【正文】 年所得20萬元以上46．趙某為天路公司提供服務(wù)，獲得勞務(wù)報(bào)酬3800元，則天路公司應(yīng)為趙某代扣代繳個(gè)人所得稅。天路公司的劉會(huì)計(jì)計(jì)算出了應(yīng)扣繳趙某的個(gè)人所得稅，以下金額正確的是()。A．600 B．608 C．760 D．114047．國家憑借政治權(quán)利，將社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員的一部分收入收歸國家所有，而不向原納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)，這說明稅收具有()的特征。A．強(qiáng)制性 B．法定性 c．無償性 D．固定性48．消費(fèi)稅屬()。A．流轉(zhuǎn)稅類 B．特定目的稅類 c．財(cái)產(chǎn)和行為稅類 D．所得稅類49．印花稅屬于()。A．流轉(zhuǎn)稅 B．增值稅 C．行為稅 D．資源稅50．()是稅法的核心要素，因?yàn)槠涓叩蛯⒅苯雨P(guān)系到國家收入的多少和納稅義務(wù)人負(fù)擔(dān)的輕重。A．稅目B．稅率c．減稅免稅 D．納稅期限51．增值稅的基本稅率是()。A．25％ B．17％ C．13％ D．3％52．營業(yè)稅的納稅人不包括()。A．在我國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人 B．在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人 c．在我國境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人D．在我國境內(nèi)提供加工和修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人53．關(guān)于消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，以下說法錯(cuò)誤的是()。A．納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品在生產(chǎn)完成時(shí)納稅 B．納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品在銷售時(shí)納稅 C．納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅 D．金銀首飾、鉆石在零售時(shí)納稅54．小蔡為某雜志撰稿，取得稿酬收 6800元，該筆收入應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅，以下計(jì)算的金額正確的是()。A．840元B．761．60元 C．852．32元 D．1088元55．稅收征收管理的主體是()。A．人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì) B．各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)c．各級(jí)財(cái)政部門 D．納稅單位和個(gè)人56．我國目前采取超額累進(jìn)稅率計(jì)征的有()。A．消費(fèi)稅B．企業(yè)所得稅 C．個(gè)人所得稅 D．土地增值稅57．契稅屬于()。A．流轉(zhuǎn)稅 B．增值稅 c．行為稅 D．資源稅58．消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括()。A．從價(jià)定率征收 B．從量定額征收c．超額累進(jìn)稅率征收D．從量定額和從價(jià)定率復(fù)合征收59．小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律為()。A．1％ B．3％ C．5％ D．10％60．以下應(yīng)稅項(xiàng)目中，()不需要交納個(gè)人所得稅。A．某職員工資薪金所得 B．某老師稿酬所得c．某單位銷售商品所得 D．某個(gè)體戶經(jīng)營所得61．某歌星在一次演出中獲得出場(chǎng)費(fèi)(屬于勞務(wù)報(bào)酬)40000元，則該筆收入應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅()A．6400元 B．8000元 C．12000元 D．5600元62．按分稅制要求，目前將國家開征的全部稅種劃分為()。A．中央稅B．中央與地方共享稅 c．地方稅 D．專項(xiàng)稅63．稅法按法律級(jí)次劃分，分為()。A．稅收法律 B．稅收規(guī)章C．稅收行政法規(guī) D．稅收規(guī)范性文件64．納稅期限可以分為()。A．分批納稅 B．按期納稅 C．按次納稅 D．按時(shí)納稅65．下列屬于稅收規(guī)范性文件的有()。A．《中華人民共和國稅收征收管理法》 B．《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》 c．《中華人民共和國車船稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 D．《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》66．下列屬于中央地方共享稅的有()。A．營業(yè)稅 B．增值稅 c．所得稅． D．資源稅67．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人要達(dá)到一般納稅人的條件有()。A．年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上 B．年應(yīng)稅銷售額達(dá)到50萬元。C．按時(shí)申報(bào)納稅 D．會(huì)計(jì)核算健全68．《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。以下()可以扣除。A．生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi) B．生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的銷售(經(jīng)營)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用 c．發(fā)生的企業(yè)繳納的各種稅金及其附加D．生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤盈、毀損、報(bào)廢損失69．從價(jià)計(jì)稅中，計(jì)稅金額是從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額的計(jì)稅依據(jù)，主要包括()。A．收入額 B．收益額 c．財(cái)產(chǎn)額 D．資金額70．以下有關(guān)增值稅的納稅地點(diǎn)的說法，不正確的是()。A．固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，B．固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C．非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D．非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅71．計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，不征稅收入包括()。A．財(cái)政撥款B．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) c．政府性基金 D．國債利息收入72．稅收的重要作用主要體現(xiàn)在()。A．是國家組織財(cái)政收入的主要形式 B．是國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段 c．具有維護(hù)國家政權(quán)的作用D．是國際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國家利益的可靠保證73．從價(jià)稅以征稅對(duì)象的價(jià)值或價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)征收，一般采用()。A．比例稅率。B．定額稅率 c．