【正文】 助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票。（6）對外銷售化妝品一批，（含稅）。（7）將閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬元。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣；化妝品的消費稅稅率為30%）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。材料分析題（1）下列關(guān)于該企業(yè)可抵扣進項稅額的說法中，正確的是（）。不定項 （2）該企業(yè)本月發(fā)生的委托加工業(yè)務(wù)可抵扣的進項稅額為（）。不定項 （3）該企業(yè)對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額為（）。不定項 （4）該企業(yè)出租閑置設(shè)備應(yīng)繳納（）。不定項（5）該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費稅為（）。不定項 5.?某省甲市糧油公司為增值稅一般納稅人，以貨物生產(chǎn)為主，并兼營貨物批發(fā)零售業(yè)務(wù)，不承擔糧食收儲任務(wù)，不享受國家關(guān)于糧食的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。該公司9—10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）9月份銷售給消費者豆油2000公斤，每公斤18元（不含稅），已收到全部貨款，開出普通發(fā)票，合計金額18000元，其余因消費者未索取而未開發(fā)票；（2）9月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅大豆一批，取得收購憑證上注明價款15000元，大豆己驗收入庫；（3）9月份向鄰省乙市某酒廠銷售高粱50噸（糧油公司未向甲市主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明），高粱不含稅銷售價格為1800元/噸，由于甲市沒有火車站，糧油公司將高粱運至本省丙市丁縣火車站，并發(fā)往乙市，該糧油公司本月已收到全部貨款，并支付火車運費6000元，已收到鐵路部門開具的運輸發(fā)票；（營改增試點范圍）（4）10月份購進磨面機一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元、稅額1700元；支付相關(guān)運費200元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票，磨面機已安裝并投入使用；（5）10月份該糧油公司裝修公司大門，其所屬建筑公司（獨立核算）負責(zé)該裝修業(yè)務(wù)，收取裝修費10000元（包括材料費5000元，人工費5000元）。(說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣；9月初增值稅留抵稅額為0）。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。材料分析題（1）下列各項中，關(guān)于上述第一筆業(yè)務(wù)發(fā)票開具的說法正確的是（）。不定項，也可以開具普通發(fā)票 （2）上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司的申報納稅地點應(yīng)為（）不定項 （3）上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司支付運費可抵扣的進項稅額為（）。不定項 （4）該糧油所屬建筑公司開展裝修業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）。不定項 （5）下列各項說法正確的有（）不定項 ，2014年收入500萬元（包含國債收入100萬），成本費用總額200萬元（其中：公益性捐贈支出50萬元）。材料分析題（1）本題適用稅率為（）。不定項 （2）題中免稅收為（）。不定項 （3）公益性捐贈稅前扣除金額（）。不定項 （4）該公司會計利潤總額為（）。不定項 （5）該公司應(yīng)納稅額為（）。不定項 ，后來二人在經(jīng)營上發(fā)生嚴重分歧，劉強把自己的股份轉(zhuǎn)讓給了王龍，公司的法定代表人也由劉強變成了劉明。劉明與王龍協(xié)商，認為應(yīng)當把公司搬到本區(qū)的另一個繁華地帶。