【正文】 進(jìn)行后續(xù)計(jì)量時(shí)，會(huì)計(jì)與稅收處理的差異主要來自于()。A．折舊方法的不同 B．折舊年限的不同C．計(jì)提折舊的范圍不同 D．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取 2．下列項(xiàng)目中，關(guān)于暫時(shí)性差異的表述正確的有()。A．負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 B．資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 C．負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 D．資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異（）。 ，下列說法正確的有（）。 “遞延所得稅資產(chǎn)”的有（）。（期末未減值）執(zhí)行不超過10年的攤銷標(biāo)準(zhǔn)。（）。 （）。 （）。 ，不正確的有（）。，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對已經(jīng)確認(rèn)過的遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，則應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值，則應(yīng)當(dāng)同時(shí)調(diào)整期初留存收益 ，以后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異的，不得恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值三、判斷題，應(yīng)當(dāng)以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。（）。（），計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。（），產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。（），應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，該減值準(zhǔn)備允許轉(zhuǎn)回。（），應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）8．甲公司于2011年12月20日取得的某項(xiàng)無形資產(chǎn)，取得成本為800萬元，企業(yè)根據(jù)各方面情況判斷，無法合理預(yù)計(jì)其為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的期限，將其視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。2012年12月31日，對該項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試表明該項(xiàng)無形資產(chǎn)未發(fā)生減值。企業(yè)在計(jì)稅時(shí)，對該項(xiàng)無形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷，有關(guān)金額允許稅前扣除。則應(yīng)確認(rèn)為可抵扣暫時(shí)性差異80萬元。()9．2012年6月20日，甲公司自公開市場取得一項(xiàng)權(quán)益性投資，支付價(jià)款600萬元，作為交易性金融資產(chǎn)核算。2012年12月31日，該項(xiàng)權(quán)益性投資的市價(jià)為560萬元。稅法規(guī)定對該交易性金融資產(chǎn)，持有期間市價(jià)的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。則應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異40萬元。()四、計(jì)算及賬務(wù)處理題1．甲公司于2011年12月購入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，成本為3 000 000元，預(yù)計(jì)凈殘值為0。會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法按5年計(jì)提折舊，計(jì)稅時(shí)要求采用直線法按5年計(jì)提折舊，稅法規(guī)定的使用等限及凈殘值均與會(huì)計(jì)相同。該公司所得稅稅率為25％。假定該公司各會(huì)計(jì)期間均未對固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。要求：按資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計(jì)算甲公司2012年起該項(xiàng)固定資產(chǎn)各年的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)及應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。，以銀行存款2 000萬元從證券市場購入A公司5％的普通股股票，劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2011年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值變?yōu)? 400萬元；2012年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值變?yōu)? 100萬元；甲公司適用的所得稅稅率為25％。要求：（1）計(jì)算甲公司2011年和2012年對該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的金額；（2）編制甲公司2011年和2012年有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)和所得稅的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 000萬元，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25％。A公司2010與所得稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）A公司2012年發(fā)生廣告費(fèi)支出1 000萬元，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。A公司2010年實(shí)現(xiàn)銷售收入5 000萬元。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（2）A公司對其所銷售產(chǎn)品均承諾提供3年的保修服務(wù)。A公司因產(chǎn)品保修承諾在2012利潤表中確認(rèn)了200萬元的銷售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。2012年沒有實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用支出。稅法規(guī)定，產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許稅前扣除。（3）A公司2011年12月12日購入一項(xiàng)管理用設(shè)備，取得成本為400萬元，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用5年計(jì)提折舊，折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)相同。（4）2012年購入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，取得成本500萬元，2012年末該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值為650萬元。要求：計(jì)算2012年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，并編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄；4．甲上市公司于2012年1月設(shè)立，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費(fèi)用，適用的所得稅稅率為25％，該公司2012年利潤總額為6 000萬元，當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下：(1)2012年12月31日，甲公司應(yīng)收賬款余額為5 000萬元，對該應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬元壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，企業(yè)按照應(yīng)收賬款期末余額計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除，應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除。(2)按照銷售合同規(guī)定，甲公司承諾對銷售的X產(chǎn)品提供3年免費(fèi)售后服務(wù)。