【正文】 制度方面原因，也有機(jī)制方面原因；既有個(gè)人方面的原因，也有社會(huì)方面原因，歸結(jié)起來(lái)，主要包括以下幾個(gè)方面。（一）村級(jí)財(cái)務(wù)制度不健全，執(zhí)行不力。雖然中央和地方各級(jí)投入的支農(nóng)惠農(nóng)資金大、措施多，但相應(yīng)的財(cái)務(wù)正規(guī)化管理卻未能及時(shí)跟上。在部分農(nóng)村，沒(méi)有建立財(cái)會(huì)制度，沒(méi)有專(zhuān)職的會(huì)計(jì)出納人員，財(cái)務(wù)公開(kāi)和收支審批制度流于形式。另外，不嚴(yán)格遵循收支兩條線制度，收入不入賬、白條入賬的情況時(shí)有發(fā)生，這就給村級(jí)干部利用小金庫(kù)搞體外循環(huán)提供可乘之機(jī)。第五篇：信用卡詐騙罪的法律適用問(wèn)題信用卡詐騙罪的法律適用問(wèn)題信用卡是隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步而產(chǎn)生的一種現(xiàn)代化支付工具，是銀行或其他金融機(jī)構(gòu)簽發(fā)給資信較好的公司和個(gè)人的信用憑證，持卡人可憑卡在發(fā)卡機(jī)構(gòu)約定的商戶購(gòu)物和消費(fèi)，也可以在指定的銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)存取現(xiàn)金。在信用卡功能不斷發(fā)展以及信用卡在社會(huì)生活和經(jīng)濟(jì)生活中不斷滲透的同時(shí)，利用信用卡進(jìn)行詐騙的行為也不斷泛濫起來(lái)。不僅在國(guó)內(nèi)，而且在世界許多國(guó)家都頻繁的出現(xiàn)了信用卡詐騙犯罪。犯罪涉及的地域不僅局限在某個(gè)國(guó)家或地區(qū)，而且廣泛的牽涉到各個(gè)國(guó)家和區(qū)域，具有跨國(guó)性和國(guó)際化。因此，對(duì)信用卡詐騙罪進(jìn)行深入研究，對(duì)刑法理論界和司法實(shí)踐具有重要意義。一、信用卡詐騙罪的概念信用卡詐騙罪是指以非法占有為目的，利用信用卡虛構(gòu)事實(shí)，隱瞞真相，騙取公私財(cái)物數(shù)額較大的行為。信用卡詐騙罪是我國(guó)刑法典規(guī)定的金融詐騙犯罪之一，刑法第196條明確規(guī)定了它的主要犯罪形式：（一）使用偽造的信用卡，或者使用以虛假的身份證明騙領(lǐng)的信用卡的；（二）使用作廢的信用卡的；（三）冒用他人信用卡的；（四）惡意透支的方法進(jìn)行詐騙活動(dòng)。廣義的信用卡是指銀行、金融機(jī)構(gòu)向信用良好的單位和個(gè)人簽發(fā)的、可以在指定的商店和場(chǎng)所進(jìn)行直接消費(fèi)，并可在發(fā)卡銀行及聯(lián)營(yíng)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)存取款、辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的一種信用憑證和支付工具。狹義的信用卡即銀行卡。根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，銀行卡包括信用卡和借記卡兩種。其中，信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鹩挚煞譃橘J記卡、準(zhǔn)貸記卡兩種。貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡；準(zhǔn)貸記卡是指持卡人必須先按發(fā)卡銀行的要求交存一定數(shù)額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。