【正文】 歷史性的突破，％，存量居全縣之首。增存工作成績(jī)顯著，這與該同志提倡大力改進(jìn)服務(wù)方式，反對(duì)數(shù)字游戲和高息攬儲(chǔ)等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，維護(hù)良性發(fā)展的金融環(huán)境是分不開(kāi)的。從規(guī)范營(yíng)業(yè)窗口服務(wù)入手，借鑒同行業(yè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)的成功經(jīng)驗(yàn)，推行個(gè)性化、親情化、標(biāo)準(zhǔn)化的客戶服務(wù)方式。努力探索增存工作新的增長(zhǎng)點(diǎn)，降低資金組織成本，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，增大對(duì)公存款的份額。大力推行電子化服務(wù)，實(shí)現(xiàn)全轄7個(gè)營(yíng)社財(cái)務(wù)管理辦法》、《xxx農(nóng)村信用社信貸管理制度》、《xxx農(nóng)村信用社安全保衛(wèi)管理辦法》、《xxx農(nóng)村信用社安全保衛(wèi)考核辦法》、《xxx農(nóng)村信用社責(zé)任貸款考核管理辦法》、《xxx農(nóng)村信用社審計(jì)稽核管理辦法》、《xxx農(nóng)村信用社審計(jì)強(qiáng)制崗位調(diào)整或輪休制度》落實(shí)國(guó)家有關(guān)信貸政策和改革方針，制定和實(shí)施了《xxx農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款實(shí)施辦法》、《xxx農(nóng)村信用社陽(yáng)光放貸實(shí)施細(xì)則》、《xxx農(nóng)村信用社稽核工作實(shí)施細(xì)則》、《xxx農(nóng)村信用社內(nèi)部管理制度實(shí)施辦法》、《xxx農(nóng)村信用社綜合治理及安全保衛(wèi)實(shí)施方案》、《xxx農(nóng)村信用社基礎(chǔ)工作考核》等實(shí)施方案，確保了各項(xiàng)工作有章可循。實(shí)行稽核工作監(jiān)事長(zhǎng)負(fù)責(zé)制、稽核監(jiān)察部在監(jiān)事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨(dú)立、客觀、公正地履行稽核監(jiān)督職責(zé)，確保稽核檢查工作的權(quán)威性和獨(dú)立性。按照“規(guī)范管理、強(qiáng)化內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)中求進(jìn)”的經(jīng)營(yíng)思想，規(guī)范信用社合規(guī)、合法經(jīng)營(yíng)，加大現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)檢查力度。同時(shí)全面加強(qiáng)員工隊(duì)伍的思想建設(shè)、組織建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)，努力建設(shè)一支業(yè)務(wù)素質(zhì)高、思想作風(fēng)硬的信合隊(duì)伍。一是建立信用社高管人員述職述廉制度，定期向聯(lián)社匯報(bào)工作情況、廉潔奉公情況及制度落實(shí)情況。二是以完善的崗責(zé)體系標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)上崗、末位淘汰制度，逐步建立能進(jìn)能出、優(yōu)勝劣汰的員工管理體制。三是按照客觀公正、實(shí)事求是的原則，開(kāi)展員工考核評(píng)定工作，合格員工續(xù)簽勞動(dòng)合同，對(duì)連續(xù)兩年考核不合格的員工，按照員工管理辦法解除勞動(dòng)合同。四是加強(qiáng)黨風(fēng)通過(guò)審計(jì)、我們認(rèn)為xxx同志在實(shí)際工作中，著力于營(yíng)造和諧的環(huán)境，能夠擺正自己的位置，想方設(shè)法協(xié)調(diào)與地方黨政、人民銀行、監(jiān)管部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的支持；充分發(fā)揚(yáng)班子成員的團(tuán)隊(duì)精神，體現(xiàn)出一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)干部所具備的職業(yè)操守與氣度風(fēng)范，具有一定經(jīng)營(yíng)管理能力，雖存在上述兩種問(wèn)題，但不影響崗位變動(dòng)xxx省聯(lián)社審計(jì)組被離任審計(jì)人意見(jiàn)：被離任審計(jì)人簽字：第五篇：離任審計(jì)報(bào)告典型審計(jì)報(bào)告的范例（1）、離任審計(jì)報(bào)告A離任審計(jì)目的。離任審計(jì)報(bào)告審計(jì)包括領(lǐng)導(dǎo)干部離任和企業(yè)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)兩種。審計(jì)目的是：1）驗(yàn)證廠長(zhǎng)（經(jīng)理）上任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況；2）審計(jì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果；3）評(píng)價(jià)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；4）審核廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)的重大經(jīng)營(yíng)決策和法律訴訟等情況；5）評(píng)價(jià)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)各項(xiàng)內(nèi)部控制 內(nèi)部控制制度的健全情況，有無(wú)損失浪費(fèi)和資產(chǎn)流失情況。B離任審計(jì)特點(diǎn)一是審計(jì)的會(huì)計(jì)期間比較長(zhǎng)，審計(jì)的時(shí)間范圍一般是廠長(zhǎng)（經(jīng)理）的任期。所以，審計(jì)期間往往不止一個(gè)會(huì)計(jì)。二是審計(jì)的范圍較廣。與廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及非會(huì)計(jì)資料，均構(gòu)成廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍。C離任審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)注意點(diǎn)公正性 應(yīng)站在公正的立場(chǎng)上，既要維護(hù)國(guó)家的財(cái)政經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)，又要使廠長(zhǎng)（經(jīng)理）的合法權(quán)益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。謹(jǐn)慎性 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的是為企業(yè)的主管部門(mén)和組織部門(mén)提供辭、聘升調(diào)的依據(jù)?？陀^性 離任審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)應(yīng)本著實(shí)事求是、客觀公正的原則，是什么問(wèn)題就寫(xiě)什么問(wèn)題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。文字簡(jiǎn)練樸實(shí)，表達(dá)準(zhǔn)確。D離任審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容范圍段應(yīng)說(shuō)明已審計(jì)反映廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料的名稱，反映的日期及期間，會(huì)計(jì)責(zé)任及審計(jì)責(zé)任，審計(jì)依據(jù)和已實(shí)現(xiàn)的審計(jì)程序。