【正文】 作出判決之前）提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng) 22當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外。47.【答案】【解析】行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由“被申請人”承擔(dān)。48.【答案】√49.【答案】【解析】未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為的營業(yè)額，核定后分別繳納營業(yè)稅和增值稅。50.【答案】√51.【答案】【解析】融資租賃的房屋，以該房屋的余值計征房產(chǎn)稅。52.【答案】√53.【答案】√54.【答案】【解析】臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。55.【答案】 【解析】銀行本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)。四、不定項(xiàng)選擇題 【資料1】 56.【答案】ABC 【解析】（1）選項(xiàng)A：用人單位自“用工之日”起即與勞動者建立勞動關(guān)系，勞動關(guān)系的建立與勞動合同的簽訂時間無關(guān)；（2）選項(xiàng)B：對于已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個月內(nèi)訂立書面勞動合同；（3）選項(xiàng)C：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，23其中，用人單位向勞動者每月支付2倍工資的起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補(bǔ)訂書面勞動合同的前1日；（4）用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。57.【答案】AD 【解析】連續(xù)訂立固定期限勞動合同的次數(shù)，應(yīng)當(dāng)自《勞動合同法》2008年1月1日施行后，續(xù)訂固定期限勞動合同時開始計算。在本題中，曹某與甲公司連續(xù)2次訂立的固定期限勞動合同，均發(fā)生在2008年1月1日之前，曹某據(jù)此要求甲公司與其訂立無固定期限勞動合同的主張不成立。58.【答案】A 【解析】（1）選項(xiàng)A：勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；（2）選項(xiàng)B：試用期包含在勞動合同期限內(nèi)；（3）選項(xiàng)C：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80％，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，在本題中，孫某在試用期內(nèi)的月工資不得低于1000元；（4）選項(xiàng)D：在試用期內(nèi)，勞動者患病或者非因工負(fù)傷，只有“在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的”情況下，用人單位才可以解除勞動合同，但應(yīng)當(dāng)向勞動者說明理由。59.【答案】AC 【解析】（1）選項(xiàng)A：實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為3個月；（2）選項(xiàng)B：在醫(yī)療期內(nèi)的病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80％；（3）選項(xiàng)C：醫(yī)療期內(nèi)不得解除勞動合同，如醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇；（4）選項(xiàng)D：醫(yī)療期滿后，不能從事原工作，只有在“勞動者也不能從事用人單位另行安排的工作”的情況下，用人單位才可以解除勞動合同，而且用人單位必須給予勞動者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。60.【答案】CD 【解析】（1）選項(xiàng)A：除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；（2）選項(xiàng)BC：勞動合同期滿后，若用人單位不同意按照維持或高于原勞動合同約定的條件，與勞動者續(xù)訂勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，即以2008年1月1日為分界點(diǎn)，對于2008年1月1日后，因勞動合同終止需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計算年限應(yīng)自2008年1月1日開始計算；2008年1月1日之前的工作年限，不屬于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠嬎惴懂?；?）選項(xiàng)D：從2008年1月1日起，李某的補(bǔ)償年限為2年（6個月以上不滿1年的，按1年計算），甲公司應(yīng)當(dāng)向李某支付12000元（2個月月工資6000元）的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金?！敬鸢浮緼BCD 【解析】（1）選項(xiàng)A：女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位不得解除勞動合同；（2）選項(xiàng)B：用人單位違法解除勞動合同的，勞動者可以要求繼續(xù)履行勞動合同，用人單位應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行；（3）選項(xiàng)CD：勞動者不要求繼續(xù)履行勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)依照《勞動合同法》規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的2倍向勞動者支付賠償金，賠償金的計算年限自用工之日起計算；支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。在本題中，補(bǔ)償年限為6年，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的標(biāo)準(zhǔn)為18000元（6個月月工資3000元），甲公司應(yīng)當(dāng)向鄭某支付36000元的賠償金。【資料2】 62.