借記卡按照不同功能分為轉(zhuǎn)賬卡、專(zhuān)用卡、儲(chǔ)值卡。信用卡和借記卡的主要區(qū)別在于，前者具有透支功能，后者沒(méi)有透支功能。刑法的信用卡詐騙罪指的是銀行卡中的具有透支功能的信用卡，不包括借記卡。二、信用卡詐騙罪的特征信用卡詐騙罪在犯罪構(gòu)成上具有如下特征：（一）犯罪主體要件 根據(jù)刑法規(guī)定本罪的犯罪主體是一般主體，即任何達(dá)到法定刑事責(zé)任年齡，具有刑事責(zé)任能力的自然人均可構(gòu)成。（二）犯罪主觀方面要件本罪的主觀方面表現(xiàn)為直接故意，且具有非法牟利或非法占有公私財(cái)物的目的，即明知使用偽造的信用卡、作廢的信用卡、冒用他人的信用卡、惡意透支會(huì)造成對(duì)信用卡管理秩序和公私財(cái)物所有權(quán)的侵害結(jié)果而希望或放任其發(fā)生。過(guò)失則不構(gòu)成此罪。行為人主觀上如果沒(méi)有詐騙他人財(cái)物的故意,如實(shí)踐中信用卡的持有人將自己的信用卡轉(zhuǎn)借給他人使用,在表現(xiàn)形式上使用人也是冒用他人的信 用卡,但這種冒用行為是經(jīng)持卡人同意或授權(quán)的。雖然這種行為違反了信用卡管理的規(guī)定,由于使用人主觀上并不具有非法占有他人財(cái)物的目的,即不具有詐騙罪的本質(zhì)特征,因而這種行為只能依法進(jìn)行糾正或按照有關(guān)規(guī)定處理,而不能認(rèn)定構(gòu)成犯罪。（三）犯罪客體要件本罪侵犯的客體是復(fù)雜客體，即金融管理秩序和公私財(cái)物的所有權(quán)。信用卡詐騙犯罪的目的主要是非法占有合法信用卡所有人的財(cái)物，所以這種犯罪行為首先是侵害財(cái)物的所有權(quán)，包括公共財(cái)產(chǎn)和私人財(cái)產(chǎn)，其次是以信用卡為犯罪媒介，利用信用卡所具有的業(yè)務(wù)功能實(shí)施犯罪行為，去擾亂信用卡業(yè)務(wù)的正常秩序，從而嚴(yán)重妨害信用卡的信譽(yù)，同時(shí)也嚴(yán)重妨害了我們金融機(jī)構(gòu)的管理秩序。（四）犯罪客觀要件。本罪的客觀方面具體表現(xiàn)為四種形式：使用偽造的信用卡。使用偽造的信用卡是信用卡詐騙罪的重要表現(xiàn)形式。偽造信用卡主要有兩種行為表現(xiàn)，一是完全模仿真實(shí)信用卡的質(zhì)地、模式、版塊、圖樣以及磁條密碼等非法制造信用卡；二是在真實(shí)信用卡基礎(chǔ)上進(jìn)行偽造，如在空白信用卡上輸入其它用戶的真實(shí)信息進(jìn)行復(fù)制，或者在空白卡上輸入虛假信息等。另外，還有一些行為也屬于偽造信用卡，如在原有信用卡上涂改。行為人必須有使用偽造的信用卡的行為，才構(gòu)成本罪。所謂“使用”，是指利用信用卡的法定功能進(jìn)行支付、消費(fèi)、結(jié)算等行為。使用偽造的信用卡，可以是行為人自己偽造后使用，也可以是明知是他人偽造的信用卡而使用，如果行為人將偽造的信用卡出售或者單純偽造信用卡而沒(méi)有使用的，以偽造、變?cè)旖鹑谄弊C罪處理。冒用他人的信用卡。信用卡必須由持卡人本人使用是信用卡管理的國(guó)際性規(guī)則，根據(jù)這項(xiàng)規(guī)則，信用卡的使用權(quán)僅限于持卡人本人，不得轉(zhuǎn)借或轉(zhuǎn)讓。所謂“冒用他人的信用卡”即指，非持卡人未經(jīng)持卡人同意或者授權(quán)，擅自以持卡人的名義使用信用卡，進(jìn)行信用卡業(yè)務(wù)內(nèi)的購(gòu)物、消費(fèi)、提取現(xiàn)金等詐騙行為。