專(zhuān)業(yè)合作社項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度范文-資料下載頁(yè)
2025-10-31 13:15本頁(yè)面
【正文】 庫(kù)存現(xiàn)金限額管理制度。專(zhuān)業(yè)合作社庫(kù)存現(xiàn)金限額由其開(kāi)戶(hù)行確定。超過(guò)庫(kù)存限額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行、信用社等金融機(jī)構(gòu)，以確保集體資金安全。（九）、專(zhuān)業(yè)合作社會(huì)計(jì)、出納辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，要按照有關(guān)規(guī)定，使用統(tǒng)一規(guī)范的收付款票據(jù)，有關(guān)原始憑證要及時(shí)傳遞，及時(shí)做賬。（十）、專(zhuān)業(yè)合作社與外單位的往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)，金額在支票結(jié)算起點(diǎn)以上的，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。（十一）、專(zhuān)業(yè)合作社出納要及時(shí)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，每月與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金賬至少一次，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，及時(shí)糾正，做到賬賬、賬款、賬物相符。（十二）、專(zhuān)業(yè)合作社出納要及時(shí)與銀行、信用社等金融機(jī)構(gòu)核對(duì)銀行余額，由會(huì)計(jì)人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表或由會(huì)計(jì)審核出納人員編制的銀行余額調(diào)節(jié)表并簽字蓋章后方可存檔管理。（十三）、財(cái)務(wù)人員對(duì)合作社的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，每半年要向合作社社員公布一次，對(duì)大的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重大決策要在業(yè)務(wù)辦結(jié)后及時(shí)公布，充分接受社員的監(jiān)督。做出財(cái)務(wù)公開(kāi)總結(jié)。（十四）、財(cái)務(wù)人員自覺(jué)接受財(cái)政部門(mén)、團(tuán)財(cái)務(wù)科及上級(jí)相關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)審計(jì)及業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并配合合作社監(jiān)事做好內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。（十五）、按照專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)會(huì)檔案管理要求，嚴(yán)格財(cái)會(huì)檔案管理。（十六）、本制度經(jīng)并執(zhí)行。XX年XX月XX日成員大會(huì)討論通過(guò)第五篇：專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度一、為了規(guī)范合作社財(cái)務(wù)行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合合作社實(shí)際，制定本制度。二、理事會(huì)負(fù)責(zé)合作社的財(cái)務(wù)管理工作。三、合作社資金來(lái)源包括成員出資、每個(gè)會(huì)計(jì)從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國(guó)家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈(zèng)款和其他資金。四、任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。五、合作社財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)活動(dòng)以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。六、合作社費(fèi)用支出由理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，一般經(jīng)費(fèi)開(kāi)支在5000元以?xún)?nèi)，由理事長(zhǎng)直接審批；500050000元，經(jīng)理事會(huì)集體審核后，由理事長(zhǎng)審批；50000元以上及重大項(xiàng)目建設(shè)、投資，由社員（代表）大會(huì)討論通過(guò)后，由理事長(zhǎng)例行審批手續(xù)。辦理各項(xiàng)支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過(guò)的，需有會(huì)議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。七、合作社收益分配順序依次是：（1）彌補(bǔ)上虧損：（2）計(jì)提積累，包括提取公積金、公益金、風(fēng)險(xiǎn)金。提取比例按章程規(guī)定；（3）向社員進(jìn)行盈余返還；（4）向投資者分利。八、合作社設(shè)會(huì)計(jì)和出納各一名，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類(lèi)賬，作好財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用核算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制和會(huì)計(jì)檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。九、合作社銀行帳號(hào)、賬戶(hù)不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓?zhuān)坏脤⒐钔饨?，禁止以合作社名義為其他單位和個(gè)人提供擔(dān)保。十、合作社實(shí)行“財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主監(jiān)督”，每季度將財(cái)務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年1月底前向社員（代表）大會(huì)匯報(bào)上財(cái)務(wù)決算情況、盈余分配方案和本財(cái)務(wù)預(yù)算方案。十一、合作社購(gòu)銷(xiāo)產(chǎn)品的價(jià)格確定，做到公開(kāi)、公正、公平，實(shí)行透明化管理。購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格的確定及變更要經(jīng)理事會(huì)通過(guò)。購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格確定后，要將購(gòu)銷(xiāo)價(jià)目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置，便于社員了解。十二、合作社要建立社員賬戶(hù)，詳細(xì)記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額、國(guó)家財(cái)政扶持資金和接受捐贈(zèng)份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨(dú)核算。十三、合作社財(cái)務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事（監(jiān)事會(huì)）的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督。十四、本制度從2012年4月18日起執(zhí)行。
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