【正文】 書面形式向公司申請（包括可性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、技術(shù)方案等），資本性支出都必須經(jīng)過董事長的審批后，方可支付執(zhí)行。第四條 費(fèi)用支出報(bào)銷審批權(quán)限及流程個人借支（＜2萬元）、日常費(fèi)用（＜1萬元）、外協(xié)成本（＜5萬元）、稅金等費(fèi)用經(jīng)辦人 → 部門（項(xiàng)目）經(jīng)理 → 欣雨財(cái)務(wù)部→ 欣雨總經(jīng)理欣雨報(bào)銷制度(二)發(fā)票上付款單位一定要寫全稱。(三)數(shù)量、單價(jià)、金額必須準(zhǔn)確完整，大小寫金額必須相符。(四)發(fā)票須加蓋出票方的發(fā)票專用章，開票人姓名和開票的日期必須填列完整，(五)發(fā)票必須印有國家或地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票（收據(jù)）監(jiān)制章。三、報(bào)銷審批手續(xù)必須完整：費(fèi)用報(bào)銷時須判斷是否在預(yù)算范圍內(nèi)，日常費(fèi)用報(bào)銷原則上須在費(fèi)用發(fā)生后20日內(nèi)報(bào)銷；特殊情況須向公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后方可報(bào)銷。第七條 資金支付審批程序一、個人借款：借款范圍：個人借款只能用于因公業(yè)務(wù)并履行審批手續(xù)；嚴(yán)禁因私人事務(wù)借款。借款審批權(quán)限和流程：按《費(fèi)用審批權(quán)限表》辦理。借款人對所借款項(xiàng)必須公款公用，不得挪用公款。借款超過10000元的，必須提前一天到財(cái)務(wù)部預(yù)約，以便財(cái)務(wù)部安排資金。因公事務(wù)結(jié)束后需按報(bào)銷規(guī)定在費(fèi)用發(fā)生后15日內(nèi)沖賬；（并在報(bào)銷單右上角注明需沖銷的借款金額）如不能按期結(jié)清的，須向公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)說明，否則從經(jīng)辦人次月工資中扣除。財(cái)務(wù)部應(yīng)及時督促，清理分類暫借款。二、提現(xiàn)出納員提取現(xiàn)金用于日常報(bào)銷，應(yīng)填寫用款申請單，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，出納員方可提取現(xiàn)金。三、內(nèi)部資金調(diào)度公司內(nèi)部資金調(diào)度指公司開戶的各銀行間的資金調(diào)度，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金調(diào)度管理的經(jīng)辦人提出書面申請，或填寫用款申請單，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后方可辦理。四、領(lǐng)導(dǎo)外出時款項(xiàng)的支付欣雨報(bào)銷制度(二)供應(yīng)商送貨后，由收貨人簽名確認(rèn)，綜合部負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)，供應(yīng)商簽名確認(rèn)，一聯(lián)存根，一聯(lián)記賬，一聯(lián)客戶。(三)辦公用品由綜合部統(tǒng)一管理，辦公用品保管人需登記辦公用品臺賬，（使用人需要在臺賬上簽字）定期盤點(diǎn)庫存辦公用品，財(cái)務(wù)部可不定期抽查、監(jiān)督。(四)辦公用品如為信息設(shè)備（如u盤、鍵盤或鼠標(biāo)等）由各部門申請向綜合部，再由綜合部統(tǒng)一購買，財(cái)務(wù)部監(jiān)督驗(yàn)收。（采購中，財(cái)務(wù)部門必須做好詢價(jià)工作）(五)綜合部須每月編制各部門辦公用品領(lǐng)用清單，辦公用品領(lǐng)用清單交各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后由綜合部負(fù)責(zé)保管齊全。四、市內(nèi)交通費(fèi)(一)員工因工作需要發(fā)生市內(nèi)交通費(fèi)，一般情況下只能報(bào)銷公交車費(fèi)，如遇特殊情況需由部門負(fù)責(zé)人批示后方可報(bào)銷的士費(fèi)。日常市內(nèi)外出不得報(bào)銷個人餐費(fèi)。