冒用他人的信用卡，行為人必須有非法占有的目的，這就將與借用親屬、朋友的信用卡等形式上的冒用行為區(qū)別開(kāi)來(lái)。使用作廢的信用卡。作廢的信用卡是指因法定原因而失去效用的信用卡。根據(jù)信用卡章程，可以導(dǎo)致信用卡作廢的原因一般有以下幾種情形：（1）信用卡超過(guò)有效期限而自動(dòng)失效；（2）持卡人在有效期內(nèi)停止使用交回原發(fā)卡銀行而失效；（3）因信用卡掛失而失效。無(wú)論是持卡人還是非持卡人，明知是上述已經(jīng)作廢的信用卡而使用的，均以本罪論處。惡意透支。所謂透支，是指持卡人在發(fā)卡行帳戶上已經(jīng)沒(méi)有資金或者資金不足的情況下，根據(jù)發(fā)卡協(xié)議或者經(jīng)銀行批準(zhǔn)，允許其超過(guò)現(xiàn)有資金額度支取現(xiàn)金或者持卡消費(fèi)的行為。透支實(shí)質(zhì)上是銀行為客戶提供的短期信貸，透支功能也是信用卡區(qū)別于其它金融憑證的最明顯特征。信用卡透支建立在持卡人良好的資信基礎(chǔ)之上，因此，透支人僅限于合法持卡人，非合法持卡人利用所持信用卡進(jìn)行透支的，不能認(rèn)定為信用卡透支。透支可分為善意透支和惡意透支。善意透 支指持卡人完全遵循信用卡章程和發(fā)卡約定，在約定或規(guī)定的額度、期限內(nèi)行使透支權(quán)，并如期歸還的行為。惡意透支是指持卡人以非法占有為目的，超過(guò)規(guī)定限額或者規(guī)定期限透支，并且經(jīng)發(fā)卡銀行催收后仍拒不歸還的行為。三、信用卡詐騙罪在實(shí)踐中的幾個(gè)問(wèn)題（一）盜竊信用卡并使用的行為 所謂盜竊信用卡并使用的，包括行為人盜竊信用卡后自己使用的，也包括行為人交給別人使用的，這種盜竊信用卡并使用的行為應(yīng)認(rèn)定為盜竊罪。信用卡是一種支付憑證，憑信用卡可以獲取財(cái)物或消費(fèi)服務(wù)，盜竊信用卡也就間接占有了他人財(cái)物，雖然還需通過(guò)后續(xù)行為才能真正占有，如行為人冒用持卡人的簽名等行為，但是這種過(guò)程實(shí)際是盜竊犯罪的繼續(xù)，是實(shí)現(xiàn)盜竊犯罪的目的所采取的手段，因此刑法第196條認(rèn)定為盜竊罪。（二）拾得信用卡并使用的行為對(duì)于拾得他人信用卡后，通過(guò)偽造身份證或冒用持卡人簽名在銀行營(yíng)業(yè)柜臺(tái)取款或在特約商戶消費(fèi)，屬于冒用他人信用卡的行為，構(gòu)成信用卡詐騙罪，一般不存在異議。但是，拾得信用卡和密碼后在自動(dòng)柜員機(jī)上取款能不能構(gòu)成信用卡詐騙罪？筆者認(rèn)為，拾得信用卡和密碼后在自動(dòng)柜員機(jī)上取款的行為屬于冒用他人信用卡的行為，應(yīng)當(dāng)構(gòu)成信用卡詐騙罪。在這種行為中，被騙者是客觀存在的，那就是銀行。銀行只應(yīng)該允許信用卡的合法持卡人取款，《銀行卡管理辦法》第二十八條第三款也明確規(guī)定：“銀行卡及其賬戶只限經(jīng)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的持卡人本人使用，不得出租和轉(zhuǎn)借?！比绻y行明知取款人是冒用他人信用卡取款，卻仍然予以支付，銀行的這種付款行為就是惡意的，就應(yīng)當(dāng)對(duì)合法持卡人承擔(dān)賠償責(zé)任。拾得他人信用卡和密碼后在自動(dòng)柜員機(jī)上取款的，銀行之所以不應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，是因?yàn)樵谶@種情況下，銀行一般不可能知道取款人是非法持卡人，也就是說(shuō)，銀行的被騙在一般情況下是必然的，是難以避免的，所以推定銀行的付款行為是善意的。