【正文】 健康發(fā)展，保證資產的增值保值，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、等相關法律、法規(guī)、規(guī)定和企業(yè)的實際情況，特制定本制度。2 適用范圍本制度界定本企業(yè)審計監(jiān)察部的職責，以及工作開展方式，對企業(yè)整體(含控股子公司)適用。3 職責 田園公司設立內審監(jiān)察部，審計監(jiān)察部為董事會下設的常設機構，接受監(jiān)事會的監(jiān)督，獨立行使審計監(jiān)察權。其職責是：a)根據內部審計工作的需要，審核有關職能部門的計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等；b)審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產，查閱有關文件和資料； c)檢查管理和核算財務收支的計算機系統(tǒng)及其反映的電子數據和有關資料；d)隨時對下屬企業(yè)經營、數據庫建設等經濟活動進行審計巡檢； e)召開或參加與審計事項有關的會議；f)對正在進行的嚴重違反財經法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經董事會的同意，做出臨時制止決定；g)對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的情況，經董事會的批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；h)提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規(guī)行為的意見； i)對嚴重違反財經法規(guī)和造成嚴重損失或浪費的直接責任人員，提出處理的建議。4 內容 內部審計監(jiān)察人員應恪守職業(yè)道德，嚴守審計紀律，依法審計、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊。 根據工作需要，審計監(jiān)察部可以抽調相關部門的專業(yè)人員協助工作，各部門應予以支持。 根據工作需要，在履行適當的報批程序后，審計監(jiān)察部可聘請社會審計機構協助工作。 審計內容 財務審計:a)負責組織對各分子公司的財務收支和經濟效益進行審計；b)負責依照法定程序對公司及控股子公司財務管理、重大投資等重要經濟活動進行審計監(jiān)督；c)負責資產流失案件的審查工作；d)負責組織公司的帳、卡、物對照工作，對呆滯成品等物資進行審計； e)負責組織對公司下屬各子公司主要負責人任職期間的經濟責任進行離任審計；f)根據董事會決議，進行專項審計調查工作。 業(yè)務審計a)負責對公司工作人員執(zhí)行國家法律、法規(guī)、政策的情況進行監(jiān)控，并對違法違紀行為進行監(jiān)督檢查；b)對現有制度、流程的執(zhí)行情況進行業(yè)務審計，找出存在的問題，并提交審計報告； 其他事項除日常審計之外，如有特殊事項的審計，由董事會指定審計人員，如有需要，可以聘請外部審計機構共同參與審計工作。 審計重點 1 對根據經營總目標確定的預算目標實現情況進行審計，對各控股子公司、預算方案的執(zhí)行情況進行審計，各職能部門的預算目標實現情況進行審計。 財務收支及其有關經濟活動的審計是指對與企業(yè)現金收支、經營成果和財務狀況有關的各項預算執(zhí)行情況及其有關經濟活動進行審計。主要包括：a)現金預算； b)預計損益表； c)預計資產負債表； d)融資預算表和投資預算表；e)對外簽訂的采購等的合同、契約、協議進行審計。 對各控股子公司經營狀況進行審計，即對年利潤、總(凈)資產回報率、銷售額、自由現金流、成本費用率或公司成本費用、實業(yè)投資回報率等經濟指標進行審計。 對田園公司與各控股子子公司的經營目標和各項經濟指標完成情況進行審計； 對投資、融資、管理情況等進行審計； 對經營活動、經營指標的真實性進行審計； 對經營管理制度執(zhí)行情況進行審計； 對外協合同、滿意度等進行審計； 對外協加工、關聯交易企業(yè)質量進行定期與不定期審計； 對重大投資項目的（基本建設等）概（預）算、決算進行審計，對對外投資的立項、簽訂、投出和收回、經營狀況及其效益等活動等情況進行審計。