（含因業(yè)務(wù)外出市內(nèi)考察）(二)報(bào)銷時，需附《公交車票費(fèi)用報(bào)銷明細(xì)單》（見附件），將乘車日期、辦理業(yè)務(wù)的內(nèi)容、起始地、目的地、金額等填寫齊全（此費(fèi)用可以一個月報(bào)銷一次）。出租車費(fèi)用報(bào)銷時，需在《出租車使用表》上寫明業(yè)務(wù)內(nèi)容，起始地，目的地，金額。經(jīng)部門經(jīng)理審核后方可報(bào)銷。五、薪酬福利費(fèi)(一)公司本部每月工資發(fā)放表由綜合部編制，按《費(fèi)用審批權(quán)限表》完成審批后方可發(fā)放。(二)工資的調(diào)整、除工資外的其他薪酬福利、員工離職的結(jié)算按公司《人力資源管理制度》執(zhí)行。六、機(jī)動車費(fèi)（一）車輛的使用維修理：由公司指定維修點(diǎn)，需要維修的車輛到點(diǎn)維修與日常保養(yǎng)。欣雨報(bào)銷制度陪同重要客人外出的；執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的；乘坐出租車，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意方可報(bào)銷；費(fèi)用報(bào)銷時需填寫《出租車使用登記表》。十、固定資產(chǎn)、低值易耗品固定資產(chǎn)、低值易耗品的采購由各部門根據(jù)需要向行政人事部提出書面申請，綜合部根據(jù)公司現(xiàn)有資產(chǎn)、設(shè)備提出調(diào)撥或購買意見，報(bào)總經(jīng)理批示，再經(jīng)董事長審批同意后，由綜合部統(tǒng)一購買，并建立資產(chǎn)明細(xì)賬，詳細(xì)登記資產(chǎn)的購入、使用情況。報(bào)銷時需將經(jīng)審批的申請單及資產(chǎn)入庫單附在報(bào)銷單后，作為報(bào)銷憑證。十一、修理費(fèi)用固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品的修理統(tǒng)一負(fù)責(zé)，一次性修理費(fèi)用500元以上需事先征得總經(jīng)理同意，費(fèi)用按照一般程序?qū)徟鷪?bào)銷十二、外協(xié)成本費(fèi)用外協(xié)加工成本費(fèi)用支付，財(cái)務(wù)必須嚴(yán)格審查合同，無合同不得辦理支付手續(xù)。十三、利息費(fèi)由英黎公司代墊付的日常費(fèi)用的等款項(xiàng)，暫按年10%計(jì)息（實(shí)際根據(jù)雙方可調(diào)整），年末雙方對賬后，一次支付利息費(fèi)。第九條 結(jié)算規(guī)定(一)審批手續(xù)完整的報(bào)銷單，即可在財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)：(二)事先有借款的，由財(cái)務(wù)部開具收據(jù)沖減個人借款，報(bào)銷金額小于借款金額，由借款人將借款的剩余部分交回財(cái)務(wù)；預(yù)借差旅費(fèi)的，出差人員回到公司，一周內(nèi)須報(bào)銷；其他類別的借款，每月月底必須報(bào)賬或還款，特殊情況事先在借款單上注明還款日期，由分管領(lǐng)第五篇：支出審批制度姚集小學(xué)支出審批制度為進(jìn)一步推進(jìn)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，切實(shí)加強(qiáng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，落實(shí)管理職責(zé)，實(shí)現(xiàn)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范化、制度化、科學(xué)化、精細(xì)化，不斷提高資金使用效益，確保各項(xiàng)改革政策落實(shí)到位。結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。第一條 各學(xué)校要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。在安排各項(xiàng)支出時，要堅(jiān)持“厲行節(jié)約、量力而行、留有余地”的原則。第二條 各學(xué)校財(cái)務(wù)活動實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。中心學(xué)校長為財(cái)務(wù)支出票據(jù)審批人，實(shí)行一支筆審批。