【正文】 （3）這一情形是否損害獨立性？否，于2005年向中國工商銀行南聯(lián)支行借款500萬元，且對公司具有重要性。今年5月份，該所接受了南聯(lián)支行的審計業(yè)務(wù)。（1）這一情形是否損害獨立性？是（2）可采取“請會計師事務(wù)所以外其他注冊會計師復(fù)核已做工作”這一措施來防范這一威脅嗎？答：可以，同時兼職在明信證券公司做稅務(wù)咨詢顧問，一般都是向明信公司提供最新稅法變化，講解稅法知識及避稅手段等，但是不參與該公司的管理決策過程，今年加達會計師成立了黃輝在內(nèi)的審計小組對明信證券進行審計。（1）黃輝的存在是否損害獨立性？否（2）簡要說明理由：由于他從事的是稅務(wù)咨詢顧問，沒有利益關(guān)系，該事務(wù)所自主開發(fā)的內(nèi)部控制軟件是由該銷售公司代理銷售的，針對上述情況，（1）正大會計師事務(wù)所是否出現(xiàn)了威脅獨立性的因素？是（2）若獨立性受到威脅，采取哪些措施可以降低其影響？ABC ，使經(jīng)濟利益不重大，經(jīng)營關(guān)系明顯不重要 ，參加北方銀行2008財務(wù)報表的審計項目。李鑫注冊會計師的妹妹在該銀行擔(dān)任財務(wù)助理。問：(1)是否威脅獨立性？是(2)威脅主要來自于哪個方面？李鑫的妹妹(3)可采用下列那種方式降低這種威脅？A A 將李鑫調(diào)離該項目組 B 讓李鑫不處理其妹妹負責(zé)的領(lǐng)域 C 讓其他人復(fù)核李鑫工作 D 事務(wù)所拒絕承接該業(yè)務(wù)，在事務(wù)所工作了5年以后，于2008年2月跳槽到海天公司任財務(wù)總監(jiān)，光達事務(wù)所考慮接受海天公司的2008年財務(wù)報表的審計委托，這一情形的防范措施可能有？ ABC A委派更有經(jīng)驗的人來進行該項審計 B請其他注冊會計師復(fù)核工作或提供建議 C進行業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核 D針對這一情況與公司管理層溝通，張平為資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的項目負責(zé)人。2007年，張平擔(dān)任康安保險公司報表審計的項目負責(zé)人。/ 9答：否，審計業(yè)務(wù)與資產(chǎn)評估不相容，說明這些說法是否恰當(dāng)?shù)皿w：（否、否、是、否）（1）明發(fā)會計師事務(wù)所：“明發(fā)會計師事務(wù)所，查賬全靠我”。（2）捷達會計師事務(wù)所“本所與稅務(wù)局，財政廳具有很好的關(guān)系，選擇了本所，選擇了便捷”。（3）旺達會計師事務(wù)所：“本所現(xiàn)已正式更名為旺達會計師事務(wù)所，同時搬遷至遠洋大廈，歡迎新老客戶光臨”。（4）正信會計師事務(wù)所：“本所業(yè)務(wù)精良，人才豐富，博士20名，研究生百余名，是本地一流的會計師事務(wù)所”。，華東會計師事務(wù)所在接受委托之前，了解到公司2007財務(wù)報表是由正大事務(wù)所審計的，并出具了無保留意見的審計報告。問：（1）華東會計師事務(wù)所要不要與正大事務(wù)所所進行溝通?（要)（2）如果需要溝通，溝通的內(nèi)容有哪些?（ABCD）A 是否發(fā)現(xiàn)管理層存在誠信方面的問題；B 在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧；C 關(guān)于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問題；D 導(dǎo)致被審計單位變更事務(wù)所的原因。實訓(xùn)二——注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——鑒證業(yè)務(wù)類型實訓(xùn)？（用選項表示）ABD A審計報告(無保留意見)B驗資報告 C代編財務(wù)報表業(yè)務(wù)報告 D審閱報告 ？ ABCD A 審計報告 B審閱報告 C內(nèi)部控制審核報告 D審計報告 ? B A驗資報告 B審計報告 C審閱報告 D基本建設(shè)工程決算審核報告，如果會計師張平不愿意承擔(dān)太多責(zé)任，那么在你看來，他通常最愿意出具下面業(yè)務(wù)報告中的哪一種？ A A審核報告 B驗資報告 C審計報告，社會公眾、政府等很多關(guān)于企業(yè)的信息是通過會計師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報告獲得的，而沒有其他的渠道了解企業(yè)的信息，該所的看法雖然具有片面性，但是有些直接報告業(yè)務(wù)確實是符合該所的看法，下面的報告中，哪個驗證了這一看法？ A A驗資報告 B審計報告 C審閱報告6．注冊會計師王平認(rèn)為，社會公眾、政府等很多關(guān)于企業(yè)的信息是通過會計師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報告獲得的，而沒有其他的渠道了解企業(yè)的信息，該看法雖然具有片面性，但是有些直接報告業(yè)務(wù)確實是符合該注冊會計師的看法，下面的報告中，哪一個驗證了這一看法？A A驗資報告B審計報告C審閱報告7王強是中信證券的基金經(jīng)理，他剛剛看上兩家公司的股票，由于初次接觸這兩家公司，他對二者的財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況都不了解，他決定信賴會計師事務(wù)所的報告來決定投資于哪家公司，同等條件下，你認(rèn)為王強選擇哪家公司承擔(dān)的風(fēng)險較?。茨募业臅嫀熓聞?wù)所報告給予的保證程度較高）？A A 華源股份有限公司B易天股份有限公司 8以下兩份報告，保證程度較低的是？A A審閱報告B審計報告實訓(xùn)三——審計目標(biāo)管理層認(rèn)定： A發(fā)生 C完整性 D準(zhǔn)確性 E截止 F分類，分別把它們與相應(yīng)最重要的審計目標(biāo)對應(yīng)起來（單選）：（1）從銷售發(fā)票檢查至銷售合同和發(fā)運憑證。/ 9 記錄的固定資產(chǎn)由被審計單位擁有或控制(權(quán)利和義務(wù))固定資產(chǎn)已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定計算折舊并做出賬務(wù)處理(計價和分?jǐn)?“與列報和披露相關(guān)的認(rèn)定”。披露的交易、事項等已經(jīng)發(fā)生且與被審計單位有關(guān)(發(fā)生及權(quán)利和義務(wù))應(yīng)當(dāng)披露的事項有包括在財務(wù)報表中(完整性)財務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌蠛兔枋銮遗秲?nèi)容表述清楚(分類和可理解性)財務(wù)信息和其他信息已公允披露且金額恰當(dāng)(準(zhǔn)確性和計價)實訓(xùn)三——審計目標(biāo)審計目標(biāo)實訓(xùn)，但是追查卻無相關(guān)憑證亦無明細賬登記，追查至主營業(yè)務(wù)收入總賬仍發(fā)現(xiàn)無該筆記錄。與哪個科目相關(guān)？違背了哪項認(rèn)定？ 相關(guān)的科目（與營業(yè)收入有關(guān)）違背的目標(biāo)（違背了完整性認(rèn)定），相應(yīng)的記賬憑證，但無出庫單和發(fā)票，判斷其違背了那項目標(biāo)？ 違背的目標(biāo)(發(fā)生)：記賬憑證如背景單據(jù)所示，請指出該檢查過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)違背了營業(yè)收入的哪項目標(biāo)？B/準(zhǔn)確性 ，發(fā)現(xiàn)了一筆銷售業(yè)務(wù)的銷售單、增值稅專用發(fā)票、銀行進賬單為2010年12月27日，記賬憑證、營業(yè)收入明細賬為2011年1月3日。該公司管理的認(rèn)定影響營業(yè)收入的哪個目標(biāo)？C/截止，發(fā)現(xiàn)了如下所列單據(jù)：函證結(jié)果回函和應(yīng)收賬款明細賬，但是兩者不符，問：此種情況影響期末應(yīng)收賬款余額的哪項認(rèn)定？D/計價和分?jǐn)?，發(fā)現(xiàn)存貨中一筆存貨有入庫單、存貨明細賬，但無銷售方的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，只有寄售商品合同。問該公司了違反了關(guān)于存貨期末余額的哪項認(rèn)定？A/權(quán)利和義務(wù)，其中可以看出：存貨盤點表比存貨明細賬多出D型冰箱20臺，問：奇強股份有限公司違反了關(guān)于期末余額的哪項認(rèn)定？