、改進 對公司內部管理、財會制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督，并對有關制度和流程提出改進意見，促進公司健全相關管理制度； 負責審計人員的業(yè)務學習、崗位培訓和內部審計理論研究等； 對公司起草的規(guī)章制度等規(guī)范性文件的適用性提出建議； 檢查權屬公司內部控制制度的建立、健全和遵循情況。 審計工作程序： 編制和季度審計工作計劃。審計監(jiān)察部根據公司內部管理的具體情況編制和季度審計的工作計劃及工作重點，報請董事會審批。 確定審計內容和計劃。審計監(jiān)察部根據批準的和季度審計工作計劃及工作重點，結合具體情況，編制具體審計計劃，確定具體的審計時間、范圍和審計方式，并組織實施。 下發(fā)《審計通知書》,包括審計范圍、內容、方式、時間、要求等通知被審計單位，被審單位依照審計監(jiān)察部的要求準備審計所需資料。 審計工作程序:首先召開審計準備會議，將審計的重點與要求告知被審單位；然后查閱被審單位的有關原始資料，在掌握被審單位的基本情況后，訪談相關單位及人員，對被審單位進行調查，取得證明材料，并形成審計報告草稿；最后召開審計終結會議，將此次審計情況與被審單位領導交換意見。 提交《審計報告》。在審計結束后，在綜合分析的基礎上，寫出正式的《審計報告》,上報給董事會、總經理。將需要整改的內容通知相關的職能部門領導和被審單位。相關的職能部門與被審單位要在規(guī)定的時間內制定出相應的整改措施，并上報董事會、總經理、審計監(jiān)察部,確認后的整改措施進行徹底整改。在規(guī)定的時間內,審計監(jiān)察部對被審單位的實際整改情況進行檢查，對整改結果進行合格或不合格的等級評價，且要求整改不合格單位進行第二次或第三次整改，直到合格為止。 建立審計檔案。審計監(jiān)察部辦理的每一審計事項都必須按規(guī)定要求建立檔案，非經批準不得銷毀。 審計監(jiān)察責任 被審計單位或個人違反國家和公司規(guī)章制度，由公司依照有關規(guī)定進行處理，構成犯罪，由司法機關依法處理。 被審計單位拒絕或拖延執(zhí)行審計決定的，審計監(jiān)察部責令其改正。，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公。審計人員泄露機密，以權謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復造成損失或不良影響的，應視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、行政處分或依法制裁。 被審計單位的權利及義務 被審計單位有權了解審計結果，并對審計結果發(fā)表意見。 被審計單位對審計決定有異議的，可向公司董事會提出申訴。 被審計單位應維護企業(yè)各項資產的安全、完整； 被審單位及相關人員應配合、協助審計人員實施的審計工作，如實向審計人員反映情況，及時提供應要求的全部資料，不得以任何理由予以拒絕。 被審計單位應提供審計工作所必需的工作條件。 被審計單位應按要求在有關文件資料上履行簽字確認手續(xù)。 被審計單位對審計決定（或意見）有異議并提出申訴的同時仍須按期執(zhí)行原審計意見。 審計獎懲 被審計單位因檔案管理不善、工作交接不清等原因，不能提供審計事項所必須的相關資料，從而導致審計人員對審計事項不能形成審計結論的，審計監(jiān)察部有權視具體事件的性質，建議公司有關部門對相關人員予以相應的處罰。 被審計單位有關人員違反財經法紀，貪污、盜竊或挪用資金及其他財產的，審計監(jiān)察部將配合公司有關部門追回流失財產，并根據其情節(jié)輕重提出相應的處罰建議；構成犯罪的，將提請司法機關依法追究其刑事責任。 被審計單位有關人員打擊報復審計人員的，將由公司有關部門給予辭退或開除處分；構成犯罪的，將提請司法機關依法追究其刑事責任。 被審計單位有關人員積極配合審計工作,對違法、違紀，貪污、盜竊或挪用資金及其他財產的行為積極舉報的，審計監(jiān)察部可提請公司有關部門予以表揚并給予適當的物質獎勵。(部門)整個不合格的處罰規(guī)定。董事會根據中涉及的內容及情節(jié),對主要責任人的處罰應在年終績效考核中兌現。 