【正文】 專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查工作。配合、協(xié)調(diào)做好州局對我局的審計工作。三、審計內(nèi)容及工作重點20xx年審計的重點內(nèi)容：內(nèi)部審計“回頭看”，著重檢查第一稅務(wù)所是否針對20xx年《內(nèi)部審計報告》中提出的問題，制定整改方案，明確整改時限，認(rèn)真整改；是否舉一反三，認(rèn)真分析產(chǎn)生問題的原因，排查管理漏洞；是否采取有效措施，逐一逐條整改；是否強(qiáng)化風(fēng)險預(yù)警，完善相關(guān)制度防止類似問題再度發(fā)生稅收征管方面應(yīng)強(qiáng)調(diào)稅收征管職能審計，重點審計房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的預(yù)征和清算、存量房的管理及評估價格調(diào)整情況；財政資金項目的稅收管理情況；營改增后各項稅費附加的征管情況；所得稅政策執(zhí)行情況；欠稅上線管理等情況。四、審計工作要求（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，抓好內(nèi)審隊伍建設(shè)加強(qiáng)對內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)，高度重視并著力加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能作用。采取以審代訓(xùn)、抽調(diào)業(yè)務(wù)人員及派駐紀(jì)檢監(jiān)察員參加內(nèi)審工作等形式，不斷提供審計隊伍業(yè)務(wù)技能。加強(qiáng)項目審計實踐，提升審計人員整體素質(zhì)。（二）創(chuàng)新審計方式，推進(jìn)審計信息化要充分利用征管軟件和稅收管理決策分析平臺軟件的數(shù)據(jù)，進(jìn)行計算機(jī)輔助審計數(shù)據(jù)分析工作。擴(kuò)大審計抽樣范圍，強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析效果，降低審計風(fēng)險，推動內(nèi)審工作便捷高效，高質(zhì)量開展。（三）注重成果運(yùn)用，當(dāng)好參謀助手要重視審計決定的整改和審計結(jié)果運(yùn)用工作。按照結(jié)果運(yùn)用辦法要求，根據(jù)情況推行將審計結(jié)果在一定范圍內(nèi)公開，嚴(yán)格落實審計結(jié)果的整改；運(yùn)用審計聯(lián)席會議制度，做好部門配合，促進(jìn)審計發(fā)現(xiàn)問題的整改。對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，要通過局長辦公會、局務(wù)會進(jìn)行通報、移送有關(guān)部門處理、審計便函向有關(guān)部門告知等多種形式擴(kuò)大和深化審計成果運(yùn)用。應(yīng)針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題開展調(diào)研，加強(qiáng)分析，通過審計專報的形式，及時向黨組和相關(guān)部門提出審計建議，促進(jìn)相關(guān)辦法、制度的進(jìn)一步完善。充分發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督規(guī)范效應(yīng)，促進(jìn)各項工作順利開展。內(nèi)部審計工作計劃2為進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)管理，提高經(jīng)費使用效益，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)集團(tuán)實際，現(xiàn)制定20xx年內(nèi)部審計工作計劃。一、堅持客觀公正的原則下，切實抓好內(nèi)部財務(wù)審計，根據(jù)集團(tuán)的實際情況和領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一安排做好內(nèi)部審計工作。二、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)技能。認(rèn)真學(xué)習(xí)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定》等有關(guān)制度，依照《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》健全內(nèi)審工作制度，提高審計工作質(zhì)量，規(guī)范完善各項審計基礎(chǔ)工作。三、充分發(fā)揮審計成果，促進(jìn)集團(tuán)規(guī)范管理。針對企業(yè)審計中存在的突出問題，提出合理化的`建議和意見，經(jīng)集團(tuán)研究后形成書面通知，下發(fā)所審企業(yè)，督促落實整改措施，促進(jìn)集團(tuán)規(guī)范管理。