【正文】 作出判決之前）提交仲裁協(xié)議的，人民法院應 22當駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外。47.【答案】【解析】行政復議的舉證責任，由“被申請人”承擔。48.【答案】√49.【答案】【解析】未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅行為的營業(yè)額，核定后分別繳納營業(yè)稅和增值稅。50.【答案】√51.【答案】【解析】融資租賃的房屋，以該房屋的余值計征房產稅。52.【答案】√53.【答案】√54.【答案】【解析】臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。55.【答案】 【解析】銀行本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權。四、不定項選擇題 【資料1】 56.【答案】ABC 【解析】（1）選項A：用人單位自“用工之日”起即與勞動者建立勞動關系，勞動關系的建立與勞動合同的簽訂時間無關；（2）選項B：對于已建立勞動關系，未同時訂立書面勞動合同的，應當自用工之日起1個月內訂立書面勞動合同；（3）選項C：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍的工資，23其中，用人單位向勞動者每月支付2倍工資的起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前1日；（4）用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，并支付經濟補償。57.【答案】AD 【解析】連續(xù)訂立固定期限勞動合同的次數(shù)，應當自《勞動合同法》2008年1月1日施行后，續(xù)訂固定期限勞動合同時開始計算。在本題中，曹某與甲公司連續(xù)2次訂立的固定期限勞動合同，均發(fā)生在2008年1月1日之前，曹某據(jù)此要求甲公司與其訂立無固定期限勞動合同的主張不成立。58.【答案】A 【解析】（1）選項A：勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；（2）選項B：試用期包含在勞動合同期限內；（3）選項C：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80％，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準，在本題中，孫某在試用期內的月工資不得低于1000元；（4）選項D：在試用期內，勞動者患病或者非因工負傷，只有“在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的”情況下，用人單位才可以解除勞動合同，但應當向勞動者說明理由。59.【答案】AC 【解析】（1）選項A：實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為3個月；（2）選項B：在醫(yī)療期內的病假工資或疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80％；（3）選項C：醫(yī)療期內不得解除勞動合同，如醫(yī)療期內遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內待遇；（4）選項D：醫(yī)療期滿后，不能從事原工作，只有在“勞動者也不能從事用人單位另行安排的工作”的情況下，用人單位才可以解除勞動合同，而且用人單位必須給予勞動者經濟補償。60.【答案】CD 【解析】（1）選項A：除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的，用人單位應當向勞動者支付經濟補償金；（2）選項BC：勞動合同期滿后，若用人單位不同意按照維持或高于原勞動合同約定的條件，與勞動者續(xù)訂勞動合同的，用人單位應當向勞動者支付經濟補償，即以2008年1月1日為分界點，對于2008年1月1日后，因勞動合同終止需要支付經濟補償金的，經濟補償金的計算年限應自2008年1月1日開始計算；2008年1月1日之前的工作年限，不屬于經濟補償?shù)挠嬎惴懂?；?）選項D：從2008年1月1日起，李某的補償年限為2年（6個月以上不滿1年的，按1年計算），甲公司應當向李某支付12000元（2個月月工資6000元）的經濟補償金?！敬鸢浮緼BCD 【解析】（1）選項A：女職工在孕期、產期、哺乳期的，用人單位不得解除勞動合同；（2）選項B：用人單位違法解除勞動合同的，勞動者可以要求繼續(xù)履行勞動合同，用人單位應當繼續(xù)履行；（3）選項CD：勞動者不要求繼續(xù)履行勞動合同的，用人單位應當依照《勞動合同法》規(guī)定的經濟補償標準的2倍向勞動者支付賠償金，賠償金的計算年限自用工之日起計算；支付了賠償金的，不再支付經濟補償。在本題中，補償年限為6年，經濟補償金的標準為18000元（6個月月工資3000元），甲公司應當向鄭某支付36000元的賠償金?！举Y料2】 62.【答案】CD 【解析】（1）選項A：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費免征個人所得稅；（2）選項B：國債和國家發(fā)行的金融債券的利息免征個人所得稅。63.【答案】D 【解析】同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。64.【答案】AC 【解析】（1）選項AB：作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，應按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅；（2）選項CD：應繳納的個人所得稅﹦50000（120%）20%﹦8000（元）。