累進(jìn)稅率 D．復(fù)合稅率74．下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有()。A．工資適用5％至45％的超額累進(jìn)稅率B．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5％至35％的超額累進(jìn)稅率 c．勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20％ D．偶然所得稅率一般為20％75．按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法，()不屬于稅收實(shí)體法。A．《中華人民共和國稅收征收管理法》 B．《中華人民共和國海關(guān)法》 C．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 D．《進(jìn)出口關(guān)稅條例》76．以下不屬于我國企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象的有()。A．在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)的境外與其機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得B．在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)的境外與其機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得 C．在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)的境內(nèi)所得 D．居民企業(yè)來源于境內(nèi)、境外所得77．個(gè)人所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能減除任何費(fèi)用的應(yīng)稅項(xiàng)目是()。A．工資、薪金所得B．個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 C．勞務(wù)報(bào)酬所得D．利息、股息、紅利所得78．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)分為()。A．居民企業(yè) B．非居民企業(yè) c．內(nèi)資企業(yè) D．外資企業(yè)79．稅法的構(gòu)成要素中，()是構(gòu)成稅法的最基本的要素。A．納稅義務(wù)人 B．納稅地點(diǎn) C．征稅對(duì)象 D．稅率80．根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。A．資本性支出 B．稅收滯納金c．按規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金 D．罰金81．以下納稅人不能認(rèn)定為一般納稅人的是()。A．年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè) B．不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)c．年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人(非個(gè)體經(jīng)營戶)D．事業(yè)單位82．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下()屬于居民企業(yè)。A．依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)。B．依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)c．依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的D．依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外，未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)83．允許納稅人將購置物質(zhì)資料的價(jià)值和用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)價(jià)值中所含的稅款，在購置當(dāng)期全部一次扣除的是()。A．生產(chǎn)型增值稅 B．收入型增值稅 c．消耗型增值稅 D．消費(fèi)型增值稅84．在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除的項(xiàng)目是()。A．稅收滯納金B(yǎng)．與生產(chǎn)無關(guān)的非廣告性質(zhì)贊助支出 C．呆賬損失D．超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出85．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人要達(dá)到一般納稅人的條件有()。A．年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上 B．年應(yīng)稅銷售額達(dá)到50萬元 C．按時(shí)申報(bào)納稅 D．會(huì)計(jì)核算健全 CD86．企業(yè)所得稅的基本稅率25％，適用于()。A．所有居民企業(yè) B．所有非居民企業(yè)C．在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè) D．在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè) C87．從價(jià)稅以征稅對(duì)象的價(jià)值或價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)征收，一般采用()。A．比例稅率 B．定額稅率 c．累進(jìn)稅率 D．復(fù)合稅率 c88．下列屬于復(fù)合稅的有()。A．對(duì)卷煙征收的消費(fèi)稅 B．對(duì)白酒征收的消費(fèi)稅 C．增值稅 D．營業(yè)稅89．以下納稅人不能認(rèn)定為一般納稅人的是()。A．年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè) B．不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)c．年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人(非個(gè)體經(jīng)營戶)D．事業(yè)單位90．免征額和起征點(diǎn)都是指在計(jì)算征收稅款時(shí)，對(duì)征稅對(duì)象進(jìn)行一部分減免，只對(duì)剩余部分進(jìn)行稅款的計(jì)算、征收。()91．增值稅和實(shí)行從價(jià)定率的消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)相同，都是含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額。()92．依法繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，以人民幣以外的某一種外幣進(jìn)行核算的，按其計(jì)算出的稅款繳納外幣。()93．欠繳稅款的納稅人未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。()94．稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后可以凍結(jié)納稅人存款賬戶上的所有資金。()95．計(jì)稅依據(jù)和征稅對(duì)象同樣是反映征稅客體，兩者解決的是同一個(gè)問題。()96．工資薪金所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，適用5％一45％的全額累進(jìn)稅率。()97．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的對(duì)象只包括納稅人未繳納的稅款而不包括納稅人未繳納的滯納金。()98．