所有的報(bào)銷由學(xué)校財(cái)務(wù)部門核定經(jīng)費(fèi)來源，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。第三條 學(xué)校要建立經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核管理制度，執(zhí)行校長負(fù)責(zé)制。中心校報(bào)賬員為財(cái)務(wù)支出審核人，負(fù)責(zé)審核本單位支出票據(jù)。同一支出單據(jù)要有財(cái)務(wù)審批人、審核人簽名，同時還要有經(jīng)辦人、證明人簽名。財(cái)務(wù)審批人、審核人變動必須報(bào)送正式文件。各學(xué)校校長仍是本校財(cái)務(wù)管理第一責(zé)任人，實(shí)行預(yù)審批。第四條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在日常管理中按照年初預(yù)算、計(jì)劃審核資金，控制費(fèi)用總額。發(fā)現(xiàn)問題及時向單位負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人報(bào)告。超過原計(jì)劃安排的經(jīng)費(fèi)時，應(yīng)提出不足部分由何處開支，并報(bào)學(xué)校行政會或校長批準(zhǔn)后執(zhí)行。第五條 學(xué)校要實(shí)施經(jīng)費(fèi)支出申報(bào)制度，在每月的20日前申報(bào)下月的備用金。備用金在月度經(jīng)費(fèi)內(nèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)分科目申報(bào)。三千以 下的支出票據(jù)申請授權(quán)支付，即現(xiàn)金支付，三千及以上的支出票據(jù)申請直接支付，即轉(zhuǎn)賬支付。第六條 中心學(xué)校報(bào)賬員負(fù)責(zé)學(xué)校支出票據(jù)審核，審核無誤簽核后方可辦理入賬手續(xù)。審核主要包括以下項(xiàng)目：一、合法性審核，審核票據(jù)是否符合國家的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，有無違反單位的預(yù)算計(jì)劃；二、真實(shí)性審核，審核該票據(jù)是否反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的本來面目，有無偽造、虛開現(xiàn)象；三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全；項(xiàng)目填寫清楚；數(shù)量、單價(jià)、金額大小寫相符；單位印章、經(jīng)辦人簽名、證明人簽名、物品驗(yàn)收人簽名、財(cái)務(wù)審批人簽名等手續(xù)齊全。具體辦法是：水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、郵寄、傳真、網(wǎng)絡(luò)、通訊費(fèi)、繳稅等支出必須為供水、電力、電信、稅務(wù)等部門出具的專用發(fā)票?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)?；锸硺?biāo)準(zhǔn)是每人每天最高限額七元，要注意的是不能再出現(xiàn)柴米油鹽等相關(guān)食堂支出。報(bào)賬時，需每月一張食堂收據(jù)，附每日就餐簽到簿及月就餐總次數(shù)統(tǒng)計(jì)表。、日常辦公用品、書籍、資料、器材等購買支出必須為供貨單位出具的合法有效的商業(yè)零售業(yè)銷貨發(fā)票。100元以上的要附貨物明細(xì)清單。作為固定資產(chǎn)管理的物品同時要進(jìn)行資產(chǎn)登記，明確資產(chǎn)經(jīng)管人。印刷費(fèi)必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，數(shù)額較大或多筆要附清單。差旅費(fèi)支出必須填寫真實(shí)、完整、有效的差旅費(fèi)報(bào)銷單，填制的單據(jù)張數(shù)與所附單據(jù)張數(shù)一致，原始單據(jù)金額與申請報(bào)銷金額一 致。車票粘貼規(guī)范，住宿費(fèi)發(fā)票粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷單上。如果是包車則不允許再出現(xiàn)住宿費(fèi)。交通費(fèi)。