65.【答案】BD 【解析】（1）選項AB：專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同不屬于“技術轉讓合同”，應按“產權轉移書據(jù)”征收印花稅；（2）選項CD：特許權使用費所得，以“特許權的使用地”作為個人所得稅的所得來源地?！举Y料3】66.【答案】A 【解析】未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。在本題中，該匯票未經承兌，因此，出票人A公司為被保證人。67.【答案】BC 【解析】（1）選項AB：如果持票人不能出示拒絕證明的，將喪失對其前手的追索權；（2）選項CD：持票人未按照規(guī)定期限（3日）發(fā)出追索通知的，持票人仍可以行使追索權；因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由其承擔該損失的賠償責任，但所賠償?shù)慕痤~以匯 25票金額為限。68.【答案】BD 【解析】（1）選項AB：持票人對前手的（首次）追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月；（2）選項CD：持票人對商業(yè)匯票的出票人和承兌人的權利，自商業(yè)匯票到期之日起2年；見票即付的匯票，自出票之日起2年?！秴⒖碱}》答案及解析【資料1】 1.【答案】B 【解析】作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，故應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。特許權使用費所得應繳納個人所得稅＝10000（1－20％）20％＝1600（元）。2.【答案】C 【解析】個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。演出收入應繳納個人所得稅＝[12000（1－20％）－8000]20％＝320（元）。3.【答案】D 【解析】同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。稿酬所得應繳納個人所得稅＝5000（1－20％）20％（1－30％）＋（3000－800）20％（1－30％）＝868（元）?！举Y料2】 1.【答案】A 【解析】納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額，甲公司應納營業(yè)稅＝（900－12）3％＝（萬元）。2.【答案】D 【解析】（1）納稅人自建自用房屋的行為（將自建房屋2棟作為本單位的單身職工宿舍）不繳納營業(yè)稅；（2）單位將不動產無償贈送他人（將自建房屋1棟捐贈給希望工程基金會），視同發(fā)生應稅行為，其營業(yè)額按照納稅人最近時期發(fā)生同類應稅行為的平均價格（240萬元）核定；（3）納稅人將自建的房屋對外銷售，其自建行為首先應按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷 26售不動產繳納營業(yè)稅，應納營業(yè)稅＝200(1＋10％)247。(1－3％)43％＋720247。345％＝＋48＝（萬元）。3.【答案】B 【解析】出租寫字樓應繳納營業(yè)稅＝245％＝（萬元）?！举Y料3】 1.【答案】AD 【解析】（1）歌舞團從事表演的收入應按文化體育業(yè)繳納營業(yè)稅；（2）單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經紀人的費用后的余額為營業(yè)額，廣告費不能扣除；甲歌舞團應納營業(yè)稅＝（50－8－10）3％＝（萬元）。2.【答案】BD 【解析】（1）乙公司從事演出經紀業(yè)務，應按“服務業(yè)－代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。代理業(yè)是指代委托人辦理受托范圍內的業(yè)務，包括代銷貨物、代辦進出口、介紹服務、其他代理業(yè)務；（2）乙公司應納營業(yè)稅＝105％＝（萬元）。3.【答案】CD 【解析】丙體育館應納營業(yè)稅＝85％＝（萬元）。4.【答案】BD 【解析】（1）選項AB：廣告代理業(yè)務應按“服務業(yè)－廣告業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；（2）選項CD：從事廣告代理業(yè)務的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額?！举Y料4】 1.【答案】B 【解析】銷售不動產、出租不動產均應繳納營業(yè)稅，該房地產開發(fā)企業(yè)應繳納營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加＝76485％（1＋5％＋3％）＋635％（1＋5％＋3％）＝（萬元）。2.【答案】C 【解析】（1）在房地產開發(fā)過程中，因承受土地使用權而繳納的契稅，應計入“取得土地使用權所支付的金額”，取得土地使用權所支付的金額允許扣除的部分＝（1400＋42）80％＝（萬元）；（2）允許扣除的房地產開發(fā)成本＝（90＋2100＋60）80％＝1800（萬元）；（3）允許扣除的房地產開發(fā)費用＝（＋1800）9％＝（萬元）。3.【答案】C 【解析】（1）與轉讓房地產有關的稅金＝76485％（1＋5％＋3％）＝（萬元）；（2）加計扣除＝（＋1800）20％＝（萬元）；（3）扣除項目金額合計＝＋1800＋＋＋＝（萬元）。