【正文】 照（復印件）；（三）國有資產占有單位的近期負債登記表；（四）國有資產產權登記表（復印件）；（五）資產評估立項申請表；（六）提交待評估資產的產權證明和技術鑒定證書；（七）審核需要的其他材料。第八條 國有資產管理部門應當自收到資產評估立項申請書之日起十日內審核完畢，并作出是否準予資產評估立項的決定，書面通知申報單位及其主管部門。第九條 申報單位收到準予資產評估立項通知書后，自主選擇資產評估機構，委托其進行資產評估并與 之簽訂資產評估協(xié)議，協(xié)議報市國有資產管理部門備案。第十條 委托評估協(xié)議生效后，受委托的資產評估機構應對委托單位的資產、債權、債務進行全面清查核實。在全面清查核實的基礎上，依法對委托評估的資產價值進行評定和估算。資產評估結束后，資產評估機構應按協(xié)議規(guī)定的期限向委托單位提交資產評估報告書及評估說明、評估明細表。第十一條 委托單位收到資產評估機構的資產評估報告書及評估說明、評估明細表，經(jīng)其主管部門簽署意見，報國有資產管理部門進行合規(guī)性審核。第十二條 市國有資產管理部門應當自收到資產評估報告書之日起四十五日內完成合規(guī)性審核、經(jīng)審核驗證無誤的，下達確認通知書；經(jīng)審核、驗證發(fā)現(xiàn)資產評估不符合要求的，視情況做出修改、重評或不予確認的決定。第十三條 申請單位對市國有資產管理部門審核意見有異議的，可以自收到通知書之日起十五日內向上一級國有資產管理部門申請復核。第十四條 經(jīng)市國有資產管理部門審核確認的資產評估價值，作為資產經(jīng)營和產權變動的底價或作價依據(jù)。自評估基準日起一年內有效。在有效期內，資產數(shù)量發(fā)生變化時，由占有單位委托原評估機構按原評估方法做相應調整，并報送市國有資產管理部門備案。第十五條 國有資產占有單位收到審核意見通知書或者裁定通知書后，待產權變動行為成立后，根據(jù)國家有關財務、會計制度進行賬務處理。第十六條 國有資產占有單位在資產評估中弄虛作假，造成國有資產流失的，其單位法定代表人及直接責任人員，應承擔賠償責任。構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。第十七條 資產評估機構在評估過程中，與占有單位惡意串通或違規(guī)操作，出具虛假或有重大遺漏問題的評估報告的，予以暫停執(zhí)業(yè)，并對資產評估機構處以違法所得收入五倍以下的罰款，并提請有關部門吊銷直接責任人員的專業(yè)資格證書；造成國有資產流失，情節(jié)嚴重的，應依法承擔賠償責任，由市國有資產管理部門提請有關部門吊銷資產評估機構的資產評估資格證書；構成犯罪的，依法追究其刑事責任。第十八條 市國有資產管理部門的工作人員濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成國有資產流失的，由所在機關或上級有關部門給予行政處分；構成犯罪的，依法追究其刑事責任。第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。國務院國有資產監(jiān)督管理委員會令第12號《企業(yè)國有資產評估管理暫行辦法》已經(jīng)國務院國有資產監(jiān)督管理委員會第31次主任辦公會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2005年9月1日起施行。國務院國有資產監(jiān)督管理委員會主任 李榮融二ＯＯ五年八月二十五日企業(yè)國有資產評估管理暫行辦法第一章 總 則第一條 為規(guī)范企業(yè)國有資產評估行為，維護國有資產出資人合法權益，促進企業(yè)國有產權有序流轉，防止國有資產流失，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》（國務院令第378號）和《國有資產評估管理辦法》（國務院令第91號）等有關法律法規(guī)，制定本辦法。第二條 各級國有資產監(jiān)督管理機構履行出資人職責的企業(yè)（以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)）及其各級子企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）涉及的資產評估，適用本辦法。第三條 各級國有資產監(jiān)督管理機構負責其所出資企業(yè)的國有資產評估監(jiān)管工作。國務院國有資產監(jiān)督管理機構負責對全國企業(yè)國有資產評估監(jiān)管工作進行指導和監(jiān)督。第四條 企業(yè)國有資產評估項目實行核準制和備案制。經(jīng)各級人民政府批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產評估項目，分別由其國有資產監(jiān)督管理機構負責核準。經(jīng)國務院國有資產監(jiān)督管理機構批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產評估項目，由國務院國有資產監(jiān)督管理機構負責備案；經(jīng)國務院國有資產監(jiān)督管理機構所出資企業(yè)（以下簡稱中央企業(yè)）及其各級子企業(yè)批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產評估項目，由中央企業(yè)負責備案。地方國有資產監(jiān)督管理機構及其所出資企業(yè)的資產評估項目備案管理工作的職責分工，由地方國有資產監(jiān)督管理機構根據(jù)各地實際情況自行規(guī)定。