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，當(dāng)受托加工方為個(gè)人時(shí)，其加工的消費(fèi)稅由委托人向其機(jī)構(gòu)所在地或者住所地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。()99．納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，但不可以提起行政訴訟。()100．維護(hù)國家政權(quán)是稅收的主要作用之一。()101．企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。()102．某企業(yè)于2010年3月，轉(zhuǎn)讓了單位的無形資產(chǎn)——專利權(quán)，并將閑置不用的老辦公樓對(duì)外銷售，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅。()103．耕地占用稅屬于流轉(zhuǎn)稅。()104．某人購買足球彩票中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金20000元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。()105．納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將吊銷其稅務(wù)登記證件。()106．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》按稅法的功能作用的不同分類，屬于稅收程序法。()107．我國從2009年5月1日起全面實(shí)行消費(fèi)型增值稅。()108．根據(jù)征稅對(duì)象的不同，稅收通?？煞譃楣ど潭愵悺㈥P(guān)稅類。()109．居民企業(yè)一律以企業(yè)登記注冊(cè)地為企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)。()110．稅收是國家宏觀調(diào)控的重要杠桿，只要政府控制得當(dāng)，就可以避免所有經(jīng)濟(jì)問題。()111．消費(fèi)稅分般消費(fèi)稅和特別消費(fèi)稅，我國現(xiàn)行消費(fèi)稅屬于特別消費(fèi)稅。()112．增值稅和企業(yè)所得稅屬于預(yù)算收入中的中央和地方預(yù)算共享收入。()113．貨物的消費(fèi)稅和增值稅都是在銷售時(shí)計(jì)算繳納，二者的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是一樣的。()114．增值稅小規(guī)模納稅人也可以領(lǐng)購和使用增值稅專用發(fā)票。()115．根據(jù)征收管理的分工體系來分類，稅收通?？煞譃榱鬓D(zhuǎn)稅類、所得稅類、財(cái)產(chǎn)稅類、資源稅類和行為稅類。()116．在我國，除關(guān)稅由海關(guān)征收外，其他稅費(fèi)均由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。()117．對(duì)啤酒征收消費(fèi)稅，實(shí)行復(fù)合計(jì)征方法。()118．納稅義務(wù)人是稅收制度中區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志之一，每個(gè)稅種都應(yīng)明確規(guī)定各自的納稅義務(wù)人。()119．復(fù)合計(jì)征的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額計(jì)稅數(shù)量單位適用稅額+計(jì)稅金額適用稅率。()120．營業(yè)稅的稅目中，稅率最低的只有3％，最高的有20％，現(xiàn)在的房?jī)r(jià)畸高，營業(yè)稅稅率中最高的是銷售不動(dòng)產(chǎn)。()121．所得稅類稅收是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞動(dòng)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的一類稅收，它體現(xiàn)了量能負(fù)擔(dān)的原則，即流轉(zhuǎn)額越大，征收的稅款越多。()第四章(67題)1．國家預(yù)算中的各級(jí)總預(yù)算由本級(jí)政府預(yù)算和所屬下級(jí)政府的總預(yù)算編制而成，由()負(fù)責(zé)編制。A．各級(jí)政府 B．各級(jí)財(cái)政部門 C．各級(jí)國庫 D．各級(jí)人大2．縣級(jí)以上地方各級(jí)政府財(cái)政部門編制本級(jí)決算草案，報(bào)本級(jí)政府審定后，由本級(jí)政府提交()審查和批準(zhǔn)。A．上一級(jí)政府 B．上一級(jí)財(cái)政部門C．本級(jí)人民代表大會(huì)D．本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)3．詢價(jià)是指采購人向()家以上潛在的供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)單，對(duì)各供應(yīng)商一次性報(bào)出的價(jià)格進(jìn)行分析比較，按照符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報(bào)價(jià)最低的原則確定中標(biāo)供應(yīng)商的采購方式 A．2 B．3 C．4 D．54．我國的國家預(yù)算實(shí)行一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算，其中不包括()。A．中央預(yù)算 B．省級(jí)預(yù)算 c．鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)預(yù)算 D．村級(jí)預(yù)算5．按照國家規(guī)定上繳預(yù)算收入是()的職權(quán)。A．各級(jí)人民政府 B．各級(jí)財(cái)政部門 c．各部門 D．各單位6．我國的國家預(yù)算共分為()預(yù)算。A．3 B．4 C．5 D．67．()是指經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的、國家在一定期間內(nèi)預(yù)定的財(cái)政收支計(jì)劃，是國家進(jìn)行財(cái)政分配的依據(jù)和宏觀調(diào)控的重要手段。A．國家經(jīng)濟(jì)計(jì)劃 B．國家財(cái)政計(jì)劃 c．國家預(yù)算 D．國家經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)8．政府采購競(jìng)爭(zhēng)的主要方式是()。A．招標(biāo)投標(biāo)B．集中詢價(jià) c．合同商議 D．考察議價(jià)9．直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入()。A．國庫單一賬戶 B．預(yù)算外資金財(cái)政專戶 c．零余額賬戶 D．特設(shè)專戶10．我國的國家預(yù)算根據(jù)政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)劃的不同，可以分為四級(jí)預(yù)算，各級(jí)預(yù)算都要實(shí)行()的原則。A．收支平衡 B．級(jí)別管轄 c．各負(fù)其責(zé) D．穩(wěn)定協(xié)調(diào)11．下列對(duì)預(yù)算收入的劃分，不正確的是()。A．中央預(yù)算收入 B．地方預(yù)算收入c．中央和地方預(yù)算共享收入 D．中央和地方總預(yù)算收入12．經(jīng)過批準(zhǔn)后的預(yù)算，在執(zhí)行過程中因特殊原因需要調(diào)整，以下不屬于需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的情形是()A．增加支出 B．增加收入 c．減少收入D．總支出超過總收入13．采購人不包括()。A．國家機(jī)關(guān) B．事業(yè)單位 c．社會(huì)團(tuán)體 D．國有企業(yè)14．各部門、各單位的預(yù)算支出，確需調(diào)整的，必須經(jīng)本級(jí)()同意。A．人大常委會(huì) B．政府c．政府財(cái)政部門 D．政府稅收部門15．(