四、以提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，不斷深化經(jīng)濟(jì)效益審計，為企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立健全提供合理化的建議。五、做好內(nèi)審人員的后續(xù)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技能。內(nèi)部審計工作計劃3一、指導(dǎo)思想深入貫徹落實黨的十七大和十七屆四中、五中、六中全會精神，按照“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)和制度建設(shè)；在深化學(xué)校改革，促進(jìn)廉政建設(shè)，服務(wù)學(xué)校發(fā)展、提高資金使用效益等方面發(fā)揮作用,促進(jìn)我區(qū)教育事業(yè)健康快速發(fā)展。二、工作要點(一)完善內(nèi)部審計制度，抓好教育內(nèi)審基礎(chǔ)工作內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本部門、本單位及所屬單位及所屬單位財務(wù)收支與經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法及效益，為加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)服務(wù)的行為。內(nèi)部審計的依據(jù)是有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，只有不斷豐富和完善單位的規(guī)章制度，才能更好地加強(qiáng)管理，才能為內(nèi)審工作提供制度依據(jù)，才能豐富審計評價依據(jù)。今年，我局從審計規(guī)范、審計質(zhì)量控制、財務(wù)管理、黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面著手，要完善各類規(guī)章制度，基本做到審計工作延伸到哪里，制度就約束、規(guī)范到哪里。，提高認(rèn)識。組織校長、會計等認(rèn)真學(xué)習(xí)《審計法》《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和省、市頒布的內(nèi)部審計規(guī)定，提高各校領(lǐng)導(dǎo)干部和有關(guān)人員對加強(qiáng)內(nèi)審工作重要性、必要性的認(rèn)識。切實加強(qiáng)教育內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真落實教育審計職能，主要負(fù)責(zé)同志親自分管這項工作，把教育審計列入重要工作,認(rèn)真落到實處。，健全內(nèi)審網(wǎng)絡(luò)。根據(jù)教育經(jīng)費管理體制調(diào)整后的實際，及時調(diào)整充實專兼職審計人員，保證教育內(nèi)審工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。組織專兼職審計人員參加審計上崗證考試及各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)水平。(二)認(rèn)真做好幾項常規(guī)工作。檢查財務(wù)收支的合法性、真實性，防止國家投入的教育經(jīng)費流失或用于其他不該開支的項目，保證有限的教育經(jīng)費真正用在發(fā)展教育事業(yè)上。(1)檢查學(xué)校收費情況。各單位是否建立收費管理責(zé)任制，所有收費是否全部納入單位財務(wù)帳核算，實行“收支兩條線”管理，有無亂收費行為，有無擅自增加收費項目，擴(kuò)大收費范圍和提高收費標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象，代辦費是否及時與學(xué)生結(jié)算等。(2)加強(qiáng)對支出的審計。重點審計各項支出的真實性和合法性。檢查各種補(bǔ)貼、勞務(wù)費的發(fā)放，會務(wù)費、活動費、業(yè)務(wù)招待費的開支，有無亂支行為，設(shè)備費和修繕費是否按規(guī)定列支。(3)檢查財經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況。重點檢查有無“小金庫”、公款私存和帳外帳，各單位是否嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，有無違紀(jì)違規(guī)、弄虛作假和損失浪費等行為。繼續(xù)按《關(guān)于印發(fā)“區(qū)公共小型項目管理暫行辦法”的通知》文件，公共小型項目的實施堅持科學(xué)決策、嚴(yán)密程序、標(biāo)準(zhǔn)管理、陽光監(jiān)督的原則。各校的小型維修工程項目堅持先審計后結(jié)算。具體程序要嚴(yán)格按教育系統(tǒng)審計規(guī)范中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，防止高估冒算，提高教育資金使用效益。今年重點檢查各校食堂財務(wù)管理是否規(guī)范，會計核算是否符合要求，大宗食品是否集中采購。繼續(xù)對6所外來民工學(xué)校，監(jiān)督其建立食堂賬戶。