C/完整性 ，但是在折舊的計算過程中累計折舊計算錯誤，原應(yīng)按10年計算，而折舊卻按20年進行折舊。問：該錯誤違反了與期末余額相關(guān)的的哪項認(rèn)定？B/計價和分?jǐn)偅僭O(shè)其他借款合同都在資產(chǎn)負債表中列示正確，那么根據(jù)這兩張單據(jù)，你認(rèn)為管理層違反了關(guān)于列報的哪項認(rèn)定？C/分類和可理解性 ，針對存貨項目而言，至少說明了管理層的哪項認(rèn)定是完整的？C/與列報和披露相關(guān)的認(rèn)定，出現(xiàn)下列事項：事項（1）：華北股份有限公司：根據(jù)所給的服務(wù)業(yè)普通發(fā)票、記賬憑證、轉(zhuǎn)賬支票存根。影響管理費用哪項認(rèn)定？事項（2）：大發(fā)股份有限公司:根據(jù)所給的存貨監(jiān)盤表、存貨明細賬。根據(jù)你所發(fā)現(xiàn)的問題回答：影響期末存貨余額的哪項認(rèn)定？ 事項（3）：大發(fā)股份有限公司:發(fā)現(xiàn)一抵押合同。但是會計報表附注中沒有對這一抵押合同有所提及。影響與列報相關(guān)的哪項認(rèn)定？事項（1）截止 事項（2）存在 事項（3）完整性實訓(xùn)四——審計證據(jù)與審計工作底稿——審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性實訓(xùn)，原經(jīng)理施雷是由于業(yè)績壓力而辭職，則選擇應(yīng)收賬款進行函證最恰當(dāng)?shù)氖悄膫€選項？C企業(yè)詢證函，中信會計師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)開元股份有限公司記錄的2010年12月24日的一筆應(yīng)收天興股份有限公司的賬款，如記賬憑證所示，現(xiàn)追查發(fā)現(xiàn)2011年1月3日有一張銀行進賬單，相互核對可以得到下列與2010年12月31日應(yīng)收賬款相關(guān)的哪些認(rèn)定？A存在B準(zhǔn)確性與計價，2010年12月31日未取得銷售款，公司計提了10%的壞賬準(zhǔn)備，為獲取與壞賬準(zhǔn)備計價有關(guān)的審計證據(jù)，采用哪項措施最有效？/ 9 A審計報告(無保留意見)B審計報告(否定意見)C審計報告(保留意見)D審計報告(無法表示意見)，受到管理層的限制，導(dǎo)致價值300萬元的存貨無法實施監(jiān)盤，而該公司財務(wù)報表層次的重要性水平為250萬元。則應(yīng)出具何種報告？ D A審計報告(保留意見)B審計報告(否定意見)C審計報告(無保留意見)D審計報告(無法表示意見)，該公司于2008年6月30日安裝并驗收投入使用了一大型電子顯示屏，公司把該顯示屏當(dāng)作固定資產(chǎn)管理。該公司有固定資產(chǎn)驗收單、固定資產(chǎn)卡片正反面，但是無折舊相應(yīng)的憑證記錄（本應(yīng)計提折舊100萬），該公司財務(wù)報表層次的重要性水平為60萬，本年利潤為20萬，則應(yīng)出具的報告應(yīng)為下列哪種？ B A審計報告(保留意見)B審計報告(否定意見)C審計報告(無保留意見)D審計報告(無法表示意見)實訓(xùn)六——風(fēng)險評估——風(fēng)險評估實訓(xùn)，其中屬于風(fēng)險評估程序的是？BCD A向其常年客戶涌泉有限責(zé)任公司函證應(yīng)收賬款 B詢問保管科的員工固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)情況 C對112月各月營業(yè)收入額實施分析性程序 D觀察公司經(jīng)營場所和檢查公司章程，在進行風(fēng)險評估時，林強通常會采用的審計程序是哪種？A參觀被審計單位經(jīng)營場所（或哪些）風(fēng)險評估程序？（1）詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他人員（2）分析程序（3）觀察和檢查A的風(fēng)險評估程序：（非風(fēng)險評估程序則不填）2 B的風(fēng)險評估程序：（非風(fēng)險評估程序則不填）2 C的風(fēng)險評估程序：（非風(fēng)險評估程序則不填）13 D的風(fēng)險評估程序：（非風(fēng)險評估程序則不填）E的風(fēng)險評估程序：（非風(fēng)險評估程序則不填）1 F的風(fēng)險評估程序：（非風(fēng)險評估程序則不填）1 ，實施分析程序指出主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本是否可能存在重大錯報風(fēng)險？