由于新經(jīng)營地點裝修，公司停業(yè)了3個月，開業(yè)后經(jīng)營不到一年由于業(yè)務(wù)發(fā)展很慢，租金過高，劉明與王龍決定解散公司。根據(jù)上述材料，回答下列問題。.材料分析題（1）劉明和劉強成立有限責(zé)任公司時，下列作法中，正確的有（）。不定項 ，劉明個人經(jīng)營的水果攤，沒有營業(yè)執(zhí)照不需要辦理稅務(wù)登記（2）下列哪些事項發(fā)生后需要辦理變更稅務(wù)登記（）。不定項 （3）公司停業(yè)（）。不定項（4）公司解散（）。不定項 ，應(yīng)在吊銷之日起15日內(nèi)辦理注銷稅務(wù)登記 （5）公司到外地從事臨時經(jīng)營活動（）。不定項 ，是個體工商戶。經(jīng)營不是很好，于是搬到了本市的另一個區(qū)進行經(jīng)營。由于裝修需要，劉東2個月沒有開業(yè)。一年后由于經(jīng)營不合格食品，被工商部門依法吊銷了營業(yè)執(zhí)照。根據(jù)上述材料，回答下列問題。材料分析題（1）劉東開餐館（）。不定項（2）下列哪些事項發(fā)生后需要辦理變更稅務(wù)登記（）。不定項，稅務(wù)主管機關(guān)發(fā)生了變動 ，但稅務(wù)主管機關(guān)未發(fā)生變動 （3）劉強停業(yè)（）。不定項，不需要辦理停業(yè)登記，停業(yè)期超過6個月，應(yīng)當提出延長停業(yè)登記（4）劉強被吊銷營業(yè)執(zhí)照（）。不定項，再辦理注銷稅務(wù)登記（5）劉強到外地從事臨時經(jīng)營活動（）。不定項9.?某國家稅務(wù)局認為甲公司涉嫌少繳稅款，扣押了部分庫存商品。并查封了生產(chǎn)用機器設(shè)備，對甲公司做出了行政處罰決定，要求甲公司限期補繳稅款和滯納金，同時做出罰款的行政處罰。甲公司不服，認為稅務(wù)機關(guān)在征稅范圍，免退稅方面有問題，是亂征稅。查封、扣押措施違反程序規(guī)定，加收滯納金和罰款錯誤。因此提出行政復(fù)議。根據(jù)上述材料，回答下列問題。材料分析題（1）甲公司應(yīng)當向哪個機關(guān)提起行政復(fù)議（）。不定項 （2）對哪些事項不服應(yīng)先復(fù)議后提起行政訴訟（）。不定項、扣押措施（3）下列哪些說法是正確的（）。不定項 （4）對于稅務(wù)機關(guān)的行政行為哪些說法是不正確的（）。不定項 （5）行政復(fù)議決定書何時生效（）。不定項，15日不起訴即生效 ：（1）在組織會計職業(yè)道德學(xué)習(xí)時，單位負責(zé)人認為堅持準則就是指只堅持會計準則。（2）會計人員用業(yè)余時間認真向生產(chǎn)車間工人宣講會計基礎(chǔ)知識，推動了班組核算制度的順利開展。（3）單位負責(zé)人要求張某做假賬，張某堅決抵制。根據(jù)上述情況，回答下列問題：材料分析題（1）堅持準則的基本要求有（）。不定項（2）業(yè)務(wù)2中，符合的會計職業(yè)道德（）。不定項 （3）參與管理與強化服務(wù)的關(guān)系，正確的有（）。不定項， ，也完全可以提高服務(wù)水平和質(zhì)量（4）業(yè)務(wù)1中，堅持準則中的“準則”的含義有（）不定項（5）業(yè)務(wù)3中，符合的會計職業(yè)道德要求有（）。不定項 11.?2009年1月5日，某國有企業(yè)廠長要求本單位出納員李某，將收到的下腳料銷售款8000元另行存放不入賬。李某沒有按照廠長的要求執(zhí)行，而是按規(guī)定作為零星收入入賬，致使廠長很不高興。他要求會計部門負責(zé)人王某召開會議予以整頓。會上，王某說，《會計法》規(guī)定了單位負責(zé)人對本單位會計信息的真實性負責(zé)，作為會計人員應(yīng)該服從領(lǐng)導(dǎo)安排，領(lǐng)導(dǎo)讓干啥就干啥。4月份，廠長召開辦公會，以李某不適合會計工作為由，將李某調(diào)出會計部門，安排到企業(yè)機修車間當操作工。根據(jù)上述情況，回答下列問題：材料分析題(1）李某的行為堅持了會計職業(yè)道徳的要求有（）。不定項 （2）對王某的行為下列說法正確的有（）。不定項，在發(fā)生道德沖突時應(yīng)該堅持單位利益至上，要嚴格按照會計法律制度辦事，不為主觀或他人意志左右，，應(yīng)當承擔相應(yīng)責(zé)任（3）對該廠長的行為下列說法正確的有（）。不定項，，應(yīng)進行民事賠償（4）會計職業(yè)道德修養(yǎng)的公正要求的含義有（）。不定項 、可靠 、(5）會計職業(yè)道徳堅持準則的基本要求有（）。不定項 12.?甲2014年3月10日在銀行辦理了一張卡，可以先消費在還款，11日從乙商場購物，透支10000元。