會(huì)計(jì)電算化專業(yè)-erp系統(tǒng)下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避-資料下載頁(yè)
2024-12-07 10:02本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】發(fā)生了劃時(shí)代的革命。而來(lái)的問(wèn)題就是系統(tǒng)的復(fù)雜化和信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的集中化。審計(jì)人員提出了挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)和方法，審計(jì)思想和策略都需發(fā)生變化。利用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，分析各個(gè)因素對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的。注重ERP系統(tǒng)下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，以降低審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審。環(huán)境的不確定性和相互制約性將直。接影響審計(jì)的目的和范圍，進(jìn)而影響審計(jì)的內(nèi)容和方法。由于ERP的管理理念、管理思想和。域?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)也在加大。隨著新審計(jì)準(zhǔn)則的施行，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型也隨之發(fā)生了變化。物力、計(jì)算機(jī)硬件和軟件與一體的企業(yè)資源管理系統(tǒng)。主要包括四方面的內(nèi)容：生產(chǎn)控制
【正文】 個(gè)差額，要了解這個(gè)差額的形成原因， 以及企業(yè)如何處置 ，有無(wú)弄虛作假的行為 。如果是后者則了解新的系統(tǒng)是否正常運(yùn)行 ，以便在不同的情況下 制定不同的審計(jì)計(jì)劃 。 同時(shí)關(guān)注企業(yè)的各項(xiàng)管理、控制制度是否同步跟進(jìn)。 要 熟悉和理解被審計(jì)企業(yè) ERP軟件中所包含的管理思想， 注重與企業(yè)的信息主管溝通，必要時(shí)可與企業(yè)的軟件供應(yīng)商溝通， 以充分利用軟件本身的統(tǒng)計(jì)、分析比較功能，獲得豐富的分析性復(fù)核資料。 6 了解主要業(yè)務(wù)流程 包括材料采購(gòu)流程、產(chǎn)品制造流程 、 商品銷售流程等。要了解企業(yè)系統(tǒng)的整體框架和各個(gè) 模 塊的大致框架。 對(duì)業(yè)務(wù)流程在 ERP中的反映 ， 即從接受訂單 ， 到采購(gòu)、收貨 、 驗(yàn)貨、庫(kù)存管理、生產(chǎn)直至出貨銷售， 從數(shù)據(jù)流方面有個(gè)大致印象。 注重內(nèi)部控制的審計(jì) 加強(qiáng)對(duì) ERP 系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)，應(yīng)考慮計(jì)算機(jī)條件下的內(nèi)部控制的特征： 第一：缺乏交易軌跡。第二 :同類交易處理的一致性。第三：缺乏職責(zé)分工。第四：在特定方面發(fā)生錯(cuò)誤與舞弊行為的可能性較大。第五：交易授權(quán)、執(zhí)行與手工處理存在差異。第六：其他內(nèi)部控制依賴計(jì)算機(jī)處理。 提倡在 ERP 系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)階段，審計(jì)人員介入， 參與對(duì)系統(tǒng)內(nèi)控的設(shè)計(jì)。 ERP 系統(tǒng)下的內(nèi)部控制包括一般控制和應(yīng)用控制。 在研究評(píng)價(jià)一般控制時(shí)應(yīng)考慮組織與管理控制 應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和系統(tǒng)控制。 計(jì)算機(jī)操作控制系統(tǒng)軟件控制，數(shù)據(jù)和程序控制。在研究和評(píng)價(jià)應(yīng) 用 控制時(shí)應(yīng)考慮輸入控制，計(jì)算機(jī)處理與數(shù)據(jù)文件控制，輸出控制。 （五） 運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì) 應(yīng)注意的控制 第一： 文件備份 工作應(yīng)定期進(jìn)行。在審計(jì)完成后，審計(jì)資料的軟盤(pán)至少應(yīng)備份兩到三份， 而且應(yīng)作好軟盤(pán)的保管工作。 第二： 制定制度，規(guī)定只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員才可以接觸審計(jì)資料 ， 應(yīng)使用密碼或口令控制審計(jì)軟件系統(tǒng)的進(jìn)入 。 第三：保存必要的書(shū)面資料 。 企業(yè)在使用系統(tǒng)時(shí) ， 未必會(huì)書(shū)面保存計(jì)算機(jī)里的資料 ， 審計(jì)人員在審計(jì)中應(yīng)要求企業(yè)打印出審計(jì)所需要的文件并保存。 