【正文】 為銷售/營業(yè)費用處理的隨同開發(fā)產(chǎn)品銷售/出租贈送給客戶的實物贈品和其他形式的優(yōu)惠。對于公司資金緊張，需要貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，審查是否經(jīng)投資公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并及時做好帳務(wù)處理及備查登記和披露。（4）對合同中的優(yōu)惠條款，須關(guān)注其簽約結(jié)果中的優(yōu)惠條款是否符合公司規(guī)定，相關(guān)條款是否得到相應(yīng)部門的審批授權(quán)。三、被審計人員未完成工作是否正常交接，是否存在須由被審計人員親自完成的遺留事項。審計組應(yīng)在外勤工作結(jié)束后3個工作日內(nèi)向董事會提交審計報告。審計評價。十二、總部監(jiān)察中心對監(jiān)察部審計組提交的審計報告進(jìn)行最終審定。責(zé)令限期退還各種非法所得。依法采取的其他處罰措施。（見附表）專項審計報告歸檔并設(shè)立目錄卷宗（裝訂成冊、電子歸檔）。審計文件材料的組合要遵循其形成規(guī)律和特點，保持內(nèi)在的歷史聯(lián)系，區(qū)別不同價值，便于保管和利用。一般情況下，不得把幾個審計項目的文件材料合并為一卷。（2）審計取證材料清單。（4）其他。檢查合格后，按以下規(guī)定做好審計案卷的編目工作：（1）編寫頁號。二、審計人員董事會考核。針對審計事項、審計工作勇于發(fā)表自己的看法，提出合理化建議，主動開展審計工作。工作中勇于堅持原則，不怕壓力，全力維護(hù)公司利益。4 內(nèi)容 內(nèi)部審計監(jiān)察人員應(yīng)恪守職業(yè)道德，嚴(yán)守審計紀(jì)律，依法審計、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊。 對各控股子公司經(jīng)營狀況進(jìn)行審計，即對年利潤、總(凈)資產(chǎn)回報率、銷售額、自由現(xiàn)金流、成本費用率或公司成本費用、實業(yè)投資回報率等經(jīng)濟指標(biāo)進(jìn)行審計。 審計工作程序:首先召開審計準(zhǔn)備會議，將審計的重點與要求告知被審單位；然后查閱被審單位的有關(guān)原始資料，在掌握被審單位的基本情況后，訪談相關(guān)單位及人員，對被審單位進(jìn)行調(diào)查，取得證明材料，并形成審計報告草稿；最后召開審計終結(jié)會議，將此次審計情況與被審單位領(lǐng)導(dǎo)交換意見。 建立審計檔案。 被審計單位應(yīng)維護(hù)企業(yè)各項資產(chǎn)的安全、完整； 被審單位及相關(guān)人員應(yīng)配合、協(xié)助審計人員實施的審計工作，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，及時提供應(yīng)要求的全部資料，不得以任何理由予以拒絕。(部門)整個不合格的處罰規(guī)定。第五條 公司內(nèi)部審計監(jiān)察依法接受上級審計、監(jiān)察機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，接受公司監(jiān)事會的監(jiān)督和下達(dá)的審計任務(wù)。第十條 內(nèi)部審計監(jiān)察人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計監(jiān)察工作紀(jì)律,在審計監(jiān)察過程中始終保證獨立性,忠于職守、堅持原則,保證審計監(jiān)察結(jié)果的客觀公正,不得濫用職權(quán),徇私舞弊、玩忽職守。（六）完成公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計監(jiān)察部門交辦的其他審計事項。（四）有權(quán)就審計事項中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。（二）調(diào)查權(quán)。（二）內(nèi)控審計包括資金、物資采購、工程管理等公司內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制流程、制度建立健全性審計。第五章 工作內(nèi)容第十七條 內(nèi)部審計的范圍包括財務(wù)審計、內(nèi)控審計、工程審計、管理審計、經(jīng)濟責(zé)任審計等。第十六條 公司審計監(jiān)察部具備以下監(jiān)察權(quán)限：（一）檢查權(quán)。（二）有權(quán)召開審計事項有關(guān)的會議，有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)濟、經(jīng)營活動的會議，有權(quán)參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度并督促落實。（四）對物資采購、工程建設(shè)項目招投標(biāo)、工程預(yù)算、工程結(jié)算、征地拆遷預(yù)算、各項投資、對外擔(dān)保及風(fēng)險控制等經(jīng)濟活動和經(jīng)濟合同等進(jìn)行審核。第九條 內(nèi)部審計監(jiān)察人員開展正常的內(nèi)部審計工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。