而且，這種后果是由合法持卡人的重大過(guò)失造成的，故只能由合法持卡人而不能由銀行來(lái)承擔(dān)損失。至于在這種情況下，財(cái)產(chǎn)損失的承擔(dān)者即合法持卡人沒(méi)有被騙，并不影響信用卡詐騙罪的成立。在一般詐騙罪中，被騙者有可能是財(cái)產(chǎn)的保管者而不是財(cái)產(chǎn)的所有者，且損失可能由財(cái)產(chǎn)的所有者承擔(dān)。信用卡詐騙罪也是如此。我們可以將銀行看作近似于信用卡合法持有人財(cái)產(chǎn)的保管人（當(dāng)然不是純正意義上的保管人），由于合法持卡人的過(guò)失而使銀行被騙，導(dǎo)致合法持卡人的財(cái)產(chǎn)損失，符合信用卡詐騙罪的犯罪構(gòu)成。最高人民檢察院公布的《關(guān)于拾得他人信用卡并在自動(dòng)柜員機(jī)（ATM機(jī)）上使用的行為如何定性問(wèn)題的批復(fù)》，明確規(guī)定，拾得他人信用卡并在自動(dòng)柜員機(jī)（ATM機(jī)）上使用的行為，屬于刑法第一百九十六條第一款第（三）項(xiàng)規(guī)定的“冒用他人信用卡”的情形，構(gòu)成犯罪的，以信用卡詐騙罪追究刑事責(zé)任。（三）使用以虛假身份證明騙領(lǐng)的信用卡行為的認(rèn)定騙領(lǐng)信用卡是指以非法占有為目的，行為人偽造或虛構(gòu)證明材料，騙取發(fā)卡銀行發(fā)放信用卡后，進(jìn)行透支或持卡消費(fèi)的行為。使用以虛假身份證明騙領(lǐng)的信 用卡并已超額或者超期透支，數(shù)額較大的，構(gòu)成信用卡詐騙罪。以虛假身份證明騙領(lǐng)的信用卡存在以下幾種情形：以虛假身份證明騙領(lǐng)的信用卡，不僅包括使用申請(qǐng)人的虛假身份證明騙領(lǐng)的信用卡，還包括了使用保證人的虛假身份證明騙領(lǐng)的信用卡。發(fā)卡銀行要求申請(qǐng)人提供保證人，是為了防止申請(qǐng)人騙領(lǐng)信用卡，避免財(cái)產(chǎn)損失。申請(qǐng)人使用虛假的保證人的身份證明，規(guī)避發(fā)卡銀行的催收行為，導(dǎo)致銀行不能向保證人追回透支金額，造成了他人的財(cái)產(chǎn)損失。以虛假身份證明騙領(lǐng)的信用卡，包括以他人的身份證明掛失他人的信用卡并騙領(lǐng)補(bǔ)辦的信用卡。領(lǐng)取信用卡既包括申請(qǐng)人領(lǐng)取新的信用卡，也包括領(lǐng)取因掛失而重新補(bǔ)辦的信用卡。同理，以虛假身份證明騙領(lǐng)的信用卡，也應(yīng)該包括以虛假身份證明騙領(lǐng)新的信用卡和騙領(lǐng)因掛失補(bǔ)辦的信用卡。綜上所述，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化的增強(qiáng)，信用卡詐騙罪已經(jīng)成為一種較為常見(jiàn)的金融犯罪，其犯罪行為呈智能化、專(zhuān)業(yè)化、多樣化和復(fù)雜化發(fā)展，導(dǎo)致在實(shí)踐中該罪的定性存在較大爭(zhēng)議。因此，準(zhǔn)確、充分地理解信用卡詐騙罪，才能更好的對(duì)各種犯罪行為給予正確的司法認(rèn)定，從而有利于該罪的定罪量刑，為具體、統(tǒng)一、可操作性強(qiáng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)提供理論依據(jù)。所以，在理論上深入研究信用卡詐騙罪，對(duì)我國(guó)刑法理論和司法實(shí)踐具有指導(dǎo)意義。