【正文】 司2008發(fā)生的所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。A、B、C、D、625 【正確答案】A【您的答案】A[正確]【答案解析】應(yīng)交所得稅＝(2 500＋275－30)25％＝(萬(wàn)元)；至2008年初累計(jì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異因稅率降低而調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)＝810(33％－25％)＝(萬(wàn)元)(貸方)；2008年產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的影響數(shù)＝(275－30)25％＝(萬(wàn)元)(借方)；因此，2008發(fā)生的所得稅費(fèi)用＝＋－＝(萬(wàn)元)。2正保公司和遠(yuǎn)華公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2009年6月1日，正保公司委托遠(yuǎn)華公司銷售300件商品，協(xié)議價(jià)為每件80元，該商品的成本為50元。代銷協(xié)議約定，遠(yuǎn)華公司企業(yè)在取得代銷商品后，無(wú)論是否能夠賣出、是否獲利，均與正保公司無(wú)關(guān)，商品已經(jīng)發(fā)出，貨款已經(jīng)收到，則正保公司在2009年6月1日應(yīng)確認(rèn)的收入為（）元。A、0 B、24 000 C、15 000 D、28 080 【正確答案】B【您的答案】B[正確]【答案解析】因?yàn)轭}目條件指出受托方在取得代銷商品后，無(wú)論是否能夠賣出、是否獲利，均與委托方無(wú)關(guān)，因此該委托代銷事項(xiàng)與直接銷售商品無(wú)異，應(yīng)按協(xié)議價(jià)確認(rèn)收入。分錄為： 借：銀行存款080貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4 080 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本000貸：庫(kù)存商品000第五篇：2016年南通會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)類考試卷資料2016年企業(yè)類考試卷一、單選題下列選項(xiàng)中，屬于整個(gè)預(yù)算管理工作中心環(huán)節(jié)的是（C）。A、預(yù)算的規(guī)劃 B、預(yù)算的制定 C、預(yù)算的執(zhí)行 D、預(yù)算的監(jiān)督下列選項(xiàng)中，屬于不征收增值稅的是（A）。A、存款利息B、建筑公司提供的建筑服務(wù) C、運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù) D、餐飲企業(yè)提供的餐飲服務(wù)等待期內(nèi)計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，應(yīng)視（B）不同采取不同的方法。A、鎖定條件 B、解鎖條件C、授予日股票期權(quán)的公允價(jià)值 D、資產(chǎn)負(fù)債表日股票期權(quán)的公允價(jià)值能夠避免把過(guò)去的不合理的開支項(xiàng)目和開支額度，延續(xù)到下一個(gè)會(huì)計(jì)期間，從而使預(yù)算更具有科學(xué)性和先進(jìn)性的預(yù)算方法是指（B）。A、增量預(yù)算法 B、零基預(yù)算法 C、固定預(yù)算法 D、彈性預(yù)算法下列關(guān)于起征點(diǎn)的表述中不正確的是（C）。A、按期納稅的為月銷售額5000－20000元（含本數(shù)）B、按次納稅的為每次（日）銷售額300－500元（含本數(shù)）C、按期納稅的為月銷售額3000－20000元（含本數(shù)）D、2017年12月31日前，對(duì)月銷售額2萬(wàn)元（含本數(shù)）至3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅下列各項(xiàng)中表述不正確的是（A）。A、可變回報(bào)通常包括商業(yè)銀行因向理財(cái)產(chǎn)品提供管理服務(wù)等獲得的決策者薪酬和其他利益B、決策者薪酬包括各種形式的理財(cái)產(chǎn)品管理費(fèi)（含各種形式的固定管理費(fèi)和業(yè)績(jī)報(bào)酬等），還可能包括以銷售費(fèi)、托管費(fèi)以及其他各種服務(wù)收費(fèi)的名義收取的實(shí)質(zhì)上為決策者薪酬的收費(fèi)C、其他利益包括各種形式的直接投資收益，提供信用增級(jí)或支持等而獲得的補(bǔ)償或報(bào)酬，因提供信用增級(jí)或支持等而可能發(fā)生或承擔(dān)的損失，與理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行其他交易或者持有理財(cái)產(chǎn)品其他利益而取得的可變回報(bào)，以及銷售費(fèi)、托管費(fèi)和其他各種名目的服務(wù)收費(fèi)等D、提供的信用增級(jí)不包括信貸承諾會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和（B）年。A、20 B、30 C、40 D、50會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和（A）。A、記賬憑證 B、發(fā)票 C、火車票 D、收據(jù)理財(cái)產(chǎn)品持有的除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益之外的金融資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照（A）中有關(guān)金融資產(chǎn)減值的規(guī)定，評(píng)估是否存在減值的客觀證據(jù)，以及確定減值損失的金額并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。A、《金融工具確認(rèn)計(jì)量準(zhǔn)則》 B、《金融工具列報(bào)準(zhǔn)則》 C、《公允價(jià)值計(jì)量準(zhǔn)則》 D、《合并財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)則》由于定期預(yù)算不能隨情況的變化及時(shí)調(diào)整，當(dāng)預(yù)算中所規(guī)劃的各種活動(dòng)在預(yù)算期內(nèi)發(fā)生重大變化時(shí)，就會(huì)造成預(yù)算過(guò)時(shí)，使之成為虛假預(yù)算。