附 則 本制度自公司董事會批準之日起執(zhí)行。 本制度解釋和修訂權歸公司董事會。5 引用文件 《中華人民共和國審計法》 《中華人民共和國審計法實施條例》 《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》第四篇：(內部審計監(jiān)察管理辦法)內部審計監(jiān)察管理辦法第一章 總則第一條 為進一步加強和規(guī)范公司內部審計監(jiān)察工作，提高內部審計監(jiān)察工作質量，防范資金風險，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展，根據《審計法》、《行政監(jiān)察法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》，制定本辦法。第二條 本辦法所稱內部審計監(jiān)察,是指公司審計監(jiān)察部依據國家有關法律法規(guī)、財務會計制度，對公司內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、合規(guī)性、有效性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種審計監(jiān)察評價活動。第三條 內部審計監(jiān)察的任務是促進公司內部控制制度的建立健全,有效地控制成本,提高公司經營管理水平,規(guī)范和控制經營風險,增加公司價值。第四條 內部審計的對象為公司各部門，內部監(jiān)察的對象為各部門負責人和公司領導。第五條 公司內部審計監(jiān)察依法接受上級審計、監(jiān)察機關的業(yè)務指導和監(jiān)督，接受公司監(jiān)事會的監(jiān)督和下達的審計任務。第六條 公司內部審計主要由審計監(jiān)察部直接審計，也可以由審計監(jiān)察部委托中介事務所審計。第二章 審計監(jiān)察機構和人員第七條 公司設立審計監(jiān)察部并配置專職人員從事內 1部審計監(jiān)察工作，履行內部審計監(jiān)察職能，或由其授權有關機構履行內部審計監(jiān)察職能。第八條 公司專職內部審計監(jiān)察人員不少于5 人。內部審計監(jiān)察人員應該具備與審計監(jiān)察工作相適應的審計、會計、法律、經濟管理、工程技術等相關專業(yè)知識和業(yè)務能力,具有較強的組織協調、調查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達能力。內部審計人員應該接受繼續(xù)教育和專項審計業(yè)務培訓,不斷更新專業(yè)知識,提高業(yè)務能力。第九條 內部審計監(jiān)察人員開展正常的內部審計工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復內部審計監(jiān)察人員。第十條 內部審計監(jiān)察人員必須嚴格遵守職業(yè)道德和審計監(jiān)察工作紀律,在審計監(jiān)察過程中始終保證獨立性,忠于職守、堅持原則,保證審計監(jiān)察結果的客觀公正,不得濫用職權,徇私舞弊、玩忽職守。第十一條 內部審計監(jiān)察人員辦理審計監(jiān)察事項，與被審計監(jiān)察單位或者審計監(jiān)察事項有利害關系的，應當回避。第十二條 內部審計監(jiān)察人員對其在執(zhí)行職務中知悉的國家秘密和被審計監(jiān)察單位的商業(yè)秘密，負有保密的義務。第三章 工作職責第十三條 公司審計監(jiān)察部應當履行以下內部審計職責:（一）負責擬定公司內部審計工作的各項規(guī)章制度，制定各項審計工作計劃和具體實施方案。（二）對執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)、公司的規(guī)章制度、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經營方針、經營目標等情況進行審計監(jiān)督。（三）對財務收支、財務預算、財務決算、財務計劃、資產質量、經營績效、資金籌措調配方案以及其他有關的經濟活動進行審計。