第三條 內(nèi)部審計監(jiān)察的任務(wù)是促進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的建立健全,有效地控制成本,提高公司經(jīng)營管理水平,規(guī)范和控制經(jīng)營風(fēng)險,增加公司價值。 被審計單位有關(guān)人員打擊報復(fù)審計人員的，將由公司有關(guān)部門給予辭退或開除處分；構(gòu)成犯罪的，將提請司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。 被審計單位的權(quán)利及義務(wù) 被審計單位有權(quán)了解審計結(jié)果，并對審計結(jié)果發(fā)表意見。審計監(jiān)察部根據(jù)批準(zhǔn)的和季度審計工作計劃及工作重點，結(jié)合具體情況，編制具體審計計劃，確定具體的審計時間、范圍和審計方式，并組織實施。 財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的審計是指對與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況有關(guān)的各項預(yù)算執(zhí)行情況及其有關(guān)經(jīng)濟活動進(jìn)行審計。3 職責(zé) 田園公司設(shè)立內(nèi)審監(jiān)察部，審計監(jiān)察部為董事會下設(shè)的常設(shè)機構(gòu)，接受監(jiān)事會的監(jiān)督，獨立行使審計監(jiān)察權(quán)。廉潔自律，遵守公司制定的各項規(guī)章制度，不向被審計單位或個人提出任何與工作無關(guān)的要求，不借工作之便，侵占公司和員工個人的財產(chǎn)。（二）能應(yīng)具備與從事審計工作的相適應(yīng)審計知識、職業(yè)技能和工作經(jīng)驗，并保持和不斷提高職業(yè)勝任能力。十二、內(nèi)部審計檔案一般不對外借閱，必須借閱者，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。必要時，可在審計檔案和行政文書檔案中“同時立卷”。（2）審計方案及編制審計方案所形成的文件材料。（4）審計報告。為便于審計檔案的安全保管和提供利用，要做到案卷封面整潔、書寫規(guī)范、文件整齊有序、裝訂嚴(yán)密。其他應(yīng)保留的文件資料。建立上報審計報表的統(tǒng)計表(包括上報時間、內(nèi)容、方式、送達(dá)部門、反饋信息、跟進(jìn)情況等)。罰款。第四十條審計處理處罰決定審計報告經(jīng)最終審定后，由董事會出具審計處理處罰決定。十、審計報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計組集體討論并由審計組組長（或?qū)徲嬳椖控?fù)責(zé)人）定稿，按照規(guī)定及時征求被審計單位意見。實施審計的有關(guān)情況，如與審計事項有關(guān)的情況說明，采取的審計方法等。二、總部監(jiān)察中心發(fā)生錯誤的審計處理處罰決定，應(yīng)及時撤消或糾正，并同時下達(dá)對審計責(zé)任人相應(yīng)的處理處罰決定。第三十六條離職審計要點一、被審計人員經(jīng)手、保管的公司貴重物品、重要文件檔案等資料是否交接清楚。（3）對照正在執(zhí)行的合同文本或政策一覽表，應(yīng)注意審核合同審批單中價格，數(shù)量，付款方式填寫是否真實、準(zhǔn)確，符合公司相關(guān)規(guī)定。審查對應(yīng)收款項是否按債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算，對每筆往來款項的發(fā)生時間、金額、事由、單位，及其增減變化是否及時反映，是否設(shè)專人負(fù)責(zé)往來事項的登記、核對工作并按“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行催收，對超過收帳期限或時間較長的應(yīng)收款項，是否逐項列出分析并按公司規(guī)定計提壞帳準(zhǔn)備或確認(rèn)壞帳損失。審查對預(yù)售開發(fā)產(chǎn)品、分期收款開發(fā)產(chǎn)品在開發(fā)產(chǎn)品交付給客戶之前所收取的各種款項，以及出租開發(fā)產(chǎn)品向承租戶收取的押金、保證金、訂金、預(yù)收的租金等各種款項，是否根據(jù)這些款項的性質(zhì)區(qū)分為預(yù)收款項、代收款項，按照收入確認(rèn)條件和權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，按期轉(zhuǎn)入營業(yè)收入。所有收入均應(yīng)為企業(yè)所有的合法權(quán)利。（4）利息收入的入賬是否及時、完整。（6）個人領(lǐng)用的辦公用品，離任時是否辦理物品交接手續(xù)。（10）對于自持商鋪的審核應(yīng)注意以下兩點；A、自持商鋪、產(chǎn)權(quán)歸公司所有的各種商鋪。（7）、對預(yù)售開發(fā)產(chǎn)品的審核須關(guān)注以下要件是否存在：土地使用權(quán)證、規(guī)劃設(shè)計許可證、工程施工許可證、商品房預(yù)售許可證，與客戶簽訂的符合當(dāng)?shù)厥。