【答案】CD 【解析】（1）選項(xiàng)A：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免征個人所得稅；（2）選項(xiàng)B：國債和國家發(fā)行的金融債券的利息免征個人所得稅。63.【答案】D 【解析】同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。64.【答案】AC 【解析】（1）選項(xiàng)AB：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅；（2）選項(xiàng)CD：應(yīng)繳納的個人所得稅﹦50000（120%）20%﹦8000（元）。65.【答案】BD 【解析】（1）選項(xiàng)AB：專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同不屬于“技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同”，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅；（2）選項(xiàng)CD：特許權(quán)使用費(fèi)所得，以“特許權(quán)的使用地”作為個人所得稅的所得來源地?！举Y料3】66.【答案】A 【解析】未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。在本題中，該匯票未經(jīng)承兌，因此，出票人A公司為被保證人。67.【答案】BC 【解析】（1）選項(xiàng)AB：如果持票人不能出示拒絕證明的，將喪失對其前手的追索權(quán)；（2）選項(xiàng)CD：持票人未按照規(guī)定期限（3日）發(fā)出追索通知的，持票人仍可以行使追索權(quán)；因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由其承擔(dān)該損失的賠償責(zé)任，但所賠償?shù)慕痤~以匯 25票金額為限。68.【答案】BD 【解析】（1）選項(xiàng)AB：持票人對前手的（首次）追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月；（2）選項(xiàng)CD：持票人對商業(yè)匯票的出票人和承兌人的權(quán)利，自商業(yè)匯票到期之日起2年；見票即付的匯票，自出票之日起2年?！秴⒖碱}》答案及解析【資料1】 1.【答案】B 【解析】作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個人所得稅＝10000（1－20％）20％＝1600（元）。2.【答案】C 【解析】個人通過非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。演出收入應(yīng)繳納個人所得稅＝[12000（1－20％）－8000]20％＝320（元）。3.【答案】D 【解析】同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅＝5000（1－20％）20％（1－30％）＋（3000－800）20％（1－30％）＝868（元）。【資料2】 1.【答案】A 【解析】納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額，甲公司應(yīng)納營業(yè)稅＝（900－12）3％＝（萬元）。2.【答案】D 【解析】（1）納稅人自建自用房屋的行為（將自建房屋2棟作為本單位的單身職工宿舍）不繳納營業(yè)稅；（2）單位將不動產(chǎn)無償贈送他人（將自建房屋1棟捐贈給希望工程基金會），視同發(fā)生應(yīng)稅行為，其營業(yè)額按照納稅人最近時期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價格（240萬元）核定；（3）納稅人將自建的房屋對外銷售，其自建行為首先應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷 26售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅，應(yīng)納營業(yè)稅＝200(1＋10％)247。(1－3％)43％＋720247。345％＝＋48＝（萬元）。3.【答案】B 【解析】出租寫字樓應(yīng)繳納營業(yè)稅＝245％＝（萬元）?！举Y料3】 1.【答案】AD 【解析】（1）歌舞團(tuán)從事表演的收入應(yīng)按文化體育業(yè)繳納營業(yè)稅；（2）單位或個人進(jìn)行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額，廣告費(fèi)不能扣除；甲歌舞團(tuán)應(yīng)納營業(yè)稅＝（50－8－10）3％＝（萬元）。2.【答案】BD 【解析】（1）乙公司從事演出經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)－代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。代理業(yè)是指代委托人辦理受托范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)，包括代銷貨物、代辦進(jìn)出口、介紹服務(wù)、其他代理業(yè)務(wù)；（2）乙公司應(yīng)納營業(yè)稅＝105％＝（萬元）。3.【答案】CD 【解析】丙體育館應(yīng)納營業(yè)稅＝85％＝（萬元）。4.【答案】BD 【解析】（1）選項(xiàng)AB：廣告代理業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)－廣告業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；（2）選項(xiàng)CD：從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額?！举Y料4】 1.【答案】B 【解析】銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)均應(yīng)繳納營業(yè)稅，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加＝76485％（1＋5％＋3％）＋635％（1＋5％＋3％）＝（萬元）。2.【答案】C 【解析】（1）在房地產(chǎn)開發(fā)過程中，因承受土地使用權(quán)而繳納的契稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，取得土地使用權(quán)所支付的金額允許扣除的部分＝（1400＋42）80％＝（萬元）；（2）允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本＝（90＋2100＋60）80％＝1800（萬元）；（3）允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝（＋1800）9％＝（萬元）。