材料分析題（1）甲在銀行辦理的可能是（）不定項 （2）貸記卡的首頁最低還款額不得低于當月透支額的（），免息還款期最長為（），選擇最低還款額或超過批準的信用額度用卡，不得享受免息還款期待遇。不定項%50天%%60天%50天（3）貸記卡透支按月收（），準貸記卡按月計收（），透支利率為日利率（）。不定項，復(fù)利，%，單利，%，單利，%，單利，%（4）甲在以下哪種情況下可以注銷該信用卡（）不定項，發(fā)卡銀行已經(jīng)收回其信用卡40天的 （含），沒有附屬卡又不更換新卡的(5)下列銀行卡中卡內(nèi)余額不計息的是（）不定項 財經(jīng)法規(guī)真題（綜合題專項練習(xí)4）答案（1）A B C D ?（2）A B C ?（3）A B C D（4）A D ?（5）A C ? （1）B ?（2）A B ?（3）D ?（4）A B C（5）A B C ? （1）B ?（2）A B D ?（3）(4）A C ?（5）B C D ?（1）A ??解析 A選項：運輸發(fā)票稅率為11%，＋1011%＝。B選項：。C選項：普通發(fā)票不得做抵扣項。D選項：外購貨物用于員工福利進項稅額不得抵扣。?（2）C ?解析 因為月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票，所以沒有辦法抵扣。只有收到發(fā)票后才能抵扣。?（3）A ? ?解析 (1＋17%）17%＝。（4）B ??解析 出租設(shè)備屬于“租賃業(yè)”應(yīng)當繳納營業(yè)稅。按租金收入依照5%稅率計算繳納。營業(yè)稅＝15%＝。（5）C ?解析 根據(jù)《消費稅暫行條例》第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口本條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售本條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人，應(yīng)當依照本條例繳納消費稅。紅酒的消費稅征稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)環(huán)節(jié)，因此在紅酒零售環(huán)節(jié)，不需要繳納消費稅。根據(jù)《消費稅暫行條例》，只有第6小題符合交消費稅。247。(1＋17%）30%＝。（1）B ??解析 增值稅一般納稅人之間銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)時，應(yīng)當向購買方開具專用發(fā)票。但理列情況不得開具：一是購買方未提供其增值稅一般納稅人資格證明。題中的消費者只是個人，根本不能提供一般納稅人資格證明。（2）B ??解析 糧油公司未向甲市主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，應(yīng)當向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅機關(guān)申報納稅。（3）A ?解析 甲企業(yè)可以抵扣的進項稅額＝600011%＝660元。（4）B ??解析 營業(yè)稅中的建筑業(yè)的稅率為3%。應(yīng)納營業(yè)稅額＝人工費100003%＝300元。?（5）A C ??解析 9月份只發(fā)生一筆收購業(yè)務(wù)，一般納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進項稅額扣除率為13%。題中所說的免稅大豆是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者免稅。所以進項稅＝1500013%＝1950元，因為第三小題中有一個可以抵扣的進項稅額＝(600011%）＝660元。所以9月份的進項稅是1950＋660＝2610元，10月份該糧油公司應(yīng)繳納的進項稅額為1700加上一個可以抵扣的進項稅＝20011%＝22元。所以10月份的進項稅是1700＋22＝1722元。? （1）D ?（2）A ?（3）A ?（4）A（5）A ?（1）B D（2）A B C D ?（3）B D ?（4）A C ?（5）A D ? （1）B C ?（2）B C D ?（3）A B（4）C（5）A D ? （1）B ?（2）A B D ?（3）B C D（4）A B C D ?（5）C ? （1）A B D（2）A B C（3）A B C ?（4）A B C D ?（5）B C D ? (1）A B ?（2）B D ?（3）B C ?（4）A C D ?(5）A B ? （1）A ?（2）C ?（3）D ?（4）A C D(5)C D ?