ㄖ陛犑小⒆灾螀^(qū)）級政府部門制定標(biāo)準(zhǔn)或者完全符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定的《商品房預(yù)售合同》，董事會確定的預(yù)售價格（定價和價格調(diào)整）的書面文件，銷售部門制定的經(jīng)批準(zhǔn)的詳細(xì)銷售計劃、營銷政策及折扣政策。應(yīng)按材料、設(shè)備供貨合同規(guī)定，由材料部門填制《材料設(shè)備進(jìn)度款支付申請單》，經(jīng)工程、預(yù)決算審核后，交財務(wù)部門審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)，計監(jiān)察部審計后，方可向供應(yīng)商支付。在開發(fā)成本的審核中要關(guān)注以下幾個環(huán)節(jié)：（1）正確劃分收益性支出與資本性支出：在項目辦理竣工決算手續(xù)之前發(fā)生的費用，計入項目“開發(fā)成本—開發(fā)間接費用”，在項目開發(fā)完畢，辦理竣工決算手續(xù)之后發(fā)生的費用，直接計入當(dāng)期損益，不計入項目開發(fā)成本。（2）采購計劃是否按公司規(guī)定的程序上報公司總經(jīng)理審批，是否在董事長審批的資金使用計劃內(nèi)，是否超計劃。所有支出均已做了充分的披露與恰當(dāng)?shù)姆诸悺?對于重大項目，審查是否實行集體決策，以及相關(guān)決議的由董事會組織的會簽記錄。對借款合同或協(xié)議進(jìn)行合同審計，以確定其籌資合法合規(guī)性。投籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)、記錄以及對相關(guān)資產(chǎn)的保管要有合理的職責(zé)劃分。資金籌集包括投資者權(quán)益和負(fù)債。及時和銀行核對，檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否及時編制，存在長期未達(dá)賬項，須查明原因。四、貨幣資金審計要點：現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)，現(xiàn)金庫存不得限額，現(xiàn)金盤點及時。二、單筆支付金額在100萬的還需由審計監(jiān)察部報董事長確認(rèn)或批準(zhǔn)后，出納方可付款，在日常審計中報銷應(yīng)該注意以下事項：嚴(yán)格財務(wù)收支審計制度，公司發(fā)生的各項開支都必須實現(xiàn)計劃管理，按照董事長辦公會議審批的資金使用計劃執(zhí)行，實現(xiàn)分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)、最終審計或報董事會、董事長批準(zhǔn)。審計監(jiān)察部將對審計處理處罰決定的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤落實，對不執(zhí)行或執(zhí)行不完全的，可向董事會、董事長提請二次處罰。相關(guān)部門對跟蹤調(diào)查報告的落實負(fù)直接責(zé)任，具體落實工作可指定相關(guān)責(zé)任人落實。根據(jù)相關(guān)公司、部門回函情況，由審計監(jiān)察部下達(dá)審計處理處罰決定。審計準(zhǔn)備。六、審計人員應(yīng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。五、有權(quán)參加公司各部門組織的各類工作會議。二、審計人員崗位職責(zé)完成部門經(jīng)理安排的審計工作，并按時出具審計報告。五、獨立開展對宏立實業(yè)股份公司、控股子公司的事前、事中、事后審計監(jiān)察工作，規(guī)范單位的生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)收支行為，并提出審計建議，促進(jìn)經(jīng)營管理。合同變更如果涉及到采購商品品種、價款等增值稅專用發(fā)票記載項目發(fā)生變化的，則應(yīng)當(dāng)約定作廢、重開、補開、紅字開具增值稅專用發(fā)票。五、要規(guī)避三流不一致的風(fēng)險為了防范虛開增值稅發(fā)票，必須三流一致”，所謂“三流一致”，即收款方、開票方和貨物銷售方或勞務(wù)提供方必須是同一個法律主體，而且付款方、貨物采購方或勞務(wù)接收方必須是同一個法律主體，如果三流不一致，將不能對稅款進(jìn)行抵扣。二、合同中應(yīng)當(dāng)明確價格、增值稅額及價外費用等在采購過程中，一定要在合同中做特別約定是含稅價還是不含稅價，對企業(yè)的稅負(fù)、收入和費用的影響是也很大的。五、開具增值稅發(fā)票，尤其是專票必須提供相應(yīng)開票信息對方才可開具。第四章稅務(wù)籌劃組工作職責(zé)第十九條 