3.【答案】C 【解析】（1）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金＝76485％（1＋5％＋3％）＝（萬元）；（2）加計扣除＝（＋1800）20％＝（萬元）；（3）扣除項(xiàng)目金額合計＝＋1800＋＋＋＝（萬元）。4.【答案】D 【解析】（1）增值額＝7648－＝（萬元）；（2）增值率＝247。＝％；（3）應(yīng)納土地增值稅＝40％－5％＝（萬元）?！举Y料5】 1.【答案】ABCD 【解析】基本存款賬戶的存款人包括但不限于：企業(yè)法人、非法人企業(yè)（個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)）、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)（食堂、招待所、幼兒園）。2.【答案】BC 【解析】（1）選項(xiàng)AB：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，申報辦理稅務(wù)登記；（2）選項(xiàng)CD：納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。3.【答案】B 【解析】（1）裝卸、搬運(yùn)收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；（2）交通運(yùn)輸業(yè)的營業(yè)額為從事交通運(yùn)輸?shù)募{稅人提供交通勞務(wù)所取得的全部價款和價外費(fèi)用，支付的搬運(yùn)工人工資不得扣除。4.【答案】ABC 【解析】（1）廣告業(yè)營業(yè)額為從事廣告設(shè)計、制作、刊登、發(fā)布等活動取得的廣告收入；（2）從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額。5.【答案】C 【解析】（1）選項(xiàng)A：建筑業(yè)營業(yè)稅應(yīng)當(dāng)由取得建筑業(yè)應(yīng)稅收入的乙公司繳納；（2）選項(xiàng)BD：委托建房，建成后自用的，由于土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不需要繳納契稅、土地增值稅；（3）選項(xiàng)C：建筑安裝工程承包合同應(yīng)按“建筑安裝工程承包合同”征收印花稅?！举Y料6】 1.【答案】BD 【解析】（1）選項(xiàng)C：屬于稅收保全措施；（2）選項(xiàng)BD：屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。2.【答案】D 【解析】稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人。3.【答案】ABD 【解析】（1）選項(xiàng)A：除法律另有規(guī)定外，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)；（2）選項(xiàng)BC：納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行；（3）選項(xiàng)D：納稅人欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款。4.【答案】BD 【解析】欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)行使撤銷權(quán)的，并不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。5.【答案】BD 【解析】當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不服的，可以先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起訴訟；也可以直接向人民法院提起訴訟。【資料7】 1.【答案】D 【解析】月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”。2.【答案】ABCD 【解析】（1）選項(xiàng)A：“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無效；（2）選項(xiàng)B：票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者不一致的票據(jù)無效；（3）選項(xiàng)C：出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效；（4）選項(xiàng)D：“付款人名稱”屬于簽發(fā)商業(yè)匯票時必須記載的事項(xiàng)，未記載的，該匯票無效。3.【答案】ABCD 【解析】（1）選項(xiàng)AC：銀行承兌匯票的出票人即承兌申請人；（2）選項(xiàng)D：商業(yè)匯票的付款 29人是承兌人。4.【答案】D 【解析】背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。5.【答案】CD 【解析】背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利。6.【答案】AD 【解析】（1）選項(xiàng)AB：定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款的匯票，自到期之日起10日內(nèi)向承兌人（付款人）提示付款；（2）選項(xiàng)CD：持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人（付款人）仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。7.【答案】BD 【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行應(yīng)當(dāng)憑票向持票人無條件付款，對出票人尚未交付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。8.【答案】ABD 【解析】背書人（C公司）在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手（D公司）再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人（C公司）對后手的被背書人（E公司、F公司）不承擔(dān)保證責(zé)任。