（四）對物資采購、工程建設項目招投標、工程預算、工程結算、征地拆遷預算、各項投資、對外擔保及風險控制等經濟活動和經濟合同等進行審核。（五）對公司主要負責人任職期間經濟責任進行期中和離任審計，并對其綜合評價。（六）完成公司領導和上級審計監(jiān)察部門交辦的其他審計事項。第十四條 公司審計監(jiān)察部應當履行以下內部監(jiān)察職責:（一）負責擬定公司內部監(jiān)察工作的各項規(guī)章制度，制定各項監(jiān)察工作計劃和具體實施方案。（二）負責對干部的行政效能及違反政紀行為進行監(jiān)察。（三）對職工違紀、違規(guī)行為的檢舉、控告、申述等，組織調查并提出處理意見。（四）完成上級監(jiān)察機關和公司交辦的其他監(jiān)察事項。第四章 工作權限第十五條 公司審計監(jiān)察部具備以下審計權限：（一）有權要求被審單位按時報送生產經營、財務預算、工程項目建設、物資采購等與經營活動有關的計劃； 財務報表和經濟活動分析資料； 對外投資活動中的可行性分析報告批準文件；各種管理制度、計劃、總結和會議記錄； 原始單據、憑證、賬冊、報表等會計資料；各種合同、協議和統(tǒng)計資料；其他與實施審計監(jiān)督有關的資料 ；實行按月審計的各單位財務部于每月10日前（遇法定節(jié)假日順延）將上月會計報表（資產負債表、利潤表、現金流量表）、銀行對賬單、工程性資金審批表及已裝訂的會計憑證送交審計監(jiān)察部；實行按季審計的各單位財務部于每季終了后的20日前將季度會計報表報送審計監(jiān)察部，并將其余資料準備妥當。（二）有權召開審計事項有關的會議，有權參加公司有關經濟、經營活動的會議，有權參與研究制定、修改有關的規(guī)章制度并督促落實。（三）有權檢查被審計單位原始單據、會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料和資產，查閱有關文件、資料；檢查管理和核算財務收支的計算機系統(tǒng)及其反映的電子數據和有關資料，被審單位不得拒絕檢查，必須如實提供。（四）有權就審計事項中的有關問題，向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料。有關單位和個人應當支持、協助審計工作，如實介紹情況，提供有關證明資料，不得推諉、拒絕。（五）對被審計單位正在進行的違反財經紀律、嚴重損害公司利益的行為，有權予以制止。（六）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料，經公司董事長、總經理或者被授權的人批準，有權暫時予以封存。有權提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正違反財經法紀行為。（七）有權對審計決定和審計意見的執(zhí)行情況進行回訪、查實，并提出處理意見。第十六條 公司審計監(jiān)察部具備以下監(jiān)察權限：（一）檢查權。查閱、復制材料，要求當事人解釋和說明問題，責令停止違法違紀行為。（二）調查權。暫予扣留、封存與案件有關的材料，責令涉嫌單位和涉嫌人員保全與案件有關的財物，建議暫停有嚴重違反行政紀律嫌疑的人員執(zhí)行職務，查詢案件涉嫌單位金融機構的存款和提請法院予以凍結。（三）建議權。對監(jiān)察事項根據檢查、調查結果，可作出監(jiān)察決定或者提出監(jiān)察建議。對違反行政紀律的，依法給予警告、記過、記大過、降職、降級、撤職、辭退的行政處分。（四）經簽發(fā)的監(jiān)察決定，被審查單位必須按要求認真執(zhí)行，監(jiān)察部門有權對監(jiān)察決定的執(zhí)行情況進行回訪、查實，并提出處理意見。第五章 工作內容第十七條 內部審計的范圍包括財務審計、內控審計、工程審計、管理審計、經濟責任審計等。（一）財務審計包括資產審計、費用成本審計、預算審計等，主要對公司的資產、負債及所有者權益等相關內容的真實性進行審計。（二）內控審計包括資金、物資采購、工程管理等公司內部經營管理環(huán)節(jié)中內部控制流程、制度建立健全性審計。主要是對公司內部控制制度的健全性、合理性和有效性進行的審計。（三）工程審計是從項目立項到項目竣工決算進行全過程審計、監(jiān)督。事前審核是參與可行性研究、初步設計評審、工程招標投標、招標文件、標底、合同文本的審查，概預算審查以