這體現(xiàn)了定期預(yù)算的什么特點(diǎn)。（B）A、盲目性 B、滯后性 C、間斷性 D、歷史性1可供使用現(xiàn)金與現(xiàn)金支出合計(jì)的差額指的是（B）。A、現(xiàn)金支出 B、現(xiàn)金余缺 C、可供使用現(xiàn)金 D、現(xiàn)金籌措與運(yùn)用1企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性的重要決策預(yù)算是指（C）。A、銷售預(yù)算 B、生產(chǎn)預(yù)算 C、專門預(yù)算 D、業(yè)務(wù)預(yù)算1中華人民共和國(guó)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以（A）為增值稅扣繳義務(wù)人。A、購(gòu)買方 B、銷售方 C、第三方 D、其他1一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（D）個(gè)月內(nèi)不得變更。A、6 B、12 C、24 D、361下列說(shuō)法中不正確的是（A）。A、母公司股東僅包括母公司普通股股東B、股東權(quán)益包括“歸屬于母公司股東權(quán)益”和“少數(shù)股東權(quán)益” C、母公司股東包括母公司普通股股東和優(yōu)先股股東等D、“歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)”包括歸屬于母公司普通股持有者的凈利潤(rùn)和歸屬于母公司其他權(quán)益持有者的凈利潤(rùn)1（A）用來(lái)綜合反映企業(yè)在計(jì)劃期的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)成果，是企業(yè)最主要的財(cái)務(wù)預(yù)算表之一。A、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 B、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 C、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 D、預(yù)計(jì)所有者權(quán)益變動(dòng)表1下列說(shuō)法中不正確的是（A）。A、在對(duì)理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，可以使用諸如“代理理財(cái)投資”等可能引起歧義的科目名稱B、對(duì)于理財(cái)產(chǎn)品持有的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照《金融工具確認(rèn)計(jì)量準(zhǔn)則》、《公允價(jià)值計(jì)量準(zhǔn)則》和其他相關(guān)準(zhǔn)則進(jìn)行計(jì)量C、如果相關(guān)法律法規(guī)或監(jiān)管部門要求報(bào)送或公開理財(cái)產(chǎn)品財(cái)務(wù)報(bào)表，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保其報(bào)送或公開的理財(cái)產(chǎn)品財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求D、商業(yè)銀行發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)作為獨(dú)立的會(huì)計(jì)主體，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處1《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在（A）前的建筑工程項(xiàng)目為老項(xiàng)目。A、2016年4月30日 B、2016年5月30日 C、2016年6月1日 D、2016年7月1日1全面預(yù)算的基本內(nèi)容不包括（D）。A、業(yè)務(wù)預(yù)算 B、專門決策預(yù)算 C、財(cái)務(wù)預(yù)算 D、零基預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算編制的基礎(chǔ)是（A）。A、銷售預(yù)算 B、生產(chǎn)預(yù)算 C、制造費(fèi)用預(yù)算 D、管理費(fèi)用預(yù)算二、多選題下列（ABCD）方式取得的不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以分期抵扣。A、直接購(gòu)買 B、接受捐贈(zèng) C、接受投資入股 D、抵債取得商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)慎重考慮其是否在沒有合同義務(wù)的情況下，對(duì)過(guò)去發(fā)行的具有類似特征的理財(cái)產(chǎn)品提供過(guò)信用增級(jí)或支持的事實(shí)或情況，至少包括（ABCD）。A、因提供信用增級(jí)或支持而面臨損失的風(fēng)險(xiǎn)程度 B、因提供信用增級(jí)或支持而從理財(cái)產(chǎn)品獲取的對(duì)價(jià)C、提供該信用增級(jí)或支持的觸發(fā)事件及其原因，以及預(yù)期未來(lái)發(fā)生類似事件的可能性和頻率D、商業(yè)銀行提供該信用增級(jí)或支持的原因，以及做出這一決定的內(nèi)部控制和管理流程；預(yù)期未來(lái)出現(xiàn)類似觸發(fā)事件時(shí)，是否仍將提供信用增級(jí)和支持固定預(yù)算法的缺點(diǎn)表現(xiàn)在（AB）。A、適應(yīng)性差 B、可比性差 C、準(zhǔn)確性差 D、及時(shí)性差一般納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，下列（ABC）項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目 B、免征增值稅項(xiàng)目 C、集體福利或者個(gè)人消費(fèi) D、用于捐贈(zèng)下列各項(xiàng)中，屬于交通運(yùn)輸服務(wù)的有（ABCD）。