第四：軟件測(cè)試。 審計(jì)人員在使用審計(jì)軟件前必須檢測(cè) ，還需檢查測(cè)試版本同審計(jì)軟件是否兼容。如果使用不當(dāng)?shù)能浖?容易導(dǎo)致新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。另外如果使用企業(yè)的拷貝文件，審計(jì)人員應(yīng)確定拷貝文 件與原文件完全一致。 第五： 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)與職業(yè)判斷相結(jié)合。 職業(yè)判斷是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)決策時(shí)對(duì)各相關(guān)方面進(jìn)行綜合考慮的過(guò)程， 審計(jì)人員應(yīng)將計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)與職業(yè)判斷有機(jī)結(jié)合， 才能有效地控制與降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 結(jié)論： ERP 系統(tǒng) 的特有風(fēng)險(xiǎn)改 變了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容， 審計(jì)人員 應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到新形勢(shì)下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，在建立和完善審計(jì)制度下，不斷提高審計(jì)人員的素質(zhì)，應(yīng)用科學(xué)先進(jìn)的審計(jì)方法，不斷完善審計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)， 提高審計(jì)質(zhì)量和效率，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。 7 謝 辭 經(jīng)過(guò)一 段時(shí)間的撰寫(xiě)，這篇畢業(yè)論文終于 完成了。由于時(shí)間和水平有限， 篇中難免有疏漏和不足之處，敬請(qǐng)批評(píng) 指正。 借此機(jī)會(huì)，我想感謝大學(xué)三年以來(lái) 奠定我扎實(shí)理論基礎(chǔ)的任課老師，還有實(shí)習(xí)階段提升我實(shí)踐操作能力的事務(wù)所 前輩們 。特別是指導(dǎo)我順利完成 這篇論文的指導(dǎo)老師 曾麗萍老師，在她的幫助下，我才能 那么順利的完成這篇論文 ，在此表示衷心感謝！ 同時(shí)，本文在撰寫(xiě)過(guò)程中參考了有關(guān)的書(shū)籍、文獻(xiàn)等大量資料，也向有關(guān)的作者表示謝意！ 8 參考文獻(xiàn) [1]劉冬榮，劉勇護(hù) . 企業(yè)實(shí)施 ERP后注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的環(huán)境與重點(diǎn) [J].中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師， 2021， 7(118):6668. [2]張秀娟，徐晶 . 基于 ERP系統(tǒng)下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 [J].財(cái)會(huì)通訊 ,2021， 6:105106. [3]陳艷，王菲然 . ERP環(huán)境對(duì)內(nèi)部審計(jì)的影響及應(yīng)對(duì)措施 [J].財(cái)政監(jiān)督， 2021,3:3132. [4]彭濤 . ERP系統(tǒng)下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防 范 [J].商場(chǎng)現(xiàn)代化， 2021， 2(567):8081. [5]葉邦銀 . ERP系統(tǒng)特有風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)的影響及規(guī)避 [J].南京財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào) ,2021,1(149):7578. [6]王芬，王平心 . ERP環(huán)境下 CPA審計(jì)的探討 [J].陜西審計(jì)， 2021， 4： 2829. [7]梁建民 . 審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) [M].北京：北京交通大學(xué)出版社， . [8]談銘恒，崔立中 . 淺析信息技術(shù)發(fā)展對(duì)現(xiàn)代審計(jì)的影響 [J].中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師， 2021， 3(92):4951. [9]TFP. Audit and Assurance[J]. Kaplan Publishing， 2021(4):3234． [10]W. A. Wallace . The Economic Role of the Audit in Free and Markets[M]. NewYork,.
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