稅手續(xù)，方可審批、支付。第五章民主理財?shù)谌畻l 合作社建立民主理財制度，保證社員對合作社財務的知情權、決策權和監(jiān)督權。第三十一條 合作社年初財務收支計劃和重大財務事項必須通過社員會議的形式，征得社員同意并記錄在案。第三十二條 合作社社員對財務有下列民主管理的權利：(一)有權對所公布的財務帳目提出質(zhì)疑；(二)有權委托監(jiān)事會查閱審核有關財務帳目；(三)有權要求有關當事人對有關問題進行解釋或解答；(四)有權逐級反映財務管理中存在的問題，提出意見和建議。第三十三條監(jiān)事會行使下列監(jiān)督權：(一)有權對財務收支情況檢查和監(jiān)督；(二)有權代表社員查閱審核有關帳目，反映有關財務問題；(三)有權對財務管理中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議；(四)有權向上一級部門反映有關財務管理中的問題。第六章利潤分配第三十四條 利潤，是指合作社在一個會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。(一)營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本和主營業(yè)務稅金及附加，加上其他業(yè)務利潤，減去營業(yè)費用、管理費用和財務費用后的金額。(二)利潤總額，是指營業(yè)利潤加上投資收益，減去發(fā)生的投資損失和計提的投資減值準備金的凈額。(三)凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的余額。第三十五條合作社按月計算利潤。第三十六條合作社當年實現(xiàn)的凈利潤按以下順序分配：(一)按10％比例提取法定盈余公積金；(二)剩余部分：（1）60%按成員及有關方面與本社產(chǎn)品的交易量（額）比例返還。（2）其余40%按社員投資股和身份股及量化后的公積金份額和其它屬于量化給社員的份額分紅。第三十七條 合作社聘用職員計劃及其工資標準，需經(jīng)理事會批準，所付工資計入服務成本。第三十八條 對社員和職員的物質(zhì)獎勵，其金額計入服務成本。第三十九條 合作社如有虧損，以公積金、股金依次彌補；因補彌虧損所減小的資金，社員大會應酌情規(guī)定恢復補充的辦法和期限。第七章附則第四十條 本制度由合作社負責組織實施。第四十一條 本制度同國家、法律、法規(guī)、政策有關規(guī)定相抵觸時，按國家規(guī)定執(zhí)行。第四十二條 本制度自合作社章程通過之日起實施。第五篇：合作社財務管理制度監(jiān)利縣團漁洲水產(chǎn)養(yǎng)殖合作社財務管理制度為了規(guī)范我公司的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，結合本公司的實際情況，特制定本制度。一、主管會計崗位職責（1）、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結算業(yè)務；登記銀行存款日記賬；及時根據(jù)銀行存款對收單，在月末做出相應調(diào)整，做到與銀行對賬單相符。（2）、登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月結，保證賬證相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。（3）、認真審查臨時借支的用途、金額和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行財政紀律，控制使用限額的報銷期限。（4）、正確編制現(xiàn)金、銀行的記賬憑證，及時傳遞給財務登賬。（5）、配合對應收款的清算工作。（6）、對銀行存款的回款要立即向總經(jīng)理或董事會報告。（7）、配合董事長做好銀行存貸款業(yè)務。（8）、配合財務進行月度、季度和的統(tǒng)計、審核工作。二、會計崗位職責（1）、負責對報銷單據(jù)的審核和已報銷單據(jù)的復核（2）、負責編制各種費用報表（3）、負責對生產(chǎn)費用、管理費用、銷售費用進行分析（4）、負責對其他應收、其他應付款的核算、管理與清算（5）、負責銷售數(shù)據(jù)、金額的統(tǒng)計確認工作，負責人工工資費用成本的計算確認工作。（6）、負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細賬的登記，會計報表的編制并對財務報表進行分析、說明，負責會計檔案的保管工作。（7）、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。（8）、配合財務進行月度、季度和的統(tǒng)計、審核工作。三、出納崗位職責（1）、根據(jù)已審批的各種收付款票據(jù)辦理現(xiàn)金首付款（2）、每天及時登記現(xiàn)金日記賬（3）、每天對庫存現(xiàn)金進行賬實核對（4）、每周配合財務部做好不定期的庫存現(xiàn)金盤點（5）、按已審批好的程序，及時、準確、安全、到位的發(fā)放資金，如報銷、預支付、工資結算等。（6）、配合財務進行月度、季度和的統(tǒng)計、審核工作。四、財務注意遵守事項（1）、開票和收費必須由兩人分工完成，嚴禁一人既開票又收費。（2）、財務單據(jù)（特別是報銷單據(jù)）審核、簽字與現(xiàn)款支付必須由兩人分工完成，嚴禁一人操作。（3）、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫存現(xiàn)金，保持現(xiàn)金實存與現(xiàn)金賬面一致。（4）現(xiàn)金的收取、入庫、發(fā)放要符合相應的程序，必須有現(xiàn)金支付與收取雙方的簽字確認。五、資金安全條款（1）避免大額現(xiàn)金交易，大額銷售款或大額支付款最好通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式進行。（2）大額現(xiàn)金除特殊情況外，必須及時存入公司銀行賬戶，避免個人保存，影響資金安全。（3）公司財務室需要做好安全防備工作，隨時保障現(xiàn)金和票據(jù)的安全，避免遺失和盜竊的發(fā)生，平時財務室應禁止一切閑雜人等的出入進出。（4）保障銀行資金安全，隨時掌握銀行賬戶資金流動情況，定期與銀行進行對賬。建議開通手機銀行短信通報業(yè)務，并保障網(wǎng)上銀行的安全。六、對帳（參考項目）（1）、.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要 是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。（2）、.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會 計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次。七、應股東和董事會的要求，根據(jù)需要，定期公布公司財政狀況。