做好現(xiàn)金盤點(diǎn)審計工作的五個要點(diǎn)-資料下載頁
2024-10-29 00:33本頁面
【正文】 選好人、用好人，加大干部交流、輪崗力度，努力開創(chuàng)人才輩出、人盡其才的局面，激勵優(yōu)秀審計人才在推進(jìn)審計事業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的實踐中脫穎而出，促使廣大審計人員在審計理念、審計重點(diǎn)、審計方法、審計手段、審計目標(biāo)上不斷創(chuàng)新，努力拓展審計事業(yè)發(fā)展的新領(lǐng)域；二是以提高工作效能為目標(biāo)，創(chuàng)新管理模式。注重在加強(qiáng)審計項目計劃管理、審計成本管理、審計質(zhì)量管理、工作目標(biāo)管理等方面探索創(chuàng)新，進(jìn)一步提升審計機(jī)關(guān)管理的規(guī)范化、制度化建設(shè)水平。狠抓廉潔從審，進(jìn)一步樹立審計機(jī)關(guān)的良好形象。要把廉潔從審作為提高審計質(zhì)量、樹立審計機(jī)關(guān)良好形象的“生命線”來對待，從統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識入手，進(jìn)一步加強(qiáng)教育、制度和監(jiān)督并重的反腐倡廉體系建設(shè)，認(rèn)真落實黨風(fēng)廉政責(zé)任制和審計職業(yè)道德《守則》、審計紀(jì)律“十不準(zhǔn)”等規(guī)定。在具體工作中要突出抓好以下三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)：即抓領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)帶頭遵守廉潔自律的各項規(guī)定；抓基礎(chǔ)，廉潔從審要從審計組抓起，認(rèn)真落實審計紀(jì)律“十不準(zhǔn)”；抓查處，發(fā)現(xiàn)有不廉潔行為的人和事，要按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處，決不姑息遷就，實行廉政建設(shè)“一票否決制”。努力增強(qiáng)廣大干部職工拒腐防變的“免疫力”，以促進(jìn)審計事業(yè)的健康發(fā)展?！?】【2】【3】第五篇：如何做好審計工作如何做好審計工作：內(nèi)部審計是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，目的在于增加組織價值和改善組織的運(yùn)營。是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)。要做好審計工作，應(yīng)做好以下方面：應(yīng)具備專門學(xué)識及業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，不斷通過后續(xù)教育來保持這種專業(yè)勝任能力。應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計業(yè)務(wù)。應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不參與被審單位的任何經(jīng)濟(jì)經(jīng)營管理活動。應(yīng)具有人際交往的基本技能，能以恰當(dāng)?shù)姆绞脚c他人進(jìn)行有效的溝通。明確工作目標(biāo)，找準(zhǔn)內(nèi)部審計工作的切入點(diǎn)。實際工作中，將會按照以上方面嚴(yán)格要求自己，提出問題，評價效果，進(jìn)而提出審計建議。工作永遠(yuǎn)都在溝通，能力越早開始鍛煉越好；在職場上，你能夠相信的只有你自己，任何人都可能成為你潛在的競爭者，因此管好你的嘴。無論別人多忙，你不能慌像我們這種職業(yè)，經(jīng)常要做各種數(shù)據(jù)分析，EXCEL的技術(shù)一一定要非常好，這樣可以事半功倍不要透露自己的工資給任何人，無論公司是否有工資保密政策向管理層匯報，無論是審計計劃，還是管理建議，要分層次，先說哲學(xué)層面的原則，然后再說數(shù)學(xué)層面的技術(shù) 內(nèi)部審計，要培養(yǎng)以下能力：具有良好的職業(yè)道德具有較豐富的審計等專業(yè)知識和實務(wù)經(jīng)驗熟悉公司業(yè)務(wù)流程有悟性講原則而靈活善于溝通建立公司審計標(biāo)準(zhǔn)尋找充分可靠的證據(jù)提出合理化建議。第一，大家提出的意見，我是有則改之，無則加勉。審計工作發(fā)現(xiàn)問題是我的責(zé)任所在。第二，工程驗收接近尾聲，有些事是不得不說，再不說就是我的失職。大家的矛頭指向我，為公司，個人為此受點(diǎn)委屈也沒什么，這也不全是壞事，起碼大家都在重視。第三，完善工程驗收制度，主管工程的負(fù)責(zé)人必須全程參加驗收，對驗收出現(xiàn)的問題大家統(tǒng)一討論，提出自己的意見和建議。在此，我不能為自已辯解，會場的形勢是一邊倒，我輕描淡寫一句帶過，表明我的態(tài)度是解決問題，而不是在此刻要爭個輸贏。費(fèi)用審計的目標(biāo)是：（1）確認(rèn)費(fèi)用支出的必要性、真實性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。（2）評價費(fèi)用支出內(nèi)部控制充分性、合理性和有效性。管理部門針對費(fèi)用支出的內(nèi)部控制活動和程序主要包含3個方面：費(fèi)用預(yù)算控制；程序?qū)徟刂?；支出憑據(jù)審查。因此，審計的重點(diǎn)也是主要從這3方面進(jìn)行檢查、核實和評價。預(yù)算控制方面：（1）費(fèi)用有無預(yù)算或目標(biāo)限制額度（總額或比例等）；預(yù)算外支出是否按照規(guī)定的特殊審批程序執(zhí)行；審批手續(xù)是否真實完整；（2）費(fèi)用支出額度是否超過預(yù)算或規(guī)定限額；調(diào)查超預(yù)算或限額的程度及原因等。審批控制方面：（1）審批是否符合規(guī)定授權(quán)，有無未被授權(quán)或越權(quán)審批；（2）審批是否真實有效，筆跡、式樣、日期等的真?zhèn)?；?）審批手續(xù)是否充分完整。憑據(jù)控制方面；（1）費(fèi)用報銷憑據(jù)（發(fā)票、收據(jù)等）是否真實、有效；（2）報銷憑據(jù)與申報審批（單位、用途、金額等）是否相符。審計的結(jié)果既包括報銷費(fèi)用上的違規(guī)行為，也要提出管理部門在執(zhí)行控制方面存在的漏洞、風(fēng)險或錯弊問題，評價費(fèi)用支出控制活動的有效性和實際效果，進(jìn)而提出針對性的審計建議。怎樣查找審計證據(jù)加總相關(guān)明細(xì)賬與總賬抽查會計記錄，從憑證到賬戶巡視庫房，抽查清點(diǎn)存貨清查固定資產(chǎn)，確定資產(chǎn)的管理、使用情況及增減值盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對
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