甲公司2012年銷售的X產(chǎn)品預(yù)計(jì)在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費(fèi)用為400萬元，已計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。甲公司2012年沒有發(fā)生售后服務(wù)支出。(3)2012年12月31日，甲公司Y產(chǎn)品的賬面余額為2 600萬元，根據(jù)市場情況對Y產(chǎn)品計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備400萬元，計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除。(4)2012年4月，甲公司自公開市場購入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得成本為2 000萬元，2012年12月31日該基金的公允價(jià)值為4 100萬元，公允價(jià)值相對賬面價(jià)值的變動(dòng)已計(jì)入當(dāng)期損益，持有期間基金未進(jìn)行分配，稅法規(guī)定。該類資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。其他相關(guān)資料：(1)假定預(yù)計(jì)未來期間甲公司適用的所得稅稅率不發(fā)生變化。(2)甲公司預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。要求：(1)確定甲公司上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)、債在2012年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)，同時(shí)比較其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的金額；(2)計(jì)算甲公司2012年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用；(3)編制甲公司2012年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)，所得稅稅率25%，2011年年初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債余額均為0，每年稅前會(huì)計(jì)利潤均為2000萬元。2011年、2012年發(fā)生以下事項(xiàng)：（1）每年計(jì)入投資收益的國債利息收入50萬元；（2）2011年5月份發(fā)生違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款20萬元；（3）2011年1月開始計(jì)提折舊的某生產(chǎn)設(shè)備，買價(jià)100萬元，增值稅稅額為17萬，無其他相關(guān)稅費(fèi)發(fā)生。甲公司對該固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年，無殘值。稅法允許加速折舊，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值和會(huì)計(jì)規(guī)定相同。（4）2011年7月從二級(jí)市場上購入某股票作為交易性金融金額資產(chǎn)核算。年末交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值200萬元，包括成本180萬元和公允價(jià)值變動(dòng)20萬元，2012年年末交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值220萬元，包括成本180萬元和公允價(jià)值變動(dòng)40萬元；（5）2011年年初存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為0，2011年末存貨賬面價(jià)值1000萬元，可變現(xiàn)凈值900萬元，2012年末存貨賬面價(jià)值1000萬元，可變現(xiàn)凈值800萬元。（6）本期沒有發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求：計(jì)算2011年和2012年遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債、應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用的發(fā)生額，并作出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）第五篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第一章 概述習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題企業(yè)會(huì)計(jì)是服務(wù)于企業(yè)這一經(jīng)濟(jì)部門的（） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主要特征是（）、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門、社會(huì)公眾等提供定期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)資產(chǎn)特征的有（） () 公司的所有者權(quán)益通常稱為（） 下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)收入特征的有() ，不屬于企業(yè)費(fèi)用特征的有（） 下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)利潤特征的有（）、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失金額的計(jì)量 有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的賬戶屬于（）類 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》屬于（）類 二、多項(xiàng)選擇題1．會(huì)計(jì)按其受托主體或服務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體的不同一般分為（） 會(huì)計(jì)是（）的經(jīng)濟(jì)組織。、自負(fù)盈虧 、自我約束 公司是企業(yè)的一種組織形式，包括（）等 C、股份有限公司 D、政府機(jī)關(guān)上市公司的主要特征有（）（公開發(fā)行股票）設(shè)立 ，可以分為（）等會(huì)計(jì)分支 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的使用者主要有（）等 企業(yè)資產(chǎn)按照其流動(dòng)性，可以分為（） 、企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算不得有（）等行為 、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益 、推遲或者提前確認(rèn)收入C、隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用、成本、分配方法，編造虛假利潤或者隱瞞利 （）等 （）等類別 三、判斷題企業(yè)會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，采用專門的方法，對企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告，并參與企業(yè)經(jīng)濟(jì)預(yù)、決策和控制（監(jiān)督）的一項(xiàng)管理工作（），包括有限責(zé)任公司和股份有限責(zé)任公司等。（）、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，反映企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況，有助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者作出經(jīng)濟(jì)決策。（）、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門和社會(huì)公眾等。（）、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤等會(huì)計(jì)要素，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的內(nèi)容。（），由企業(yè)擁有或者控制的預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源（） 企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。（）。（）、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失等。（）。（）四、簡答題、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的涵義？ ？ ３．企業(yè)的資產(chǎn)按什么原則分類、一般分成哪幾類？ ４．企業(yè)的負(fù)債如何分類？ ？？？如何組織好企業(yè)的會(huì)計(jì)工作？ ８．《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》特別規(guī)定，公司、企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得有哪些行為？