說(shuō)明段這是審計(jì)報(bào)告的正文，是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的重點(diǎn)。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)對(duì)認(rèn)為需要說(shuō)明的有關(guān)事項(xiàng)在審計(jì)工作底稿中詳細(xì)記載，以備報(bào)告之用。離任審計(jì)報(bào)告需要說(shuō)明的事項(xiàng)很多，既包括反映廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正常事項(xiàng)，又包括審計(jì)當(dāng)中認(rèn)為應(yīng)當(dāng)保留的事項(xiàng)。說(shuō)明段一般可以從以下幾個(gè)方面予以說(shuō)明：第一，財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明。這是對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）上任和離任時(shí)的資產(chǎn)負(fù)債主要項(xiàng)目的綜合分析，一般可以按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益各項(xiàng)目的順序分別進(jìn)行評(píng)述和說(shuō)明，說(shuō)明時(shí)要分析廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任時(shí)的實(shí)際狀況，有些項(xiàng)目如所有者權(quán)益、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)保值增值率還可通過(guò)有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析。如對(duì)應(yīng)收賬款說(shuō)明，既要反映廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任時(shí)的應(yīng)收賬款總額，還要分析應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)程度，以確定廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任時(shí)的潛在壞賬數(shù)額。又如對(duì)存貨的說(shuō)明，既要說(shuō)明存貨的實(shí)際存量，又要進(jìn)一步分析存貨的計(jì)價(jià)和存貨資產(chǎn)中有無(wú)長(zhǎng)期積壓、甚至霉?fàn)€變質(zhì)情況。第二，經(jīng)營(yíng)成果說(shuō)明。主要說(shuō)明廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)各年利潤(rùn) 利潤(rùn)表中主要項(xiàng)目的重要變動(dòng)事項(xiàng)?？梢赃\(yùn)用表格及比率的形式分析經(jīng)營(yíng)成果，如分析銷售額增加與銷售利潤(rùn)減少的原因所在。第三，內(nèi)部控制制度的說(shuō)明。主要說(shuō)明會(huì)計(jì)制度是否完備，內(nèi)部控制制度是否有效。有無(wú)內(nèi)部控制松懈而導(dǎo)致的管理上存在錯(cuò)誤與舞弊，會(huì)計(jì)程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單據(jù)是否缺乏等。若存在上述情況，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中加以評(píng)述，并提出改進(jìn)建議。第四，其他說(shuō)明事項(xiàng)。除上述各項(xiàng)說(shuō)明外，審計(jì)人員對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）在任期內(nèi)的其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，如技術(shù)改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費(fèi)和資產(chǎn)流失等情況進(jìn)行說(shuō)明。第五，意見(jiàn)段。意見(jiàn)段要對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任審計(jì)結(jié)果作出結(jié)論性的表述。結(jié)論力求簡(jiǎn)潔中肯。意見(jiàn)段中首先應(yīng)對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)時(shí)可運(yùn)用綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資本金利潤(rùn)率、資本保值增值率等進(jìn)行表述。指出廠長(zhǎng)（經(jīng)理）哪些指標(biāo)完成了，哪些指標(biāo)沒(méi)完成，原因何在。還可以在意見(jiàn)段中提出有助于被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)管理、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。E離任審計(jì)報(bào)告的范例關(guān)于對(duì)廠離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告省計(jì)劃經(jīng)濟(jì)委員會(huì)：我們接受委托，對(duì)廠廠長(zhǎng)任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及1995年、1996年損益表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料由廠負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合廠實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。一、審計(jì)情況廠長(zhǎng)任職期間廠的財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)情況及內(nèi)部控制制度情況如下：1． 財(cái)務(wù)狀況1995年12月31日資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為萬(wàn)元、萬(wàn)元、萬(wàn)元，比1994年12月31日萬(wàn)元、萬(wàn)元、萬(wàn)元分別增長(zhǎng)了%、%、和%、。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元，比1994年12月31日分別增長(zhǎng)了%、%、和%。應(yīng)收賬款1996年12月31日為萬(wàn)元，比1994年12月31日的萬(wàn)元增加萬(wàn)元。其中1994年12月31日以前形成的萬(wàn)元，1995年以后形成的萬(wàn)元。根據(jù)函證回函及期后收付款測(cè)試分析，應(yīng)收賬款萬(wàn)元的可實(shí)現(xiàn)程度為%至%。原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為萬(wàn)元、萬(wàn)元、萬(wàn)元，比1994年12月31日分別增加萬(wàn)元、萬(wàn)元、萬(wàn)元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，原材（品種）實(shí)物比賬面少萬(wàn)元；產(chǎn)成品（品種）噸、萬(wàn)元已過(guò)保存期；在產(chǎn)品數(shù)量賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)1996年12月31日為萬(wàn)元，比1994年12月31日的萬(wàn)元增加萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為%，經(jīng)實(shí)地抽查，固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。