帳套總結(jié)-資料下載頁
2025-10-26 05:08本頁面
【正文】 ）銷項稅金（銷售發(fā)票右邊部分）銷售發(fā)票按單位分類做帳借：應收賬款—***（同一銷售單位可以合并）貸：商品銷售收入—***—***—***應交稅金應交增值稅—銷項稅金（可以合并）當月不開銷售發(fā)票（零銷售）當月進項發(fā)票也不用認證 銷售發(fā)票停止開具后（25號左右），再認證當月進貨發(fā)票 當月沒有進貨發(fā)票（抵扣聯(lián)），當月盡量不要先開銷售發(fā)票增值稅發(fā)票自行開票的單位金稅卡可以查詢 當月銷售收入，銷項稅金事務(wù)所代理開票的單位，可以月底讓事務(wù)所拉銷售清單（本月開票張數(shù)、銷售收入，銷項稅金）二，整理進貨發(fā)票1．拉一份上月庫存（財務(wù)軟件上）————數(shù)量金額式總賬（品種、數(shù)量、金額）2．當月進貨發(fā)票賬務(wù)處理三種情況 a、當月做賬、當月不認證借：庫存商品—*** 應交稅金—應交增值稅—待抵扣稅金貸：應付賬款—***認證那個月，轉(zhuǎn)稅借：應交稅金—應交增值稅—進項稅金貸：應交稅金—應交增值稅—待抵扣稅金b、當月做賬，當月認證借：庫存商品—*** 應交稅金—應交增值稅—進項稅金 貸：應付賬款—***c、當月做賬，當月故意不想認證抵扣（固定資產(chǎn)、純外貿(mào)公司）或者進貨發(fā)票已經(jīng)無法認證抵扣，做賬時要把發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)合并做賬 借：庫存商品—***（發(fā)票合計數(shù)）貸：應付賬款—***3．若對應品種當月銷售數(shù)量 （當月進貨數(shù)量 + 上月存貨數(shù)量），就應該估價入賬。4．算增值稅稅負（按行業(yè)、地區(qū)）當月銷項稅金 — 當月已認證抵扣的進項稅金 = 當月要交的增值稅當月交的增值稅 / 當月銷售收入 = 增值稅稅負 1%（紡織業(yè)商貿(mào)企業(yè)）（當月銷項稅金 — 當月進項稅金）/ 當月銷售收入 ≥1%（商貿(mào)企業(yè)）5．增值稅進貨發(fā)票認證原則：①先認證大額進貨發(fā)票②先認證開票時間較早的進貨發(fā)票6．若上月增值稅稅負沒有達到①上月稅負太高②負申報（留抵稅：即上月銷項稅金 — 上月認證抵扣的進項稅金 = 負數(shù)也就是上月不用交增值稅）（當月銷項稅金 + 上月增值稅申報表“本年累計”第11欄—當月進項稅金 — 上月增值稅申報表“本年累計”第12欄）/（當月銷售收入 + 上月增值稅申報表“本年累計”第1欄）= 增值稅稅負率
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