稅務(wù)籌劃的職責(zé)一、進(jìn)行稅務(wù)籌劃、納稅計劃及相關(guān)策略編制公司稅收籌劃方案，完善稅收體系，編制稅收申報標(biāo)準(zhǔn)和流程，確保公司整體稅收最低；在熟悉掌握國家稅法、政策的基礎(chǔ)上，合理制定公司的稅務(wù)計劃；制定稅務(wù)策略使公司稅務(wù)受益計劃最大化，為高級管理層的商業(yè)戰(zhàn)略、投資決策提供稅務(wù)方面的專業(yè)建議；編制公司稅收預(yù)算，監(jiān)督稅收預(yù)算的執(zhí)行情況；二、負(fù)責(zé)稅務(wù)辦理和監(jiān)督負(fù)責(zé)辦理各類稅務(wù)登記、納稅申報等涉稅工作；建立納稅輔助賬簿和納稅檔案；監(jiān)控落實公司經(jīng)營虧損的稅務(wù)簽定及稅前彌補工作；填寫每月公司的會計利潤及稅務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計表；配合公司外聘稅務(wù)專家實施稅收籌劃；三、負(fù)責(zé)稅務(wù)審核審核所有對外報送的納稅資料和文件；指導(dǎo)、審核公司會計人員的稅務(wù)工作；對各種稅費憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，保證公司的合法利益；四、提供稅務(wù)咨詢研究各類稅務(wù)問題，為公司業(yè)務(wù)運營提供稅務(wù)咨詢；針對公司經(jīng)營業(yè)務(wù)，提出相應(yīng)的稅收建議；解答公司內(nèi)部有關(guān)稅收方面的日常咨詢；五、內(nèi)外部溝通與主管稅務(wù)局、財政局和稅務(wù)顧問保持密切的工作聯(lián)系，統(tǒng)籌各項稅務(wù)關(guān)系；協(xié)助審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)人的審計工作；領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時工作。五、對于案件處理進(jìn)程中所需要的必要條件和關(guān)系協(xié)調(diào)，案件關(guān)聯(lián)部門及相關(guān)人員應(yīng)積極、主動配合法務(wù)人員開展針對性工作，保證案件處理的順利進(jìn)行。國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定必須由律師事務(wù)所等專業(yè)法律機構(gòu)介入的；有關(guān)法律事務(wù)必須法律中介機構(gòu)人員配合的；其他確實需要聘請外部法律中介結(jié)構(gòu)的。第十五條公司規(guī)章制度管理一、以公司或者公司各部門名義發(fā)布的規(guī)章制度，需要進(jìn)行合法性及有效性審查的，主辦部門起草完畢后送法務(wù)部，并附起草說明和有關(guān)背景資料。公司后勤服務(wù)類合同有關(guān)部門負(fù)責(zé)起草、簽訂、管理，必要時法務(wù)部參與審核。三、一般法律事務(wù)由承辦的法務(wù)人員提出處理方案。四、參與制作、審核勞動合同文本，協(xié)助公司人力資源中心協(xié)調(diào)勞資關(guān)系，及時解決各類勞動爭議。第八條內(nèi)部審計監(jiān)察人員開展正常的內(nèi)部審計監(jiān)察工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。對物資采購管理進(jìn)行審計，特別是對印刷采購管理、辦公用品、設(shè)備、項目活動物資等采購管理活動進(jìn)行審計監(jiān)察，推動相關(guān)部門完善物資采購和使用的管理制度，規(guī)范采購人員的行為準(zhǔn)則，健全采購供應(yīng)活動的文檔記錄，使采購供應(yīng)管理更加有效率和效益性。積極發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，促進(jìn)各經(jīng)營單位進(jìn)一步加強財務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度，提高預(yù)算資金使用效益和效果，確保項目任務(wù)和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。根據(jù)不同時期審計工作的重點和要求，開展多種形式的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)活動，組織參加國際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識，提高審計人員自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要。內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實、促進(jìn)經(jīng)濟活動健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，2013年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何；評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，促進(jìn)公司單位健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。為實現(xiàn)集團(tuán)公司全面發(fā)展提供有力保障。（二）加強審計組織建設(shè)，提升審計組織保障加強審計隊伍綜合素質(zhì)能力建設(shè)，滿足內(nèi)審工作要求的適應(yīng)程度、提高內(nèi)審業(yè)務(wù)質(zhì)量。審計室將配合財務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關(guān)費用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。重要領(lǐng)域、重點活動項目的專項審計。加強公司重大費用支出審計。第三條通過開展事前、事中審計，及時向管理層預(yù)警業(yè)已存在或可能存在的錯弊風(fēng)險，并協(xié)助、督促管理層