對已建立食堂賬戶的學(xué)校，監(jiān)督其對賬戶中的伙食收入、伙食支出、成本的核算是否合理，是否賬實相符，促使食堂的財務(wù)更加規(guī)范化。，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。今年我們要在全區(qū)教育系統(tǒng)實施以離任審計為主要內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度，凡離任的`校長及主要負(fù)責(zé)人，都必需通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計后才能離崗或輪崗。做到業(yè)績評價實在，經(jīng)濟(jì)責(zé)任分清，建議意見中肯，對國家和單位負(fù)責(zé)，對當(dāng)事人負(fù)責(zé)。，加強(qiáng)撤并學(xué)校國有資產(chǎn)的審計，防止教育資源的流失，校產(chǎn)置換所得資金全部用于基礎(chǔ)教育。檢查拆并學(xué)校雙方的校產(chǎn)是否按經(jīng)常途徑處理，該移交的要賬目清楚，并入學(xué)校要及時清點入賬，拆除學(xué)校財產(chǎn)該報廢的是否按規(guī)定程序辦理，學(xué)校財產(chǎn)有無長期外借，財產(chǎn)管理是否規(guī)范、帳物是否相符等。特別是拆除的學(xué)校，資產(chǎn)要保持完整性。，對人民來信反映的有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題進(jìn)行專項審計調(diào)查。、審計、財政等部門做好相關(guān)工作。三、重點工作日程安排3月份、9月份對全區(qū)中小學(xué)進(jìn)行20xx年春、秋學(xué)期教育收費檢查。3月份、5月份參加省、市內(nèi)部審計協(xié)會組織的20xx組織的有關(guān)內(nèi)審業(yè)務(wù)培訓(xùn)。 3——9月份對全區(qū)部分學(xué)校進(jìn)行常規(guī)財務(wù)收支審計。對部分學(xué)校進(jìn)行校長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。12月份對已完工的基建、維修工程項目及常規(guī)審計資金進(jìn)行審計匯總，對全年內(nèi)審工作進(jìn)行總結(jié)，并參加市會議匯報。研究制定20xx年教育內(nèi)審工作思路。內(nèi)部審計工作計劃4內(nèi)部審計工作是商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)中的重要組成內(nèi)容，與商業(yè)銀行發(fā)展有著非常緊密聯(lián)系。內(nèi)部審計屬于一種較為獨立、客觀的咨詢活動，其目的主要在于增加組織的價值，使得組織可以更為良好的運(yùn)行。內(nèi)部審計工作開展可以利用科學(xué)、合理的手段加強(qiáng)組織風(fēng)險管理，降低組織運(yùn)行過程中承擔(dān)的風(fēng)險，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行保護(hù)。商業(yè)銀行對內(nèi)審計工作必須要提升重視程度，找尋內(nèi)部審計中存在的不足之處，應(yīng)用有效措施進(jìn)行改善，從而將增值型內(nèi)部審計具有的重要作用充分體現(xiàn)出來，為銀行實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。一、商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計的特征增值型內(nèi)部審計與傳統(tǒng)內(nèi)部審計進(jìn)行綜合性比較，增值型內(nèi)部審計在商業(yè)銀行中的應(yīng)用主要有以下幾方面特征：第一方面就是增值型內(nèi)部審計與傳統(tǒng)內(nèi)部審計的目標(biāo)不同，增值型內(nèi)部審計目的在于增強(qiáng)商業(yè)銀行的價值。內(nèi)部審計部門不僅需要注重事后監(jiān)督工作開展，還需要更多的考慮商業(yè)銀行的長期和短期發(fā)展目標(biāo)。掌握高級管理層的管理目標(biāo)，服務(wù)于商業(yè)銀行的整體戰(zhàn)略規(guī)劃；第二方面是增值型內(nèi)部審計的核心在于對商業(yè)銀行運(yùn)行中的風(fēng)險進(jìn)行識別，通過有效措施加強(qiáng)對風(fēng)險的的控制，為商業(yè)銀行贏得更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，加強(qiáng)客戶對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)開展的信賴程度。第三方面是增值型內(nèi)部審計服務(wù)職能有所提升，以往傳統(tǒng)的內(nèi)部審計更加注重的是監(jiān)督控制職能，從以往的“事后發(fā)現(xiàn)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤笆虑邦A(yù)警”，應(yīng)用多種手段進(jìn)行審計工作開展，促進(jìn)審計工作質(zhì)量和工作效率提升，深化審計意見，使審計工作可以更好的為商業(yè)銀行發(fā)展服務(wù)。