第五條 各級國有資產監(jiān)督管理機構及其所出資企業(yè)，應當建立企業(yè)國有資產評估管理工作制度，完善資產評估項目的檔案管理，做好項目統(tǒng)計分析報告工作。省級國有資產監(jiān)督管理機構和中央企業(yè)應當于每終了30個工作日內將其資產評估項目情況的統(tǒng)計分析資料上報國務院國有資產監(jiān)督管理機構。第二章 資產評估第六條 企業(yè)有下列行為之一的，應當對相關資產進行評估：（一）整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；（二）以非貨幣資產對外投資；（三）合并、分立、破產、解散；（四）非上市公司國有股東股權比例變動；（五）產權轉讓；（六）資產轉讓、置換；（七）整體資產或者部分資產租賃給非國有單位；（八）以非貨幣資產償還債務；（九）資產涉訟；（十）收購非國有單位的資產；（十一）接受非國有單位以非貨幣資產出資；（十二）接受非國有單位以非貨幣資產抵債；（十三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行資產評估的事項。第七條 企業(yè)有下列行為之一的，可以不對相關國有資產進行評估：（一）經(jīng)各級人民政府或其國有資產監(jiān)督管理機構批準，對企業(yè)整體或者部分資產實施無償劃轉；（二）國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或其下屬獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產（產權）置換和無償劃轉。第八條 企業(yè)發(fā)生第六條所列行為的，應當由其產權持有單位委托具有相應資質的資產評估機構進行評估。第九條 企業(yè)產權持有單位委托的資產評估機構應當具備下列基本條件：（一）遵守國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國有資產評估的政策規(guī)定，嚴格履行法定職責，近3年內沒有違法、違規(guī)記錄；（二）具有與評估對象相適應的資質條件；（三）具有與評估對象相適應的專業(yè)人員和專業(yè)特長；（四）與企業(yè)負責人無經(jīng)濟利益關系；（五）未向同一經(jīng)濟行為提供審計業(yè)務服務。第十條 企業(yè)應當向資產評估機構如實提供有關情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產。第十一條 企業(yè)應當積極配合資產評估機構開展工作，不得以任何形式干預其正常執(zhí)業(yè)行為。第三章 核準與備案第十二條 凡需經(jīng)核準的資產評估項目，企業(yè)在資產評估前應當向國有資產監(jiān)督管理機構報告下列有關事項：（一）相關經(jīng)濟行為批準情況；（二）評估基準日的選擇情況；（三）資產評估范圍的確定情況；（四）選擇資產評估機構的條件、范圍、程序及擬選定機構的資質、專業(yè)特長情況；（五）資產評估的時間進度安排情況。第十三條 企業(yè)應當及時向國有資產監(jiān)督管理機構報告資產評估項目的工作進展情況。國有資產監(jiān)督管理機構認為必要時，可以對該項目進行跟蹤指導和現(xiàn)場檢查。第十四條 資產評估項目的核準按照下列程序進行：（一）企業(yè)收到資產評估機構出具的評估報告后應當逐級上報初審，經(jīng)初審同意后，自評估基準日起8個月內向國有資產監(jiān)督管理機構提出核準申請；（二）國有資產監(jiān)督管理機構收到核準申請后，對符合核準要求的，及時組織有關專家審核，在20個工作日內完成對評估報告的核準；對不符合核準要求的，予以退回。第十五條 企業(yè)提出資產評估項目核準申請時，應當向國有資產監(jiān)督管理機構報送下列文件材料：（一）資產評估項目核準申請文件；（二）資產評估項目核準申請表（附件1）；（三）與評估目的相對應的經(jīng)濟行為批準文件或有效材料；（四）所涉及的資產重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；（五）資產評估機構提交的資產評估報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細表及其電子文檔）；（六）與經(jīng)濟行為相對應的審計報告；（七）資產評估各當事方的相關承諾函；（八）其他有關材料。第十六條 國有資產監(jiān)督管理機構應當對下列事項進行審核：（一）資產評估項目所涉及的經(jīng)濟行為是否獲得批準；（二）資產評估機構是否具備相應評估資質；（三）評估人員是否具備相應執(zhí)業(yè)資格；（四）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；（五）資產評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致；（六）評估依據(jù)是否適當；（七）企業(yè)是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；（八）評估過程是否符合相關評估準則的規(guī)定；（九）參與審核的專家是否達成一致意見。第十七條 資產評估項目的備案按照下列程序進行：（一）企業(yè)收到資產評估機構出具的評估報告后，將備案材料逐級報送給國有資產監(jiān)督管理機構或其所出資企業(yè)，自評估基準日起9個月內提出備案申請；（二）國有資產監(jiān)督管理機構或者所出資企業(yè)收到備案材料后，對材料齊全的，在20個工作日內辦理備案手續(xù)，必要時可組織有關專家參與備案評審。