五年級數(shù)學(xué)工作總結(jié)(王瑞華)-資料下載頁
2024-11-04 17:11本頁面
【正文】 提減值準(zhǔn)備的情況予以說明。對于可能存在減值或損失的項目，要求企業(yè)提供相關(guān)資料，以便審計確認。(3)、重分類 關(guān)注應(yīng)收款項是否須重分類，若有貸方余額未進行重分類，應(yīng)根據(jù)重要性水平確定是否需調(diào)整會計報表，如需調(diào)整報表，應(yīng)記錄重分類明細。(4)、審計人員必須查驗應(yīng)收款項賬齡的準(zhǔn)確性，中遠集團已采用sap軟件的企業(yè)可通過軟件查詢，對外幣應(yīng)收款項，關(guān)注外幣評估項目的賬齡劃分是否正確；未采用sap的應(yīng)通過企業(yè)使用的其他財務(wù)軟件和相關(guān)賬目記錄進行抽查。(5)、關(guān)注企業(yè)應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款和應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)應(yīng)收票據(jù)的事項，檢查是否存在應(yīng)轉(zhuǎn)對方科目而未轉(zhuǎn)的情況。(6)、壞賬準(zhǔn)備企業(yè)根據(jù)重分類后的應(yīng)收賬款余額計提壞賬準(zhǔn)備。中國遠洋合并范圍內(nèi)公司單項金額超過500萬的需采用個別認定計提壞賬準(zhǔn)備，如篇二：瑞華審計工作底稿(2)審計人員外勤工作指南審計工作底稿內(nèi)容一、總體介紹二、一般事項工作底稿的目的工作底稿的使用者工作底稿的內(nèi)容介紹保護工作底稿的安全工作底稿的保存（1）歸檔政策（2）文件修改（3）不必保留在審計文檔中的文件舉例三、工作底稿指南計劃你的工作底稿和它們的內(nèi)容（1）底稿的樣式（2）什么時候打印底稿建立你的工作底稿（1）根據(jù)審計程序編制你的工作底稿（2）試算平衡表（3）使用符號/記號（4）為工作底稿編號索引（5）永久性檔案（6）工作底稿間數(shù)據(jù)的交叉索引（7）從客戶處取得的明細表（pbc）（8）客戶信息的復(fù)印件（9）發(fā)票歸檔（10）審計結(jié)論提交復(fù)核之前的工作（1）在你簽名之前（2）簽名批準(zhǔn)（3）處理復(fù)核意見頁碼 1 2 2 3 3 5 6 6 6 7 8 8 8 8 10 10 11 12 13 14 14 16 17 17 18 24 24 25 25 續(xù)/?)(內(nèi)容（續(xù)）附錄附錄 i –根據(jù)審計程序編制你的工作底稿附錄ii – 寫好工作底稿的注意要點附錄iii – 書面復(fù)核工作底稿舉例貨幣資金導(dǎo)引表 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 預(yù)付款項 固定資產(chǎn)導(dǎo)引表 固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)盤點 股本導(dǎo)引表 法定記錄復(fù)核 附錄 iv – 屏幕復(fù)核工作底稿舉例貨幣資金導(dǎo)引表 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 預(yù)付款項 固定資產(chǎn)導(dǎo)引表 固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)盤點 長期股權(quán)投資舉例 股本導(dǎo)引表 法定記錄復(fù)核附錄v – 索引號編制規(guī)則頁碼 26 27 30 33 33 34 35 36 37 38 39 40 41 41 41 42 42 43 43 44 44 45 46 審計工作底稿一、總體介紹在中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1131號(以下簡稱“1131號”)中關(guān)于工作底稿的定義： 第三條：本準(zhǔn)則所稱審計工作底稿，是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄。第四條：注冊會計師應(yīng)當(dāng)及時編制審計工作底稿，以實現(xiàn)下列目的：（一）提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審計報告的基礎(chǔ)；（二）提供證據(jù)，證明其按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。第七條：審計工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。在你的審計師生涯中，你會參與編制工作底稿?？陬^和書面交流都是你工作中的重要部分。審計專業(yè)人員的必要技能之一就是通過工作底稿有效地組織和溝通所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)容，以證實完成了相應(yīng)的審計程序。你作為一個審計師的專業(yè)知識和效率應(yīng)在你的工作中被清楚記錄。在這本外勤工作指南中，我們將： ? 描述使用審計工作底稿的目的 ? 描述審計工作底稿的構(gòu)成 ? 列舉本事務(wù)所有關(guān)保護工作底稿安全以及保存底稿的政策 ? 確認幾項有助于編制適當(dāng)審計工作底稿的技術(shù) ? 幫助你了解清楚、簡潔、有意義的工作底稿的重要性篇三：2013年新三板審計市場分析及審計重點(存量)2013年新三板審計市場分析及審計重點(存量)一、總體運行(一)運行規(guī)模 2013年全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)新增掛牌企業(yè)156家，截止12月31日，掛牌企業(yè)存量356戶。（二)地區(qū)擴容首試中關(guān)村2006年1月，中關(guān)村科技園區(qū)首試證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)。增放津滬漢 2012年7月，國務(wù)院同意擴大非上市股份公司股份轉(zhuǎn)讓試點，擴圍天津濱海、上海張江和武漢東湖。下圖是2013年156家掛牌企業(yè)的地域分布。全國大擴容依托國務(wù)院和證監(jiān)會12月文件窗口，2013年12月31日，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公告面向全國接收企業(yè)掛牌申請，正式啟動新三板的全國資本運動。(三)資本定位緩解中小科技型和創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的融資困境，構(gòu)建中國多層次資本市場體系。二、掛牌企業(yè)(一)股本結(jié)構(gòu)新三板掛牌企業(yè)規(guī)模比較小，受限于收入規(guī)模和資產(chǎn)規(guī)模的統(tǒng)計口徑，松柏暫以股本為分析要素。2013156家掛牌企業(yè)的股本結(jié)構(gòu)： 2013年底356家掛牌企業(yè)的股本結(jié)構(gòu)：(二)行業(yè)分布(三)掛牌費用新三板的掛牌工作流程跟ipo很相似，可以認為是縮小版的ipo。掛牌中介機構(gòu)費用由推薦費、審計費、法律費和評估費組成，合計約為150萬元左右。區(qū)縣政府對轄區(qū)內(nèi)企業(yè)新三板掛牌有很強的推力，對掛牌成功的企業(yè)給予100200萬元的財政補貼。金額大致相當(dāng)于企業(yè)掛牌中介費用。三、主辦券商(一)業(yè)務(wù)架構(gòu)在已成功開展新三板業(yè)務(wù)的51家主辦券商中，36家獨設(shè)一級場外市場部，15家在現(xiàn)行投行部和融資部下設(shè)二級管理。
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