主營業(yè)務(wù)收入是否可能存在重大錯報風(fēng)險？是 原因解釋：銷售收入增長率明顯超過行業(yè)增長率主營業(yè)務(wù)成本是否可能存在重大錯報風(fēng)險？是 原因解釋：銷售成本增長率低于收入增長率，原材料成本上升實訓(xùn)六——風(fēng)險評估——了解被審計單位及其環(huán)境實訓(xùn)（不含內(nèi)部控制）、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素？B 了解被審計單位經(jīng)營活動的其他外部因素 C 了解被審計單位所處的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境 D 了解被審計單位的行業(yè)狀況？A了解被審計單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu) B了解被審計單位的經(jīng)營活動 C了解被審計單位的治理結(jié)構(gòu) D了解被審計單位的籌資活動（了解被審計單位會計政策的選擇和運用）中主要運用的風(fēng)險評估程序有：A 詢問 B 檢查 ？（1）了解被審計單位的性質(zhì)（2）了解被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價（3）了解被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險（4）了解被審計單位行業(yè)狀況、法律環(huán)境及其他外部因素（5）了解內(nèi)部控制（6）了解被審計單位會計政策的選擇和運用A屬于2B屬于3C屬于6D屬于1E屬于2F屬于1G屬于4H屬于4I屬于5 實訓(xùn)六——風(fēng)險評估——了解被審計單位的內(nèi)部控制實訓(xùn)？B控制環(huán)境？是 ？A溝通調(diào)查明細表 B與財務(wù)報表有關(guān)的信息系統(tǒng)調(diào)查明細表 ? A被審計單位的風(fēng)險評估過程 B與財務(wù)報表有關(guān)的信息系統(tǒng) C控制環(huán)境 D對控制的監(jiān)督，從背景底稿初步判斷報表層次重大錯報風(fēng)險水平為？低水平實訓(xùn)六——風(fēng)險評估——評估的重大錯報風(fēng)險實訓(xùn)，指出對哪個循環(huán)不實施控制測試，直接實施實質(zhì)性程序？C 投資循環(huán)內(nèi)部控制/ 9 A 復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表以確定銀行存款余額的正確性B從憑證中選取樣本，追查至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性C 盤點存貨以確認(rèn)存貨計價的準(zhǔn)確性:AD A 企業(yè)詢證函2009年1月4日 B 存貨盤點2008年10月9日C 庫存現(xiàn)金盤點表2008年12月2日 D 固定資產(chǎn)折舊測算表2009年1月4日：截止2010年12月31日，公司應(yīng)收賬款明細如背景文件所示，請選出較有可能發(fā)出的詢證函。 實訓(xùn)八——審計抽樣——選取項目測試方法實訓(xùn)，只發(fā)生三筆應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)，現(xiàn)發(fā)出詢證函如背景單據(jù)所示，則其選擇測試項目的方法為：A A 選取全部項目 B 選取特定項目 C 統(tǒng)計抽樣 D 非統(tǒng)計抽樣背景材料：企業(yè)詢證函 企業(yè)詢證函(存根聯(lián))企業(yè)詢證函，有三筆是100萬以上，七筆是10萬以下的，現(xiàn)企業(yè)發(fā)出了以下的詢證函，則企業(yè)選擇測試項目的方法為：B A 選取全部項目 B 選取特定項目 C 統(tǒng)計抽樣 D 非統(tǒng)計抽樣背景材料：企業(yè)詢證函 企業(yè)詢證函(存根聯(lián))企業(yè)詢證函(存根聯(lián))，現(xiàn)隨機分布號碼從001，002，/ 9