二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計實現(xiàn)價值增值的途徑更新內(nèi)部審計理念實現(xiàn)價值增值。以往商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作開展是以財務(wù)規(guī)范為導(dǎo)向的，在增值型內(nèi)部審計工作則是以風(fēng)險控制為導(dǎo)向的。內(nèi)部審計部門必須要對商業(yè)銀行現(xiàn)階段發(fā)展情況進(jìn)行全面了解，以促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展為核心，具有良好的大局觀。不斷的加強(qiáng)風(fēng)險控制，將商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)作為主要的價值取向，抓住難點、焦點問題，明確審計內(nèi)容，設(shè)計合理審計方案，使得商業(yè)銀行審計工作開展的重要意義充分體現(xiàn)出來。轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計監(jiān)督模式實現(xiàn)價值增值。通過審計工作及時找尋商業(yè)銀行運(yùn)行中存在的不良問題，提出全面化、科學(xué)化的審計評價，并且對審計工作提出的修整內(nèi)容進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，加強(qiáng)責(zé)任制度落實，這也是商業(yè)銀行審計工作需要高度重視的內(nèi)容。內(nèi)部審計工作開展需要全面轉(zhuǎn)型，不僅需要體現(xiàn)在審計目標(biāo)方面，不能只是在發(fā)現(xiàn)問題后進(jìn)行控制，更多需要注重對商業(yè)銀行運(yùn)行風(fēng)險的預(yù)防。審計工作承擔(dān)的角色也需要進(jìn)行轉(zhuǎn)變，要注重自身服務(wù)意識提升，起到為商業(yè)銀行發(fā)展出謀劃策的作用。審計內(nèi)容方面要從財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)變成為商業(yè)銀行的綜合效益審計。以往審計手段過于落后，需要派遣眾多工作人員到現(xiàn)場進(jìn)行審計。而現(xiàn)階段需要充分利用信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的優(yōu)勢，應(yīng)用計算機(jī)實現(xiàn)非現(xiàn)場審計方式。完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制實現(xiàn)價值增值。商業(yè)銀行與其它類型銀行經(jīng)營目標(biāo)方面存在巨大的差異性，在商業(yè)銀行運(yùn)行發(fā)展過程中，需要不斷對各項規(guī)章制度進(jìn)行健全和完善，加強(qiáng)商業(yè)銀行運(yùn)行風(fēng)險識別和控制，對于商業(yè)銀行運(yùn)行風(fēng)險不僅需要注重事前控制，還需要注重事中控制和事后監(jiān)督，將風(fēng)險控制落實到商業(yè)銀行運(yùn)行始終。內(nèi)部審計是商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系中的重要組成內(nèi)容，對于增強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)督有著積極影響。商業(yè)銀行需要對現(xiàn)有內(nèi)部控制制度進(jìn)行綜合分析，找尋內(nèi)部控制制度中存在的不足之處，應(yīng)用有效措施進(jìn)行改善，使得商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系科學(xué)化、全面化、現(xiàn)代化，提升商業(yè)銀行的資產(chǎn)安全，抑制不良腐敗風(fēng)氣的滋生，為商業(yè)銀行創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟(jì)效益。三、商業(yè)銀行內(nèi)部審計存在的問題現(xiàn)階段，商業(yè)銀行內(nèi)部審計存在缺陷，一定程度上影響了審計增值目標(biāo)的實現(xiàn)。職能定位與現(xiàn)實需求存在一定差距。商業(yè)銀行是經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)，各種風(fēng)險尤其是商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險越來越引起重視，商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門是保證銀行在追求自身經(jīng)濟(jì)利益過程中實現(xiàn)安全運(yùn)行的現(xiàn)實需要，但實際情況是銀行的內(nèi)部審計工作長期以來得不到充分的重視，得不到員工的理解，被審計者往往對審計工作存在排斥的心理。