交通費(fèi)必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，附派車單，派車單上應(yīng)寫清時間、地點(diǎn)、出差事由、金額等。租車費(fèi)不得以車輛加油票報(bào)銷。會議費(fèi)支出要附有會議通知、參會人員簽到簿，支出票據(jù)為承辦會議單位出具的合法有效的報(bào)銷發(fā)票，大型會議須提前申請備案，辦理政府采購手續(xù)。培訓(xùn)費(fèi)支出要附相關(guān)培訓(xùn)文件、通知、邀請函等，報(bào)銷時應(yīng)有合法有效的收費(fèi)票據(jù)或其他相關(guān)票據(jù)（如在食堂承辦會議餐、培訓(xùn)餐應(yīng)有收據(jù)），呈批單、購菜清單、通知、簽到花名冊。票據(jù)中填寫的培訓(xùn)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)金額等項(xiàng)目要齊全，與培訓(xùn)有關(guān)的差旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、資料費(fèi)等均應(yīng)列入培訓(xùn)費(fèi)，學(xué)校培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為公用經(jīng)費(fèi)總額的25%。招待費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)和額度（不超過公用經(jīng)費(fèi)的2%），堅(jiān)持實(shí)名登記。完小實(shí)行的是零招待。中心校招待原則上在校食堂安排，報(bào)銷憑據(jù)應(yīng)是食堂數(shù)據(jù)，并做到食堂數(shù)據(jù)、菜單、派單三單合一。學(xué)校200元以下的小額工作餐原則上要有規(guī)范發(fā)票。學(xué)校購置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公設(shè)備及圖書等，超過1000元必須到中心學(xué)校報(bào)批，屬于政府集中采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的商品，必須實(shí)行政府采購，數(shù)額較小的要辦理備案手續(xù)，支出時要出具供貨單位提供的銷貨發(fā)票，并附政府采購單或備案表。工程建設(shè)和大型維修費(fèi)支出要編制預(yù)算，實(shí)行報(bào)告制度，小學(xué)貳仟元以上以上維修項(xiàng)目需報(bào)中心學(xué)校審查同意后方可施工。工程完工后要及時申請驗(yàn)收和決算審計(jì)（中心學(xué)校派人現(xiàn)場驗(yàn)收，確認(rèn)后方可報(bào)賬）。超過招標(biāo)限額的要公開招投標(biāo)。5萬元以上的工程要有教育局和財(cái)政局的批準(zhǔn)文件。小型維修或其它基本建設(shè)報(bào)賬時要附申請報(bào)告、批準(zhǔn)文件、工程預(yù)決算清單，驗(yàn)收手續(xù)。報(bào)銷憑據(jù)是工程建設(shè)方面的稅務(wù)發(fā)票，實(shí)行委托銀行直接支付，其收款單位應(yīng)是工程施工企業(yè)。1校內(nèi)聘用人員或臨時工工資要以工資表發(fā)放，不可白條領(lǐng)取。1同一類的支出票據(jù)原則上都要填寫支出報(bào)銷封面，由審批人、審核人、經(jīng)辦人、證明人在相應(yīng)的位置簽字。1嚴(yán)格執(zhí)行“四個嚴(yán)禁”：（1）嚴(yán)禁學(xué)校將資金轉(zhuǎn)借，用于非教育教學(xué)工作。（2）嚴(yán)禁到娛樂場所進(jìn)行公款消費(fèi)。（3）嚴(yán)禁用學(xué)校經(jīng)費(fèi)發(fā)放教職工福利（政策規(guī)定除外）。（4）嚴(yán)禁培訓(xùn)、會議、接待用煙酒。第七條 審核中對報(bào)銷手續(xù)不完整、附件不齊的票據(jù)作退回處理，待補(bǔ)齊手續(xù)后再報(bào)銷；對不按規(guī)定科目列支的項(xiàng)目立即進(jìn)行調(diào)整；對超預(yù)算指標(biāo)的項(xiàng)目和不符合法規(guī)、不真實(shí)的票據(jù)不予列支。第八條 對審核中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題及時上報(bào)有關(guān)部門，追究有關(guān)人員責(zé)任。第九條 本制度自公布之日起施行。