第十八條 資產評估項目備案需報送下列文件材料：（一）國有資產評估項目備案表一式三份（附件2）；（二）資產評估報告（評估報告書、評估說明和評估明細表及其電子文檔）；（三）與資產評估項目相對應的經(jīng)濟行為批準文件；（四）其他有關材料。第十九條 國有資產監(jiān)督管理機構及所出資企業(yè)根據(jù)下列情況確定是否對資產評估項目予以備案：（一）資產評估所涉及的經(jīng)濟行為是否獲得批準；（二）資產評估機構是否具備相應評估資質，評估人員是否具備相應執(zhí)業(yè)資格；（三）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；（四）資產評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致；（五）企業(yè)是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾；（六）評估程序是否符合相關評估準則的規(guī)定。第二十條 國有資產監(jiān)督管理機構下達的資產評估項目核準文件和經(jīng)國有資產監(jiān)督管理機構或所出資企業(yè)備案的資產評估項目備案表是企業(yè)辦理產權登記、股權設置和產權轉讓等相關手續(xù)的必備文件。第二十一條 經(jīng)核準或備案的資產評估結果使用有效期為自評估基準日起1年。第二十二條 企業(yè)進行與資產評估相應的經(jīng)濟行為時，應當以經(jīng)核準或備案的資產評估結果為作價參考依據(jù)；當交易價格低于評估結果的90%時，應當暫停交易，在獲得原經(jīng)濟行為批準機構同意后方可繼續(xù)交易。第四章 監(jiān)督檢查第二十三條 各級國有資產監(jiān)督管理機構應當加強對企業(yè)國有資產評估工作的監(jiān)督檢查，重點檢查企業(yè)內部國有資產評估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評估管理人員配備情況，定期或者不定期地對資產評估項目進行抽查。第二十四條 各級國有資產監(jiān)督管理機構對企業(yè)資產評估項目進行抽查的內容包括：（一）企業(yè)經(jīng)濟行為的合規(guī)性；（二）評估的資產范圍與有關經(jīng)濟行為所涉及的資產范圍是否一致；（三）企業(yè)提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性；（四）資產評估機構的執(zhí)業(yè)資質和評估人員的執(zhí)業(yè)資格；（五）資產賬面價值與評估結果的差異；（六）經(jīng)濟行為的實際成交價與評估結果的差異；（七）評估工作底稿；（八）評估依據(jù)的合理性；（九）評估報告對重大事項及其對評估結果影響的披露程度，以及該披露與實際情況的差異；（十）其他有關情況。第二十五條 省級國有資產監(jiān)督管理機構應當于每終了30個工作日內將檢查、抽查及處理情況上報國務院國有資產監(jiān)督管理機構。第二十六條 國有資產監(jiān)督管理機構應當將資產評估項目的抽查結果通報相關部門。第五章 罰則第二十七條 企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由國有資產監(jiān)督管理機構通報批評并責令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認其相應的經(jīng)濟行為無效：（一）應當進行資產評估而未進行評估；（二）聘請不符合相應資質條件的資產評估機構從事國有資產評估活動；（三）向資產評估機構提供虛假情況和資料，或者與資產評估機構串通作弊導致評估結果失實的；（四）應當辦理核準、備案而未辦理。第二十八條 企業(yè)在國有資產評估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當使用評估報告的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。第二十九條 受托資產評估機構在資產評估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國有資產監(jiān)督管理機構將有關情況通報其行業(yè)主管部門，建議給予相應處罰；情節(jié)嚴重的，可要求企業(yè)不得再委托該中介機構及其當事人進行國有資產評估業(yè)務；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。第三十條 有關資產評估機構對資產評估項目抽查工作不予配合的，國有資產監(jiān)督管理機構可以要求企業(yè)不得再委托該資產評估機構及其當事人進行國有資產評估業(yè)務。第三十一條 各級國有資產監(jiān)督管理機構工作人員違反本規(guī)定，造成國有資產流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。第六章 附 則第三十二條 境外國有資產評估，遵照相關法規(guī)執(zhí)行。第三十三條 政企尚未分開單位所屬企事業(yè)單位的國有資產評估工作，參照本辦法執(zhí)行。第三十四條 省級國有資產監(jiān)督管理機構可以根據(jù)本辦法，制定本地區(qū)相關工作規(guī)范，并報國務院國有資產監(jiān)督管理機構備案。第三十五條 本辦法自2005年9月1日起施行。