此外審計工作的著眼點還停留在對具體業(yè)務(wù)操作的監(jiān)督上，這與銀行對內(nèi)部審計的需求存在不小的差距。內(nèi)部審計力量薄弱。對商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作人員的綜合素質(zhì)進(jìn)行深入調(diào)查發(fā)現(xiàn)，很多商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作人員綜合素質(zhì)較差。審計工作人員不僅需要具備扎實的金融專業(yè)基礎(chǔ)，同時還需要具備豐富的商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作經(jīng)驗。但是現(xiàn)階段我國對于此類審計工作人員數(shù)量較少，對商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作質(zhì)量和工作效率提升也造成了一定限制。一些工作人員在商業(yè)銀行審計工作崗位上已經(jīng)工作了較長時間，他們有著較為豐富的內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，但是自身金融專業(yè)知識缺失嚴(yán)重，對于銀行業(yè)務(wù)不斷更新、擴(kuò)展，業(yè)務(wù)類型也逐漸增多，審計人員工作開展時常感到力不從心。還需要注重的是很多內(nèi)部審計工作人員都是從基層崗位上選拔出來的，他們對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)工作開展較為熟悉，但是對審計工作相關(guān)的法律法規(guī)還不夠了解，不能掌握先進(jìn)的計算機(jī)技術(shù)，對國際貿(mào)易知識掌握程度也不高，不能將審計工作具有的重要作用充分體現(xiàn)出來，對商業(yè)銀行的進(jìn)一步發(fā)展也會造成一定影響。商業(yè)銀行審計工作人員需要具備良好的溝通能力，因為不僅需要與其他相關(guān)部門進(jìn)行溝通和交流，同時還需要向上級部門匯報審計工作。審計工作人員需要樹立正確的人生觀和價值觀，對審計工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，不能因為情感或者其他因素影響降低審計工作的真實性。審計手段和方法滯后。必要的信息技術(shù)支持是有效開展審計工作的保證，然而目前我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計無論在審計的事前準(zhǔn)備、風(fēng)險評估、實施審計過程中，還是審計報告的制作時，都多采用人工搜集、整理信息的方式，導(dǎo)致審計質(zhì)量很難得到保障。其次多數(shù)銀行的內(nèi)部審計還仍然停留在現(xiàn)場檢查、主觀判斷的工作方式上，科學(xué)的風(fēng)險分析方法運(yùn)用較少，這與其業(yè)務(wù)發(fā)展極不適應(yīng)，造成了內(nèi)部審計風(fēng)險的增加，并使得內(nèi)部審計存在隨意性大、科學(xué)性差、審計期長、審計成本高、審計效率低下等弊病。四、商業(yè)銀行構(gòu)建增值型內(nèi)部審計體系的對策樹立服務(wù)第一的審計理念。內(nèi)部審計人員首先要提高自身的服務(wù)意識，不能居高臨下，以審查者的身份自居。內(nèi)部審計是為銀行自身服務(wù)的，不僅要善于發(fā)現(xiàn)問題更要善于解決問題，內(nèi)部審計可以將對問題的解決方案作為對被審計者提供的服務(wù)，使之理解內(nèi)部審計的工作目的不在于“揭短”而在于“補(bǔ)短”，通過提出有價值的改進(jìn)意見而建立起相互信任的關(guān)系，使之更易于接受和改進(jìn)。內(nèi)部審計不是“警察”，是內(nèi)控體系的“免疫系統(tǒng)”，審計發(fā)揮的是預(yù)防、揭示和抵御風(fēng)險的功能。內(nèi)部審計人員只有時刻牢記自己服務(wù)者的身份才能達(dá)到自身的工作目標(biāo)，使各級管理層主動接受審計，積極采納審計意見，實現(xiàn)理解互信、溝通協(xié)作的良好局面。優(yōu)化內(nèi)部審計人員知識結(jié)構(gòu)。針對審計人員不足，專業(yè)技能不高的現(xiàn)狀，商業(yè)銀行應(yīng)著力組建擁有綜合能力的復(fù)合型內(nèi)部審計隊伍，并有計劃的開展后續(xù)教育，促使內(nèi)部審計人員自發(fā)地提高職業(yè)素質(zhì)。一方面應(yīng)在吸引審計專業(yè)人才的基礎(chǔ)上，引進(jìn)有豐富基層工作經(jīng)驗的員工投身于審計工作；另一方面，開展針對性培訓(xùn)：一是對審計專業(yè)人員加強(qiáng)銀行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。二是對基層工作人員加大審計基礎(chǔ)知識培訓(xùn)，鼓勵考取證書。三是開展新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參加經(jīng)營機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)培訓(xùn)會議，及時掌握銀行經(jīng)營動態(tài)。3