4.【答案】D 【解析】（1）增值額＝7648－＝（萬元）；（2）增值率＝247。＝％；（3）應納土地增值稅＝40％－5％＝（萬元）?！举Y料5】 1.【答案】ABCD 【解析】基本存款賬戶的存款人包括但不限于：企業(yè)法人、非法人企業(yè)（個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)）、異地常設機構、單位設立的獨立核算的附屬機構（食堂、招待所、幼兒園）。2.【答案】BC 【解析】（1）選項AB：從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，申報辦理稅務登記；（2）選項CD：納稅人應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，將其全部賬號向主管稅務機關報告。3.【答案】B 【解析】（1）裝卸、搬運收入應按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；（2）交通運輸業(yè)的營業(yè)額為從事交通運輸?shù)募{稅人提供交通勞務所取得的全部價款和價外費用，支付的搬運工人工資不得扣除。4.【答案】ABC 【解析】（1）廣告業(yè)營業(yè)額為從事廣告設計、制作、刊登、發(fā)布等活動取得的廣告收入；（2）從事廣告代理業(yè)務的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額。5.【答案】C 【解析】（1）選項A：建筑業(yè)營業(yè)稅應當由取得建筑業(yè)應稅收入的乙公司繳納；（2）選項BD：委托建房，建成后自用的，由于土地、房屋權屬未發(fā)生轉移，不需要繳納契稅、土地增值稅；（3）選項C：建筑安裝工程承包合同應按“建筑安裝工程承包合同”征收印花稅?！举Y料6】 1.【答案】BD 【解析】（1）選項C：屬于稅收保全措施；（2）選項BD：屬于稅收強制執(zhí)行措施。2.【答案】D 【解析】稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產經營的納稅人。3.【答案】ABD 【解析】（1）選項A：除法律另有規(guī)定外，稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權；（2）選項BC：納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押之前的，稅收優(yōu)先于抵押權執(zhí)行；（3）選項D：納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款。4.【答案】BD 【解析】欠繳稅款的納稅人放棄到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以行使撤銷權。稅務機關行使撤銷權的，并不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。5.【答案】BD 【解析】當事人對稅務機關作出的稅收強制執(zhí)行措施不服的，可以先申請行政復議，對復議決定不服的，再向人民法院提起訴訟；也可以直接向人民法院提起訴訟?！举Y料7】 1.【答案】D 【解析】月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應當在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應當在其前加“壹”。2.【答案】ABCD 【解析】（1）選項A：“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無效；（2）選項B：票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者不一致的票據(jù)無效；（3）選項C：出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效；（4）選項D：“付款人名稱”屬于簽發(fā)商業(yè)匯票時必須記載的事項，未記載的，該匯票無效。3.【答案】ABCD 【解析】（1）選項AC：銀行承兌匯票的出票人即承兌申請人；（2）選項D：商業(yè)匯票的付款 29人是承兌人。4.【答案】D 【解析】背書人在票據(jù)上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。5.【答案】CD 【解析】背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權利。6.【答案】AD 【解析】（1）選項AB：定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款的匯票，自到期之日起10日內向承兌人（付款人）提示付款；（2）選項CD：持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人（付款人）仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。7.【答案】BD 【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行應當憑票向持票人無條件付款，對出票人尚未交付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。8.【答案】ABD 【解析】背書人（C公司）在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手（D公司）再背書轉讓的，原背書人（C公司）對后手的被背書人（E公司、F公司）不承擔保證責任。