A、陸路運(yùn)輸服務(wù) B、水路運(yùn)輸服務(wù) C、航空運(yùn)輸服務(wù) D、管道運(yùn)輸服務(wù)新《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限包括（A、永久 B、10 C、20 D、30預(yù)算工作的組織包括（ABCD）。A、決策層 B、管理層 C、執(zhí)行層 D、考核層下列說(shuō)法中正確的有（AC）。A、融資租賃差額計(jì)稅 B、融資租賃全額計(jì)稅ABD）。C、融資性售后回租差額計(jì)稅 D、融資性售后回租全額計(jì)稅與按特定業(yè)務(wù)量水平編制的固定預(yù)算法相比，彈性預(yù)算法的特點(diǎn)表現(xiàn)在（AC）。A、彈性預(yù)算是按一系列業(yè)務(wù)量水平編制的，從而擴(kuò)大了預(yù)算的適用范圍B、一切以零為出發(fā)點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際需要逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算C、彈性預(yù)算是按成本性態(tài)分類列示的，在預(yù)算執(zhí)行中可以計(jì)算一定實(shí)際業(yè)務(wù)量的預(yù)算成本，以便于預(yù)算執(zhí)行的評(píng)價(jià)和考核D、由于一切均以零為起點(diǎn)進(jìn)行分析、研究，勢(shì)必帶來(lái)繁重的工作量對(duì)理財(cái)產(chǎn)品持有的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債進(jìn)行分類的時(shí)候，應(yīng)該考慮的因素包括（ABCD）。A、持有目的或持有意圖 B、理財(cái)產(chǎn)品的種類 C、是否有活躍市場(chǎng)報(bào)價(jià) D、金融工具現(xiàn)金流量特征三、判斷題一般來(lái)講，對(duì)投資者來(lái)說(shuō)，累積優(yōu)先股比非累積優(yōu)先股具有更大的優(yōu)越性。（T）對(duì)因非同一控制下企業(yè)合并或其他方式增加的子公司以及業(yè)務(wù)，編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。（F）對(duì) 錯(cuò)錯(cuò)“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目是在利潤(rùn)規(guī)劃時(shí)估計(jì)的，并已列入現(xiàn)金預(yù)算，它通常不是根據(jù)“利潤(rùn)總額”和所得稅稅率計(jì)算出來(lái)的。（T）對(duì)在考慮可變回報(bào)時(shí)，決策者薪酬僅包括合同規(guī)定的薪酬，與各種理財(cái)產(chǎn)品無(wú)關(guān)。（F）對(duì)離職后福利計(jì)劃，是指企業(yè)與職工就離職后福利達(dá)成的協(xié)議，或者企業(yè)為向職工提供離職后福利制定的規(guī)章或辦法等。（T）對(duì)會(huì)計(jì)檔案保管年限最長(zhǎng)為30年。（F）對(duì)紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝。（T）對(duì)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人中，包含個(gè)體工商戶，但不含其他個(gè)人。（F）對(duì)航空運(yùn)輸企業(yè)屬于差額計(jì)稅，代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款允許扣除。（T）對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。（T）對(duì)1本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入＝該期銷售收入＋預(yù)算期初應(yīng)收賬款余額－預(yù)算期末應(yīng)收賬款余額（T）錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)對(duì) 錯(cuò)1單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，并形成會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書。（T）對(duì)1單位檔案管理機(jī)構(gòu)接收電子會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案的準(zhǔn)確性、完整性、可用性、安全性進(jìn)行檢測(cè)，符合要求的才能接收。（T）對(duì)1會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)終了后的第一天算起。（T）對(duì)1一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為兼營(yíng)。（F）對(duì)1現(xiàn)金余缺部分列示的是可供使用現(xiàn)金與現(xiàn)金支出合計(jì)的差額。（T）對(duì)1房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照2%的征收率計(jì)稅。（F）對(duì)1理財(cái)產(chǎn)品持有的權(quán)益工具投資在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)，且采用估值技術(shù)后公允價(jià)值也不能可靠計(jì)量，則不得將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。（T）對(duì)1財(cái)務(wù)預(yù)算是依賴于業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算而編制的，是整個(gè)預(yù)算體系的主體，是全部預(yù)算的綜合反映。（T）對(duì) 錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)彈性預(yù)算法中，公式法的優(yōu)點(diǎn)是便于在一定范圍內(nèi)計(jì)算任何業(yè)務(wù)量的預(yù)算成本，可比性和適應(yīng)性強(qiáng)，編制預(yù)算的工作量相對(duì)較大。（T）對(duì) 錯(cuò)